Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расчет суммы налога по УСН

20 марта 2016 в 13:18
Добрый день!

Проверьте, пожалуйста 

1 квартал : доход - 139.000, Перечисления в ПФР и ФСС 6775 за 2014 год,  налог УСН = 8340  - 6775 (но не более 50%) =  4170 руб  
Полугодие: доход - 291.500, налог УСН = 17.480 - 4170 - 6775 = 6545 
9 мес: доход - 654.000, налог УСН = 39.240 - 4170 - 6545 - 6775 = 21750
Год: доход 843.330, налог УСН = 50.600 - 4170 - 6545 - 21750 = 11360 

Правильно ли вычесть полную сумму взносов в ПФР и ФСС из общего налога или эту сумму можно вычесть только при расчете 1-го квартала, не более 50%? 

Заранее огромное спасибо!
Светлана545  97 767 баллов, г. Пятигорск
20 марта 2016 в 15:25
62 балла Добавить баллы
Цитата (margo11):Добрый день!

Проверьте, пожалуйста 

1 квартал : доход - 139.000, Перечисления в ПФР и ФСС 6775 за 2014 год,  налог УСН = 8340  - 6775 (но не более 50%) =  4170 руб  
Полугодие: доход - 291.500, налог УСН = 17.480 - 4170 - 6775 = 6545 
Добрый день.
291 500 * 6% = 17 490
17 490 - 6 775 - 4 170 = 6 545

Цитата (margo11):9 мес: доход - 654.000, налог УСН = 39.240 - 4170 - 6545 - 6775 = 21750
Год: доход 843.330, налог УСН = 50.600 - 4170 - 6545 - 21750 = 11360 
В выделенной фразе потеряли 6 775 судя по ответу.
АВ1 = 4 170
АВ2 = 6 545
АВ3 = 21 750

Цитата (margo11):Правильно ли вычесть полную сумму взносов в ПФР и ФСС из общего налога или эту сумму можно вычесть только при расчете 1-го квартала, не более 50%?
При определении налоговой базы все показатели (и доходы, и расходы, и взносы) определяются нарастающим итогом с начала налогового периода - п. 5 ст. 346.18 НК РФ. Поэтому сумма взносов у Вас будет фигурировать при расчете налога в течении всех 3-х отчетных периодов и по итогам года. Только в Вашем случае в 1кв. Вы взяли ее в размере 50% от налога, а следующий отчетный период позволил взять всю сумму.

Расчет авансовых платежей при УСН следующий.
отчетный период 1 кв. - АП1:
доходы, полученные за период с 01.01 по 31.03. вкл. * 6% - взносы, уплаченные за период с 01.01 по 31.03. вкл.

отчетный период полугодие - АП2:
доходы, полученные за период с 01.01 по 30.06. вкл. * 6% -  взносы, уплаченные за период с 01.01 по 30.06. вкл. - авансовый платеж по итогам 1 кв. (АП1)

отчетный период 9 мес. - АП3:
доходы, полученные за период с 01.01 по 30.09. вкл. * 6% -  взносы, уплаченные за период с 01.01 по 30.09. вкл. -  (АП1) -  (АП2)

год:
доходы, полученные за период с 01.01 по 31.12 вкл. * 6% - взносы, уплаченные в период с 01.01 по 31.12 вкл. - АП1 - АП2 - АП3

Так как Вы указали, про 50% ограничение, делаю вывод, что у Вас работники. Поэтому, при расчете налога нужно все время применять это ограничение.

А почему у Вас оплата взносов была только в 1кв.? Больше оплат взносов не было?
Вы ИП или ООО?
20 марта 2016 в 16:37
Спасибо большое за ответ! Все стало понятно!
Цитата (Светлана545):А почему у Вас оплата взносов была только в 1кв.? Больше оплат взносов не было?
Вы ИП или ООО?
У нас ООО, работников в штате нет, а в 4 квартале 2014г был работник по ГПХ, за него и уплатили взносы в 2015
Nataly S Консультант
21 марта 2016 в 01:39
Здравствуйте.
Цитата (margo11):У нас ООО, работников в штате нет, а в 4 квартале 2014г был работник по ГПХ, за него и уплатили взносы в 2015
Интересная ситуация. А кто заключал договор ГПХ от имени организации, если работников в штате нет?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер