Сдача декларации по УСН до 31 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
 
Сдача декларации по УСН до 31 марта
Сдать бесплатно 31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Применение 100% вычета ИП без работников при УСН

21 марта 2016 в 07:44
Здравствуйте. 24.09.15 создано ИП на УСН , с 05.10.2015 добавлено ЕНВД.

В январе 2016 оплачено ЗА 2015 в ПФР 5997 и в налоговую за ЕНВД за 4 квартал 3136

Предстоят очередные платежи

УСН  за прошлый год 15675
ЕНВД за 1 квартал 3217

Вопрос , могу ли уменьшить платеж но УСН за 2015 год на сумму уплаченных в январе взносов в пфр за 2015год.
Ann-Nancy  59 807 баллов, г. Благовещенск
21 марта 2016 в 09:38
42 балла Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (slaffkin):Вопрос , могу ли уменьшить платеж но УСН за 2015 год на сумму уплаченных в январе взносов в пфр за 2015год.
Нет.

Цитата (Статья 346.21 НК РФ):3.1.Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Уменьшить начисленный налог по УСН можно только на страховые взносы уплаченные в отчетном (налоговом) периоде.
22 марта 2016 в 18:18
Поясните пожалуйста для понимания, что значит  в данном налоговом (отчетном) периоде, платежи в пфр были за 2015 год и усн за 2015 год, это разные налоговые периоды ?

значит на сумму уплаченных в пфр в январе денег можно уменьшить авансовый платеж по усн за 1 квартал и енвд за 1 квартал ?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ann-Nancy  59 807 баллов, г. Благовещенск
23 марта 2016 в 04:40
6 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (slaffkin):В январе 2016 оплачено ЗА 2015 в ПФР 5997
Цитата (slaffkin):Поясните пожалуйста для понимания, что значит  в данном налоговом (отчетном) периоде, платежи в пфр были за 2015 год и усн за 2015 год, это разные налоговые периоды ?
Есть понятие уплатить ЗА период: это означает, вне зависимости от даты уплаты, это платеж идет за конкретный период.
Но в НК РФ сказано: уплачено В данном налоговом (отчетном) периоде. Иными словами, платеж по страховым взносам должен быть совершен до окончания налогового (отчетного) периода. Только в этом случае авансовый платеж (налог) по УСН может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов. Поэтому страховые взносы, уплаченные в январе 2016 года, не могут быть учтены при расчете налога по УСН за 2015 год. Но вы можете учесть их при расчете авансового платежа по УСН за 1 квартал 2016 года.

Цитата (Письмо Минфина РФ от 26.05.2014 N 03-11-11/24975):Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и по вопросам применения специальных налоговых режимов сообщает следующее.
По вопросу N 1. Согласно пункту 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
В соответствии со статьей 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере единовременно за текущий календарный год в полном объеме или частями в течение календарного года. Окончательная уплата страховых взносов в виде фиксированного платежа (далее - фиксированный платеж) должна быть произведена не позднее 31 декабря календарного года, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Таким образом, в зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый (отчетный) период, в котором были фактически уплачены фиксированные платежи. Сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.
Исходя из изложенного, в том случае если индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплатил за 2014 г. страховые взносы в фиксированном размере в I квартале 2014 г., то данный фиксированный платеж следует учитывать при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за I квартал 2014 г.
Согласно пункту 4 статьи 346.12 Кодекса налогоплательщики, перешедшие в соответствии с главой 26.3 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. Указанные налогоплательщики ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.
Раздельный учет при использовании двух режимов налогообложения должен производиться и по суммам уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов между видами предпринимательской деятельности распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от соответствующих видов деятельности, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности.
На основании пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере без применения ограничения в размере 50 процентов от суммы данного налога.
Согласно пункту 1 статьи 346.32 Кодекса уплата единого налога на вмененный доход производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. В то же времястатьей 346.30 Кодекса установлено, что налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал.
Учитывая изложенное, в целях применения пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму единого налога на вмененный доход только за тот налоговый период (квартал), в котором данный фиксированный платеж был уплачен.
В том случае, если налогоплательщик, совмещающий применение упрощенной системы налогообложения с уплатой единого налога на вмененный доход, не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам, он вправе с соблюдением вышеизложенного порядка уменьшить по своему усмотрению сумму единого налога на вмененный доход или сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере без ограничения.
Вместе с тем полагаем необходимым отметить, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
В этой связи полагаем, что по вопросу N 2, изложенному в письме, следует обращаться в налоговые органы по месту постановки на учет.
Заместитель директора 
Департамента налоговой 
и таможенно-тарифной политики 
Р.А.СААКЯН
Konstantin F  0 баллов
23 марта 2016 в 08:16
Добрый день!

Вы приводите цитаты из данного письма
Цитата (Ann-Nancy):Цитата (Письмо Минфина РФ от 26.05.2014 N 03-11-11/24975):
Однако я не могу найти его в реестре писем на сайте Минфина. Другие письма там есть (раздел "документы" на сайте Минфина), а именно этого письма нет, как бы я его не искал - по номеру документа, по дате и т.д.

Может ли это значить, что данное письмо отозвано?
ninarussu  46 820 баллов, г. Таганрог
23 марта 2016 в 09:03
11 баллов Добавить баллы
Доброе  утро.
Цитата (Konstantin F):Однако я не могу найти его в реестре писем на сайте Минфина. Другие письма там есть (раздел "документы" на сайте Минфина), а именно этого письма нет, как бы я его не искал - по номеру документа, по дате и т.д.
Письмо Минфина РФ от 26 мая 2014 г. N 03-11-11/24975
Вопрос: Об уменьшении на страховые взносы налогов, уплаченных ИП, совмещающим УСН и уплату ЕНВД, если он не производит выплат и иных вознаграждений физлицам.08.08.2014 

Ответ:
 Искать нужно в разделе Ответы на вопросы.
Konstantin F  0 баллов
23 марта 2016 в 09:27
Цитата (ninarussu):Ответ:
 Искать нужно в разделе Ответы на вопросы.
К сожалению и там нет данного письма.

В разделе "ответы" блока "обращения граждан" я вижу только следующие сообщения Минфина:

1. О погашении задолженности по кредитным обязательствам в иностранной валюте
2. О составе документов, которые необходимо предъявить в Минфин России для исполнения судебных актов
3. Об отмене транспортного налога
4. О сроке исполнения судебных актов Минфином России
5. Об информации о погашении внутреннего госдолга по целевым чекам и целевым вкладам
6. О повышение пенсионного возраста
7. Ответы Минфина России на обращения граждан по вопросам, касающиеся страховой деятельности, поступившие в период подготовки и проведения «Прямой линии с Владимиром Путиным»
8. О компенсации расходов, связанных с переездом из районов Крайнего Севера
9. Разъяснения Министерства финансов Российской Федерации по часто задаваемым вопросам, касающимся исполнения Министерством финансов Российской Федерации судебных актов.
10. Ответ Минфина России по вопросу отказа страховых организаций заключать договоры обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств

Все, больше ничего. А вы видите искомое письмо (26.05.2014 N 03-11-11/24975)  в разделе "ответы на вопросы"?
Ольга Матвеева Модератор
23 марта 2016 в 09:51
Добрый день!
Вынуждена напомнить, что автором темы является пользователь slaffkin

Konstantin F! На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Задать вопрос" и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Для удобства отвечающих в своей теме можете поставить ссылку на эту тему.
Konstantin F  0 баллов
23 марта 2016 в 09:59
Цитата (Ольга Матвеева):Добрый день!
Вынуждена напомнить, что автором темы является пользователь slaffkin. 

Konstantin F! На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Задать вопрос" и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Для удобства отвечающих в своей теме можете поставить ссылку на эту тему.
Ольга, добрый день!

Прошу прощения, перезадам вопрос как полагается, отдельно Улыбаюсь
23 марта 2016 в 10:08
Благодарю за ответы, теперь стало яснее.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер