Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Ошибочно выставлен счет-фактура при УСН

21 марта 2016 в 19:48
Всем доброго времени!Улыбаюсь
Уважаемые форумчане! Прошу решить вопрос по НДС. ООО на УСН. Директор в конце года (  31 декабря 2015г) выставил акт выполненных работ и сч.ф с НДС заказчику. В конце января заказчик перечислил ООО сумму с НДС. В феврале месяце сумму НДС вернули заказчику. Я отправила нулевую декларацию по НДС ( для того, чтобы заплатить минимальный штраф при сдаче корректир.деклар.).
Подскажите пожалуйста, ООО на УСН надо перечислить в бюджет сумму НДС, и сдать корректировочную декларацию? Исправленную счет-фактуру выставили в феврале 2016г.
Можно ли возместить сумму НДС, после сдачи корректировочной декларации?
Очень бласгодарна буду0если найдете возможность мне ответить.Цветы
Наталия-главбух  27 769 баллов, г. Сургут
21 марта 2016 в 20:49
50 баллов Добавить баллы
Цитата (Капризуля):Прошу решить вопрос по НДС. ООО на УСН. Директор в конце года (  31 декабря 2015г) выставил акт выполненных работ и сч.ф с НДС заказчику. В конце января заказчик перечислил ООО сумму с НДС. В феврале месяце сумму НДС вернули заказчику. Я отправила нулевую декларацию по НДС ( для того, чтобы заплатить минимальный штраф при сдаче корректир.деклар.).
Подскажите пожалуйста, ООО на УСН надо перечислить в бюджет сумму НДС, и сдать корректировочную декларацию? Исправленную счет-фактуру выставили в феврале 2016г.
Можно ли возместить сумму НДС, после сдачи корректировочной декларации?
Здравствуйте.
Не могу понять за какой период вы подали нулевую декларацию и почему?
Вы должны были подать декларацию за 4 квартал 2015 года и заплатить НДС в январе 2016 года.
После выставления исправленного счёта-фактуры нужно было подать корректировочную декларацию и написать заявление на возврат излешне уплаченного налога. Но тут не всё так просто и однозначно.

ВАС РФ в Определении от 12.02.2009 №ВАС-12640/07 принял сторону налогоплательщика по вопросу о правомерности внесения им исправления в счёт-фактуру (в частности, из счёта-фактуры была исключена сумма НДС, поскольку налогоплательщик, находясь на УСН, не является плательщиком НДС). В рассматриваемом случае налогоплательщик доказал в суде факт того, что им были осуществлены все действия, направленные на устранение ошибки: исправленный счёт-фактура был передан контрагенту, который возвратил уплаченную по первичному счёту-фактуре сумму НДС. Также суд учёл то обстоятельство, что налоговый орган не представил доказательств того, что контрагенты применили к вычету сумму НДС по первично выставленному счёту-фактуре и тем самым применили "схему" незаконного возмещения НДС из бюджета.
ФАС Поволжского округа в Постановлении от 19.09.2006 №А12-23912/05-С3 рассмотрел схожую ситуацию. Суд указал, что предпринимателем, применяющим упрощённую систему налогообложения, представлены доказательства, подтверждающие факт внесения им исправлений в выставленные им в адрес организаций счета-фактуры в части исключения ошибочно указанного в них НДС, а также письма организаций об ошибочном выделении в платёжных поручениях сумм НДС. На основании этого суд сделал вывод об отсутствии в действиях предпринимателя состава налогового правонарушения.
В то же время, анализируя доводы налогового органа в рассматриваемых судебных постановлениях, можно сделать вывод о том, что действия налогоплательщика, применяющего упрощённую систему налогообложения, по внесению им исправлений в счет-фактуру в части исключения из него НДС налоговый орган рассматривает как проявление недобросовестности налогоплательщика и его контрагентов. Таким образом, налогоплательщик в рассматриваемом случае должен быть готов к спорам с налоговыми органами, но тем не менее правомерность своих действий он с большой вероятностью может доказать в судебном порядке.
21 марта 2016 в 21:09
Цитата (Наталия-главбух):Здравствуйте.
Не могу понять за какой период вы подали нулевую декларацию и почему?
Вы должны были подать декларацию за 4 квартал 2015 года и заплатить НДС в январе 2016 года.
После выставления исправленного счёта-фактуры нужно было подать корректировочную декларацию и написать заявление на возврат излешне уплаченного налога. Но тут не всё так просто и однозначно.
Доброго!
Наталия, нулевку подала за 4 кв.2015г, как только принесли документы.  А документы принесли поздно. Деньги перечислила и буду подавать корр./1, а потом сдам корр.2 и заявление на возврат денег.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Наталия-главбух  27 769 баллов, г. Сургут
21 марта 2016 в 21:33
6 баллов Добавить баллы
Цитата (Капризуля):Наталия, нулевку подала за 4 кв.2015г, как только принесли документы. 
Вам нужно было не "нулёвку" подавать, а заполнить титульный лист и раздел 1 декларации по НДС, где в строке 030 указать сумму НДС, которая была указана в первоначальном счёте-фактуре.
Согласно п.5 ст.173 НК РФ в этой строке указывается: "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:
1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
2) налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.
При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг)."

Затем подать уточненную декларацию. "Нулевой" декларации не должно было быть.
21 марта 2016 в 22:09
Цитата (Наталия-главбух):
Цитата (Капризуля):Наталия, нулевку подала за 4 кв.2015г, как только принесли документы. 
Вам нужно было не "нулёвку" подавать, а заполнить титульный лист и раздел 1 декларации по НДС, где в строке 030 указать сумму НДС, которая была указана в первоначальном счёте-фактуре.
Согласно п.5 ст.173 НК РФ в этой строке указывается: "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:
1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
2) налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.
При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг)."
Затем подать уточненную декларацию. "Нулевой" декларации не должно было быть.
ЦветыЦветыЦветы  Не сталкивалась, поэтому отправила. Теперь буду знать.Улыбаюсь
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер