Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Неподтвержденная нулевая ставка НДС

21 марта 2016 в 11:08
Добрый день!

Мы настраиваем раздельный учет НДС. Обратила внимание, что в 1С 8.2 программа предлагает два способа начисления НДС на операции, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не была подтверждена:

1. НДС выделяется из выручки
2. НДС начисляется сверху

В статье 165 НК РФ читаем следующее:

"Если по истечении 180 календарных дней, указанных в абзацах пятом - четырнадцатом настоящего пункта, налогоплательщик не представил указанные документы, операции по реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктами 2.1 - 2.8 и 3 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 настоящего Кодекса."

Вопрос состоит в следующем: насколько правомерно при неподтвержденной 0-ой ставке не начислять НДС сверху от выручки по таким операциям (т.е. * 18%), а выделять НДС из выручки (т.е. *18/118%), тем самым уменьшая налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Заранее спасибо, если сможете мне помочь в этом вопросе.
Важный бух  85 452 балла, г. Астрахань
21 марта 2016 в 12:11
20 баллов Добавить баллы
Цитата (NatashaBribo):Вопрос состоит в следующем: насколько правомерно при неподтвержденной 0-ой ставке не начислять НДС сверху от выручки по таким операциям (т.е. * 18%), а выделять НДС из выручки (т.е. *18/118%), тем самым уменьшая налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Здравствуйте. Считаю что неправомерно. Обратимся к НК РФ:

9. ....Статья 165 НК РФ

Если по истечении 180 календарных дней, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), операции по реализации товаров, предусмотренные подпунктами 1 и 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 настоящего Кодекса.

А  по пункту 3 статьи 164 НК РФ налоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%.
21 марта 2016 в 14:05
Цитата (Важный бух):Здравствуйте. Считаю что неправомерно. Обратимся к НК РФ:

9. ....Статья 165 НК РФ

Если по истечении 180 календарных дней, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), операции по реализации товаров, предусмотренные подпунктами 1 и 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 настоящего Кодекса.

А  по пункту 3 статьи 164 НК РФ налоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%.
Ирина, спасибо за помощь! Вот и мне это показалось странным, учитывая, что это приведет не только к корректировке декларации по НДС, но и к корректировке декларации по налогу на прибыль.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер