Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Признание расходов при составлении декларации по УСН

23 марта 2016 в 18:17
Здравствуйте, при составление декларации по УСН, в расходы мы включаем все начисленные за год расходы организации,  или только те, что оплатили (вот например, в ФСС за год начислено 6000р, а оплату в течение года вообще не производили т.к. в 2014г была переплата в ФСС в размере 12,5тр; в ПФР начислено 40000р, а оплачено только 15000р)?
Гражданка Шилова  194 103 балла, г. Белгород
23 марта 2016 в 18:37
37 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!
Цитата (Кристина199317):Здравствуйте, при составление декларации по УСН, в расходы мы включаем все начисленные за год расходы организации,  или только те, что оплатили (вот например, в ФСС за год начислено 6000р, а оплату в течение года вообще не производили т.к. в 2014г была переплата в ФСС в размере 12,5тр; в ПФР начислено 40000р, а оплачено только 15000р)?
Рекомендую изучить  Статью 346.17. Порядок признания доходов и расходов Налогового кодекса.
Там изложены условия, выполнение которых дает право на признание расходов.
В отношении расходов на оплату труда сказано следующее
Цитата (Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов):2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;
Т.е. страховые взносы должны быть начислены и оплачены.
В вашем случае:
- Переплату 2014г. в ФСС принимаете в расходы в размере начисленных в 2015г. взносов - 6000 р. по мере их начисления.
На 2016г. размер переплаты составит 6500 р. (12500-6000).
- Расходы в ПФР составят 15000 р. (в пределах оплаченных). 25000 р. сможете учесть только после уплаты в бюджет.

Здесь обсуждали отражение переплаты в КУДиР
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=373180
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=377913&find=unread
23 марта 2016 в 18:40
Цитата (Гражданка Шилова):Т.е. страховые взносы должны быть начислены и оплачены.
В вашем случае:
- Переплату 2014г. в ФСС принимаете в расходы в размере начисленных в 2015г. взносов - 6000 р. по мере их начисления.
На 2016г. размер переплаты составит 6500 р. (12500-6000).
Спасибо, сегодня со всем ознакомлюсь.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер