Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Продажа физическим лицом коммерческой недвижимости

17 марта 2016 в 05:10
Добрый день!  Суть вопроса вот в чем: некое физ. лицо хочет продать коммерческую недвижимость (нежилое помещение - магазин),  который сдает в настоящий момент в аренду и отчитывается об этих доходах в налоговую. По факту недвижимость в собственности более 3-х лет. Т.е . изначально это была квартира, за тем ее переделали под магазин и перевели в нежилое.  Свидетельство на нежилое помещение получено в 2014 г. Вопрос: нужно ли продавцу будет платить налог при продаже данного имущества.
Главбух 2003  138 756 баллов, г. Кемерово
17 марта 2016 в 06:32
Цитата (Галина Рагозина):Суть вопроса вот в чем: некое физ. лицо хочет продать коммерческую недвижимость (нежилое помещение - магазин),  который сдает в настоящий момент в аренду и отчитывается об этих доходах в налоговую. По факту недвижимость в собственности более 3-х лет. Т.е . изначально это была квартира, за тем ее переделали под магазин и перевели в нежилое.  Свидетельство на нежилое помещение получено в 2014 г. Вопрос: нужно ли продавцу будет платить налог при продаже данного имущества
Добрый день!
Налог уплатить нужно будет.
Обратимся к Налоговому Кодексу:
Цитата (п.17.1 ст.217 НК РФ):17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы,
Письмо Минфина по этому поводу:
Цитата:Вопрос: Физлицом в период осуществления предпринимательской деятельности были приобретены две жилые квартиры в 1995 и 1999 гг., права собственности на которые были оформлены в те же годы.
В 1999 г. обе квартиры были выведены из жилфонда.
В 2009 г. физлицо снялось с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя.
В 2011 г. физлицо приняло решение о реализации данной недвижимости. Для оформления документов купли-продажи две указанные квартиры (смежные) объединили в один объект и в октябре 2011 г. зарегистрировали на имя физлица, присвоив квартирам номер с литерой вместо номеров квартир.
Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход физлица, полученный от реализации такой недвижимости?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 7 февраля 2012 г. N 03-04-05/3-124

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращения по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода, полученного от продажи имущества, и сообщает, что в соответствии с п. 11.4 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2005 N 45н, в Министерстве финансов Российской Федерации не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Вместе с этим сообщаем следующее.
Из письма следует, что в 2011 г. налогоплательщиком было продано помещение, образованное в этом же году в результате объединения в один объект двух помещений, которые использовались в рамках осуществления предпринимательской деятельности. При этом на момент продажи имущества предпринимательская деятельность физическим лицом не осуществлялась.
В ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) поименованы доходы, освобождаемые от обложения налогом на доходы физических лиц.
Положения п. 17.1 ст. 217 Кодекса, предусматривающего освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи имущества, не распространяются на имущество, находившееся в собственности налогоплательщика менее трех лет, а также непосредственно используемое в предпринимательской деятельности.
Таким образом, доход, полученный от продажи имущества, которое использовалось в рамках осуществления предпринимательской деятельности, подлежит налогообложению.
Вместе с этим в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При этом согласно абз. 4 данного подпункта положения подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
То есть определяющее значение для целей получения данного имущественного налогового вычета имеет характер использования имущества.
Если помещение использовалось налогоплательщиком для осуществления предпринимательской деятельности, то его продажа также может быть отнесена к продаже имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности независимо от того, осуществляется предпринимательская деятельность физическим лицом на момент продажи либо нет.
В этом случае имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, не предоставляется.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
07.02.2012
Ирина Ротнова Модератор
17 марта 2016 в 07:58
Добрый день!
Тема перемещена в раздел "Вопросы от работников".
Главбух 2003  138 756 баллов, г. Кемерово
17 марта 2016 в 09:06
Дополнение к цитате (почему-то пропало при выделении)
 "Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;;"
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер