Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налоговый учет лизингового имущества

19 марта 2016 в 12:32
Добрый день. Очень нужна помощь в вопросе правильного учета лизингового имущества в Вопрос удалён модератором. налоговом (особенно в налоговом!) учете.
Приведу пример:

Покупаем авто в лизинг. Авто на балансе у лизингополучателя.
Общий долг за авто перед лизингодателем составляет: 1 534 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18% - 234 000,00). Первоначальный (авансовый) платеж составляет 500 000 руб.
После его уплаты к нам поступает авто и мы принимаем его на баланс. СПИ составит 12 месяцев в БУ и в НУ. Сумма расходов лизингодателя для приобретения авто составляет 1 000 000 руб.
График платежей по лизингу:
Аванс 500 000
1-ый платеж - 206 800,00
2-ой платеж - 206 800,00
3-ий платеж - 206 800,00
4-ый платеж - 206 800,00
5-ый платеж - 206 800,00
ИТОГО: 1 534 000 руб.
График начисления лизинговых услуг (на эти сумму предоставляются счет-фактуры):
1) 20 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18% - 3 600,00)
2) 302 800,00 руб. (в т.ч. НДС 18% - 54 504,00)
3) 302 800,00 руб. (в т.ч. НДС 18% - 54 504,00)
4) 302 800,00 руб. (в т.ч. НДС 18% - 54 504,00)
5) 302 800,00 руб. (в т.ч. НДС 18% - 54 504,00)
6) 302 800,00 руб. (в т.ч. НДС 18% - 54 504,00)
ИТОГО: 1 534 000,00
 
Проводки:
Дт 76.06 Кт 51  500 000 – уплачен авансовый платеж по договору лизинга.
Дт 08 Кт 76.06  1 300 000 (в НУ 1 000 000) – отражена задолженность по договору лизинга (без НДС).
Здесь образуется постоянная или временная разница в НУ?
Дт 19 Кт 76.06  234 000 – отражен входной НДС по договору лизинга.
Дт 01 Кт 08 1 300 000 (в НУ 1 000 000) – принят к учету авто, полученный по договору лизинга
 
Затем получаем первую с\ф и отражаем НДС к вычету:
Дт 68.02 Кт 19   3 600,00
 
Затем начинаем начислять амортизацию.
В БУ: 1 300 000/12 = 108 333,33
В НУ: 1 300 000/12 = 108 333,33
Дт 44 Кт 02  108 333,33 (в НУ - 83 333,33) – начислена амортизация.
В НУ ежемесячные расходы по договору лизинга состоят из 2-х частей:
Амортизация: 83 333,33 и лизинговый платеж за минусом НДС и амортизации, т.е. 206 800 минус 31 545,76 (ндс в составе лизингового платежа) и минус 83 333,33 = 91 920,90.
Вопрос удалён модератором.
 
Помогите, пожалуйста, разобраться. Заранее спасибо.
Юлия Радская Модератор
19 марта 2016 в 15:16
Цитата (mariakw):Добрый день. Очень нужна помощь в вопросе правильного учета лизингового имущества в бухгалтерском и налоговом (особенно в налоговом!) учете.
Приведу пример:

Покупаем авто в лизинг. Авто на балансе у лизингополучателя.
Общий долг за авто перед лизингодателем составляет: 1 534 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18% - 234 000,00). Первоначальный (авансовый) платеж составляет 500 000 руб.
После его уплаты к нам поступает авто и мы принимаем его на баланс. СПИ составит 12 месяцев в БУ и в НУ. Сумма расходов лизингодателя для приобретения авто составляет 1 000 000 руб.
График платежей по лизингу:
Аванс 500 000
1-ый платеж - 206 800,00
2-ой платеж - 206 800,00
3-ий платеж - 206 800,00
4-ый платеж - 206 800,00
5-ый платеж - 206 800,00
ИТОГО: 1 534 000 руб.
График начисления лизинговых услуг (на эти сумму предоставляются счет-фактуры):
1) 20 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18% - 3 600,00)
2) 302 800,00 руб. (в т.ч. НДС 18% - 54 504,00)
3) 302 800,00 руб. (в т.ч. НДС 18% - 54 504,00)
4) 302 800,00 руб. (в т.ч. НДС 18% - 54 504,00)
5) 302 800,00 руб. (в т.ч. НДС 18% - 54 504,00)
6) 302 800,00 руб. (в т.ч. НДС 18% - 54 504,00)
ИТОГО: 1 534 000,00
 
Проводки:
Дт 76.06 Кт 51  500 000 – уплачен авансовый платеж по договору лизинга.
Дт 08 Кт 76.06  1 300 000 (в НУ 1 000 000) – отражена задолженность по договору лизинга (без НДС).
Здесь образуется постоянная или временная разница в НУ?
Дт 19 Кт 76.06  234 000 – отражен входной НДС по договору лизинга.
Дт 01 Кт 08 1 300 000 (в НУ 1 000 000) – принят к учету авто, полученный по договору лизинга
 
Затем получаем первую с\ф и отражаем НДС к вычету:
Дт 68.02 Кт 19   3 600,00
 
Затем начинаем начислять амортизацию.
В БУ: 1 300 000/12 = 108 333,33
В НУ: 1 300 000/12 = 108 333,33
Дт 44 Кт 02  108 333,33 (в НУ - 83 333,33) – начислена амортизация.
В НУ ежемесячные расходы по договору лизинга состоят из 2-х частей:
Амортизация: 83 333,33 и лизинговый платеж за минусом НДС и амортизации, т.е. 206 800 минус 31 545,76 (ндс в составе лизингового платежа) и минус 83 333,33 = 91 920,90.
Какая здесь проводка? Дт 44 Кт 76.06   0 (в НУ - 91 920,90) ? Если так, то возникает разница, но какая: временная или постоянная? Если судить по статьям в инете, то временная, но тогда не совсем понятно, когда эти расходы будут признаны в БУ.
 
Помогите, пожалуйста, разобраться. Заранее спасибо.
Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому вопрос, касающийся налогового учёта, остаётся в этой теме, а вопрос, касающийся методологии бухгалтерского учёта (я его выделила синим цветом), задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
БухОнлайн Редакция
20 марта 2016 в 13:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Учитываем расходы на доставку и монтаж лизингового имущества 6 августа 2012
Минфин разъяснил порядок учета лизингополучателем расходов на доставку лизингового имущества 10 февраля 2012
Минфин разъяснил некоторые нюансы учета страхового возмещения, выплаченного лизингодателю при полном уничтожении лизингового имущества 31 января 2012
Лизингодатель вправе единовременно учесть в составе расходов стоимость неамортизируемого лизингового имущества 23 апреля 2012

Вопросы на форуме
Налоговый учет лизингового имущества на балансе у лизингополучателя 19 марта 2016
Налоговый учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя 17 февраля 2015
По какой стоимости ставить на налоговый учет лизинговое имущество? 9 сентября 2015
Налоговый учет лизингового имущества по договору перевода долга 19 ноября 2014

Ответы чиновников
Налог на имущество, транспортный и земельный налоги 2 октября 2013
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер