Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение авансовых платежей и налога по УСН (доходы) в ООО

22 марта 2016 в 13:15
Добрый день, уважаемые участники форума. Помогите начинающему коллеге разобраться.
У меня ООО на УСН доходы. Заработная плата выплачивается с августа, страховые взносы тоже с августа, но до этого деятельность у предприятия велась.
Авансовые платежи за 1 и 2 квартал были уплачены полностью, за 3 квартал уплачен за минусом страховых взносов (они не превысили 50%  от авансового платежа). А в 4 квартале страховые взносы превысили 50% от суммы налога за 4 квартал (криво написала, налог конечно за год, за 1,2,3 квартал авансовые платежи, но так понятней). Но нарастающим итогом общая сумма страховых взносов уплаченных в 2015 году не превышает 50% суммы налога по УСН за год. Можно ли вычесть всю сумму страховых взносов за год?
nas0nat  2 129 баллов, г. Белорецк
22 марта 2016 в 13:28
Цитата (Сама себе бухгалтер):Но нарастающим итогом общая сумма страховых взносов уплаченных в 2015 году не превышает 50% суммы налога по УСН за год. Можно ли вычесть всю сумму страховых взносов за год?
Добрый день.
Да, можете п. 3.1 ст. 346.21 предусмотрено не более 50%, значит менее можно.Подмигиваю
Гражданка Шилова  176 934 балла, г. Белгород
22 марта 2016 в 13:31
19 баллов Добавить баллы
Цитата (Сама себе бухгалтер):Добрый день, уважаемые участники форума. Помогите начинающему коллеге разобраться.
У меня ООО на УСН доходы. Заработная плата выплачивается с августа, страховые взносы тоже с августа, но до этого деятельность у предприятия велась.
Авансовые платежи за 1 и 2 квартал были уплачены полностью, за 3 квартал уплачен за минусом страховых взносов (они не превысили 50%  от авансового платежа). А в 4 квартале страховые взносы превысили 50% от суммы налога за 4 квартал (криво написала, налог конечно за год, за 1,2,3 квартал авансовые платежи, но так понятней). Но нарастающим итогом общая сумма страховых взносов уплаченных в 2015 году не превышает 50% суммы налога по УСН за год. Можно ли вычесть всю сумму страховых взносов за год?
Здравствуйте!
Поправлю вас: на УСН "квартал" как понятие в отношении отчетного периода не применяется.

Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период):1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Цитата (Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога):3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Цитата (Статья 346.18. Налоговая база):5. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.
Если ограничение 50% соблюдается по итогам налогового периода, но не 4 квартала, то оно возможно.
22 марта 2016 в 14:54
Спасибо огромное! Теперь разобралась. Моя ошибка была в том, что я исчисляла авансовые платежи и уменьшала их поквартально, а не нарастающим итогом.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер