Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Амортизация ОС

21 марта 2016 в 18:12
Добрый день,

Подскажите пожалуйста, в этом году амортизация ос по н/у от 100тыс. руб, а в б/у осталось - 40 тыс.
Как это нужно правильно отразить, т.е получиться , по б/у будет ОС (01сч)  , а в н/у материал (10сч) ?
Наталия-главбух  27 769 баллов, г. Сургут
22 марта 2016 в 02:44
Цитата (NewБухгалтер):Подскажите пожалуйста, в этом году амортизация ос по н/у от 100тыс. руб, а в б/у осталось - 40 тыс.
Как это нужно правильно отразить, т.е получиться , по б/у будет ОС (01сч)  , а в н/у материал (10сч) ?
Здравствуйте. Объекты стоимостью от 40 до 100 тыс.руб., приобретенные начиная с 2016 года - в бухгалтерском учёте учитываются как основные средства, а в налоговом - как материалы, списываемые на текущие расходы.
Если применяете ПБУ 18/02, то в бухгалтерском учёте возникает ОНО (Дт 68 Кт 77) = временная разница * 20%.
При начислении амортизации (Дт 20 (25, 26, 44, ...) Кт 02), наоборот, в бухгалтерском учёте ежемесячно возникает ОНА (Дт 09 Кт 68) = временная разница * 20%.
По окончании срока полезного использования разницы в учёте не будет.
Если не применяете ПБУ 18/02, то проводки по временным разницам не формируете. В этом случае у вас просто различный учёт одних и тех же объектов в бухгалтерском и налоговом учёте.
Подробности в статье: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2016/1/10710
Наталия-главбух  27 769 баллов, г. Сургут
22 марта 2016 в 06:57
33 балла Добавить баллы
Цитата (Наталия-главбух):При начислении амортизации (Дт 20 (25, 26, 44, ...) Кт 02), наоборот, в бухгалтерском учёте ежемесячно возникает ОНА (Дт 09 Кт 68) = временная разница * 20%.
Прошу прощения... При начислении амортизации (Дт 20 (25, 26, 44, ...) Кт 02), наоборот, в бухгалтерском учёте ежемесячно возникает ОНО к погашению (Дт 77 Кт 68) = вычитаемая временная разница * 20%.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер