Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Влияние счета «Условный расход по налогу на прибыль» на сумму прибыли

gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
17 марта 2016 в 14:11
Добрый день.
Помогите, пожалуйста, разобраться, совсем запуталась(((
По ОСВ за 2015 год считаю налог на прибыль:
90..01-90.03-90.02-26-91.02+91.01=11 202 788,57
(69 214 217,26-10 484 369,43-4 463 612,54-42 710 807,22-354 103,04+1 463,54=11 202 788,57)
По ОСВ по счету 84.01 " Прибыль подлеж.распр-ю"за  год 9 515 085,67 разница от прибыли, которую мы считаем вручную
составляет 1 687 703,90. Эта сумма ровна счету 99.02-Условный расход по налогу на прибыль.
Но он ведь не должен влиять на прибыль?
ОСВ за год прилагаю в файле.
Спасибо заранее)))
Прикреплен 1 файл:
ОСВ 2015.xlsx
ТаЛиНи  3 758 баллов, г. Кемерово
17 марта 2016 в 15:53
Добрый день!

Он и не влияет.
Ведь налог на прибыль платится из полученной прибыли.
Когда вы сделали реформацию баланса 9 515 085,67 это прибыль оставшаяся у вас в распоряжении
т.е. за вычетом налога на прибыль.
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
21 марта 2016 в 08:44
Доброе утро.
Получается мы считаем за год налог на прибыль от суммы 9 515 085,67?
Или от суммы 11 202 788,57 ?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
ТаЛиНи  3 758 баллов, г. Кемерово
21 марта 2016 в 09:27
42 балла Добавить баллы
Цитата (gjyb):Получается мы считаем за год налог на прибыль от суммы 9 515 085,67?
Или от суммы 11 202 788,57 ?
Если у вас в декларации по прибыли (строка 100;120) стоит сумма
полученной прибыли 11 202 788 то от нее и считаете.
Если же у Вас бухгалтерская прибыль не = налоговой прибыли, то у вас
должны быть налоговые разницы т.е. ПНО;ОНО;ОНА
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
21 марта 2016 в 12:59
У нас налоговая и бух-кая прибыль не ровны за счет лизинга,
но мы не применяем  ПБУ 18/02
ТаЛиНи  3 758 баллов, г. Кемерово
21 марта 2016 в 15:23
Вы не на ОСНО?
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
24 марта 2016 в 09:21
Доброе утро.
Мы на ОСНО.
ТаЛиНи  3 758 баллов, г. Кемерово
24 марта 2016 в 09:45
Тогда почему вы не применяете ПБУ 18/02?

Налог на прибыль вы считаете из декларации по налогу на прибыль.
А условный расход по налогу на прибыль берется с прибыли по БУ.
Если я правильно поняла, то это 11 202 788 х 20% = 2 240 557
А в декларации по прибыли какая прибыль  1 687 703 ???
Тогда разница между бухгалтерской и налоговой прибылью  552 854   (2 240 557-1 687 703)
Бухгалтерская прибыль больше налоговой????

Бухгалтерская прибыль доводится до налоговой   за счет   ПНО;ОНО;ОНА
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
24 марта 2016 в 11:22
Какими проводками это сделать и как?
ТаЛиНи  3 758 баллов, г. Кемерово
24 марта 2016 в 12:20
Я же не знаю какая у вас разница и в связи с чем она сформировалась.
 По какой причине бухгалтерская прибыль больше налоговой.
 Обычно наоборот налоговая прибыль больше бухгалтерской, так как есть расходы,
 которые не принимаются в налоговом учете.

Первой Вы даете проводку по условному расходу по налогу на прибыль:
                           99.02.1 / 68.04     2 240 557   (11 202 788 х 20%) 
 Далее что бы на счете 68.04 у вас  сформировался налог на прибыль, который стоит в декларации (строка 100;120)
 Даются проводки в  корреспонденциясчетов  09; 77  со счетом 68.04;
 При постоянном налоговом обязательстве  99.02.3  со счетом 68.04
Это зависит от видов расхода которые влияют на облагаемую базу по налогу на прибыль.
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
24 марта 2016 в 12:39
Разница у нас из-за лизинговых платежей и амортизации ОС в налоговом учете идеи ускоренная (х3)
ТаЛиНи  3 758 баллов, г. Кемерово
24 марта 2016 в 12:54
Значит вам надо применить 77 счет  Отложенные налоговые обязательства.
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
24 марта 2016 в 13:31
Правильно я поняла, делаем так: 
1) 99.02.1 / 68.04     2 240 557   (11 202 788 х 20%)  
2)  77  со счетом 68.04;   на сумма расхождения м/у бух. и налоговым учетами
ТаЛиНи  3 758 баллов, г. Кемерово
24 марта 2016 в 14:32
Да, если налоговые разницы только по лизинговым платежам.
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
24 марта 2016 в 14:53
Разница по лизинговым платежам и амортизации ОС - это в налогом учете расходы больше  .
Разница по пени, штрафам -  это в бух учете больше расходы, в налогом не учитываются.
ТаЛиНи  3 758 баллов, г. Кемерово
24 марта 2016 в 15:17
Цитата (gjyb):Разница по пени, штрафам -  это в бух учете больше расходы, в налогом не учитываются.
Штрафы и пени по налогам или по хоз договорам?
Штрафы и пени по налогам, что бы не было разниц можно сразу на 99 счет отнести.
Если вы их отразили по 91 счету с последующим закрытием на 99, это постоянная разница проводка  99/68
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
25 марта 2016 в 12:23
Добрый день.
Пени только по налогам, и еще членские взносы есть (вступление в союз предпринимателей),
которые тоже не входят в налоговые затраты.
Т.е. мы сделали по пеням проводку при оплате 91.02/51,
а можно 99/51?
ТаЛиНи  3 758 баллов, г. Кемерово
25 марта 2016 в 12:32
Цитата (gjyb):а можно 99/51
Нет.
Проводки на пеню:
68(69) /51 уплачена пеня
99.09 / 68(69) (прочие прибыли и убытки).
Т.е. эти суммы сразу  уже не участвуют в расчете налога на прибыль.

Цитата: мы сделали по пеням проводку при оплате 91.02/51,
Вам надо было:  68(69) /51 уплачена пеня
                             91.02 / 68 (69) 
Это будет постоянная разница.
gjyb (автор вопроса)  0 баллов, г. Екатеринбург
25 марта 2016 в 12:45
Все поняла, а по взносам, можно провести сразу проводкой 99/51?
ТаЛиНи  3 758 баллов, г. Кемерово
25 марта 2016 в 12:51
Цитата (gjyb):а по взносам, можно провести сразу проводкой 99/51
Нет.
76 / 51
91.2 / 76
Тоже постоянная разница.

99 счет с 51 не корреспондирует.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер