Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Требование о представлении документов по НДС

18 марта 2016 в 13:02
Добрый день, уважаемые коллеги!

Пришло требование из налоговой о предоставлении документов, подтверждающих обоснованность применения к операциям по реализации товаров (работ, услуг) освобождения от НДС в соответствии со статьями 147, 148, 149 НК РФ.
Большая часть пунктов понятна. Вопросы возникают по следующему пункту:
-Оборотно - сальдовые ведомости по счетам 19, 90 по состоянию на 01.01.2016 г. Примечание: субсчета по учету операций, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), и сумм налога, учитываемых в стоимости товаров (работ, услуг).
По 19 счету в ОСВ не отображаются суммы, учитываемые в стоимости товара, т.к. раздельный учет НДС не ведется по 19 счету.
По 90 счету в ОСВ видно разделение доходов на облагаемые и необлагаемые НДС, а разделение расходов не видно.

Что предоставить в налоговую? Как обосновать отказ, если смысла предоставлять данные ОСВ нет?
mow73  96 баллов
18 марта 2016 в 13:52
Добрый день
а почему Вы не вели раздельный учёт НДС?
Это Ваша обязанность.
18 марта 2016 в 15:20
Мы его ведем в налоговом учете, а в бухучете похоже нет, т.к субсчетов к 19 счету нет.
Честно говоря, везде пишут, что субсчета "можно" или "целесообразно" открыть, но я не нашла информации, что это делать обязательно.
Мы делаем так: В конце квартала распределяем НДС пропорционально выручке. Часть НДС идет к вычету, а часть включается в стоимость МПЗ.
Проводки получаются следующими:
ДТ19 КТ60 - поступление
ДТ26 КТ19 - списано НДС на расходы
ДТ68 КТ19 - НДС к вычету.
И без всяких субсчетов.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
БухОнлайн Редакция
19 марта 2016 в 16:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
ФНС уточнила порядок представления документов, необходимых для подтверждения права на нулевую ставку НДС при экспорте товаров 1 марта 2016
Суд отменил доначисления из-за того, что требование о представлении документов было отправлено заказным письмом, а не в электронном виде 23 ноября 2012
Налогоплательщик не обязан представлять по требованию инспекторов оригиналы документов, если ранее представлял их копии 5 сентября 2013
... суд признал правомерным двойной штраф за непредставление одних и тех же документов при проверке первичной и уточненной деклараций 8 января 2016

Вопросы на форуме
Ответ на требование о представлении документов по поставщику 2 декабря 2015
Требование о представлении пояснений по НДС за 3-й и 4-й кварталы 2015 года 14 марта 2016
В требовании о представлении документов не указаны ошибки (расхождения) 29 октября 2015
Требование от налоговой по предоставлению документов по НДС 14 марта 2016

Ответы чиновников
НДС при экспортных и импортных операциях. Таможенный союз 13 августа 2014
Александр Погребс Главный консультант
21 марта 2016 в 15:22
Добрый день!
Цитата (МАМА - ЭТО Я):По 19 счету в ОСВ не отображаются суммы, учитываемые в стоимости товара, т.к. раздельный учет НДС не ведется по 19 счету.
По 90 счету в ОСВ видно разделение доходов на облагаемые и необлагаемые НДС, а разделение расходов не видно.
Задача налоговиков - доказать, что у Вас отсутствует раздельный учет НДС и снять вообще все вычеты.

Раздельный учет нужен не столько по 90 счету - это, скорее, основа для раздельного учета НДС, а для раздельного учета НДС.

Если у Вас на 19 счете не отражается НДС, который Вы не относите к вычетам, Вам нужно объяснить, каким именно способом у Вас ведется раздельный учет НДС (именно НДС, а не доходов и не расходов) и показать в документов, как именно этот способ претворен в жизнь.

А все те документы, которые налоговики требуют, надо представлять.

Иначе они придут сами и сделают выемку этих документов...

Успехов!
22 марта 2016 в 11:28
Александр, спасибо за ответ!

Теперь я поняла, что к чему.
Цитата (Александр Погребс):Раздельный учет нужен не столько по 90 счету - это, скорее, основа для раздельного учета НДС
Да, действительно, отлично видна база для распределения. 
Цитата (Александр Погребс):Если у Вас на 19 счете не отражается НДС, который Вы не относите к вычетам, Вам нужно объяснить, каким именно способом у Вас ведется раздельный учет НДС (именно НДС, а не доходов и не расходов) и показать в документов, как именно этот способ претворен в жизнь.
Не знаю, что кроме субсчетов может убедить налоговиков, поэтому решила пойти путем наименьшего сопротивления и переделала 19 счет.

Еще раз спасибо!
Александр Погребс Главный консультант
22 марта 2016 в 12:16
Добрый день!
Цитата (МАМА - ЭТО Я):решила пойти путем наименьшего сопротивления и переделала 19 счет.
Тоже выход из ситуации!

Удачи!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер