Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Заработная плата за 2015 год выплачена в 2016 году: попадает ли данная выплата и отчисления в расходы за 2016 год при расчете налога по УСН?

24 марта 2016 в 08:52
Здравствуйте, заработная плата за 2015 выплачена в 2016, попадает данная выплата в расходы за 2016год при расчете налога усн (д-р)?
nas0nat  2 149 баллов, г. Белорецк
24 марта 2016 в 08:58
75 баллов Добавить баллы
Цитата (Любопытная1):Здравствуйте, заработная плата за 2015 выплачена в 2016, попадает данная выплата в расходы за 2016год при расчете налога усн (д-р)?
Добрый день.
Да, данные расходы как раз таки признаются в 2016 году согласно пп. 1 п 2 ст. 346. 17
а так же общее
Цитата (п 2 ст. 346. 17 НК РФ):Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
24 марта 2016 в 09:08
Цитата (nas0nat):Да, данные расходы как раз таки признаются в 2016 году согласно пп. 1 п 2 ст. 346. 17
Минфин РФ в Письме от 09.11.2015 № 03-11-06/2/64442 пояснил, что «упрощенец» не может уменьшить полученные доходы на сумму уплаченного за работников НДФЛ. Делая такой вывод, ведомство сослалось на то, что НДФЛ – это не налог компании, а налог работников. Компания лишь является налоговым агентом, уплачивающим НДФЛ за счет доходов сотрудников. А раз так, то она не может отнести его в состав расходов.
При этом чиновники добавляют, что компания-«упрощенец» может уменьшать свои доходы на сумму начисленной заработной платы сотрудников. А начисленный заработок, в свою очередь, включает в себя сумму НДФЛ. То есть фактически НДФЛ попадает в расходы, но не отдельным «пунктом», а в составе расходов на оплату труда.
 а что делать с ндфл?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
nas0nat  2 149 баллов, г. Белорецк
24 марта 2016 в 09:14
Цитата (Любопытная1):заработная плата за 2015 выплачена в 2016
В вопросе вы написали заработная плата а не налог на доходы физических лиц А?
24 марта 2016 в 09:21
Цитата (nas0nat):В вопросе вы написали заработная плата а не налог на доходы физических лиц А?
понятно, новую тему создать или тут продолжим? заработная плата и соответственно
ндфл и пфр - все эти задолженности выплачены в 2016
nas0nat  2 149 баллов, г. Белорецк
24 марта 2016 в 09:22
32 балла Добавить баллы
Цитата (Любопытная1):А начисленный заработок, в свою очередь, включает в себя сумму НДФЛ. То есть фактически НДФЛ попадает в расходы, но не отдельным «пунктом», а в составе расходов на оплату труда.
 а что делать с ндфл?
В Налоговом кодексе РФ перечислен закрытый список расходов принимаемых при определении налогооблагаемой базы
в том числе есть под пункт 6 п. 1 ст. 346.16 "Порядок определения расходов" НК РФ
Цитата (ст. 346.16 НК РФ):При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации
Ирина Ротнова Модератор
24 марта 2016 в 09:27
Цитата (Любопытная1):понятно, новую тему создать или тут продолжим?
Добрый день.
Пожалуйста, продолжайте обсуждение вопроса здесь, в этой теме. Заголовок будет отредактирован модератором.
24 марта 2016 в 09:38
спасибо, то есть расходы всегда отражала - фактически понесенные, соответственно, если задолженность по заработной плате, ндфл и взносам выпчена будет в 2016, то показываю не "начислением", а именно как выплаченные в 2016, со сслками на первичные документы - платежки и расх.кас.ордер, верно?
nas0nat  2 149 баллов, г. Белорецк
24 марта 2016 в 09:45
31 балл Добавить баллы
Цитата (Любопытная1):Минфин РФ в Письме от 09.11.2015 № 03-11-06/2/64442
В силу того что по правовой силе Налоговый Кодекс РФ имеет большую юридическую силу, чем акты  федеральных органов исполнительной власти. Поэтому в письме есть дополнение 
Цитата (Минфин РФ в Письме от 09.11.2015 № 03-11-06/2/64442):Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Улыбаюсь
24 марта 2016 в 09:48
то есть все правильно, отражаю фактически произведенные расходы, в том числе и ндффл и пфр в 2016, которые уплачены за 2015год?
nas0nat  2 149 баллов, г. Белорецк
24 марта 2016 в 09:49
27 баллов Добавить баллы
Цитата (Любопытная1):спасибо, то есть расходы всегда отражала - фактически понесенные, соответственно, если задолженность по заработной плате, ндфл и взносам выпчена будет в 2016, то показываю не "начислением", а именно как выплаченные в 2016, со сслками на первичные документы - платежки и расх.кас.ордер, верно?
Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Подтверждением является первичный документ.
24 марта 2016 в 09:58
спасибо!
nas0nat  2 149 баллов, г. Белорецк
24 марта 2016 в 10:00
22 балла Добавить баллы
Цитата (Любопытная1):то есть все правильно, отражаю фактически произведенные расходы, в том числе и ндффл и пфр в 2016, которые уплачены за 2015год?
Наше общение немного запуталось давайте наглядно:
Работнику начислена заработная плата 20 000 рублей
При выплате заработной платы 17 400  удержан НДФЛ - 2 600
Выплата заработной платы 17 400  (платежная ведомость, РКО, выписка банка) -вот эта сумма идет в расход
А НДФЛ вы удержали и перечислили и в расход он не попадает
Думаю так будет яснее Подмигиваю
24 марта 2016 в 10:41
Цитата (nas0nat):Наше общение немного запуталось давайте наглядно:
Работнику начислена заработная плата 20 000 рублей
При выплате заработной платы 17 400  удержан НДФЛ - 2 600
Выплата заработной платы 17 400  (платежная ведомость, РКО, выписка банка) -вот эта сумма идет в расход
А НДФЛ вы удержали и перечислили и в расход он не попадает
не совсем яснее.
то есть начислено например за сентябрь-декабрь2015 зп, пусть 20000, пфр4400, НДФЛ2600.
.ст. 346.16 НК РФ:"..При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
6) расходы на оплату труда.."
п 2 ст. 346. 17 НК РФ: "Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты."
Почему ндфл я не отражаю, ндфл с дохода платит агент, мы же выплачиваем не 20000, а за минусом ндфл, но 20000-весь расход на оплату труда?
Какие операции отражаются в кудир 2015, а какие в 2016?
То есть как я понимаю в кудир 2015 ничего не отражается по этим 20000 и взносам, а в 2016 - отражается все. или вы со мной не согласны?
еще раз напомню, что зп 2015 выплачена в 2016году+налоги и взносы - все в 2016.
Нашла образец, не знаю можно ссылки на др. сайты: Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
24 марта 2016 в 11:32
Добрый день! Пожалуйста, не восстанавливайте ссылку: её размещение противоречит правилам форума .
nas0nat  2 149 баллов, г. Белорецк
24 марта 2016 в 12:42
Цитата (Любопытная1):То есть как я понимаю в кудир 2015 ничего не отражается по этим 20000 и взносам, а в 2016 - отражается все. или вы со мной не согласны?
еще раз напомню, что зп 2015 выплачена в 2016году+налоги и взносы - все в 2016.
Да, действительно в КУДиР 2015 не попадают суммы начисленные - 20 000 рублей
А оплаченные в 2016 начисленные суммы в 2015 г входят в КУДиР 2016 г. + налоги и взносы оплаченные

Цитата (Любопытная1):Почему ндфл я не отражаю, ндфл с дохода платит агент, мы же выплачиваем не 20000, а за минусом ндфл, но 20000-весь расход на оплату труда?
Перечитал я Письмо и сделала вывод что вы правы, НДФЛ тоже нужно отражать в расходах.
Цитата (Письмо Минфина № 03-11-06/2/64442 от 09.11.2015):Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 6 пункта 1 и пункта 2 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном статьей 255 Кодекса.
Исходя из норм статьи 255 Кодекса к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. При этом суммы налога на доходы физических лиц учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда.
Думаю
25 марта 2016 в 06:30
то есть в кудир2016 надо отразить " начислена зп за сентябрь-декабрь2015",начислены взносы сентябрь-декабрь, так?)
nas0nat  2 149 баллов, г. Белорецк
25 марта 2016 в 07:00
15 баллов Добавить баллы
Цитата (Любопытная1):то есть в кудир2016 надо отразить " начислена зп за сентябрь-декабрь2015",начислены взносы сентябрь-декабрь, так?)
Доброе утро! Улыбаюсь
КУДиР это налоговый регистр учета доходов и расходов. Данный регистр заполняется кассовым методом, доходы (п. 1 ст. 346.17)
Цитата (п. 1 ст. 346.17 НК РФ):В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
расходы кассовым методом (п. 2 ст. 346.17)
Цитата (п. 2 ст. 346.17):Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
Цитата (п. 3 ст. Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе):3. Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товара (работ, услуг и (или) имущественных прав) признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав).
Из вышесказанного в КУДиР 2016 года попадут суммы оплаченные в 2016 г.Подмигиваю
25 марта 2016 в 10:19
Цитата (nas0nat):Из вышесказанного в КУДиР 2016 года попадут суммы оплаченные в 2016 г.Подмигиваю
Класс! Спасибо! уточню все же еще - какой записью оформить выплаты в 2016 за 2015, какой вариант верный:
1й вариант записи в кудир2016:
1) Выплачена зп за сентябрь-декабрь2015, 17400р.
2) Выплачена НДФЛ с зп за сентябрь-декабрь2015, 2600р.
3) Выплачена взносы в ПФР с зп за сентябрь-декабрь2015, 4400р.
.
2вариант записи в кудир2016:
1)Начислена заработная плата за сентябрь-декабрь 2015, 20000р.
2)начислены взносы в ПФР, 4400р.
Какой вариант верный?
nas0nat  2 149 баллов, г. Белорецк
25 марта 2016 в 11:59
Цитата (Любопытная1):1й вариант записи в кудир2016:
1) Выплачена зп за сентябрь-декабрь2015, 17400р.
2) Перечислен в бюджет НДФЛ с зп за сентябрь-декабрь2015, 2600р.
3) Перечислены взносы в ПФР с зп за сентябрь-декабрь2015, 4400р.
Верно.
без нарушений ст. 346.16 НК РФ и Письма Минфина № 03-11-06/2/64442 от 09.11.2015
Цитата (Письма Минфина № 03-11-06/2/64442 от 09.11.2015):Исходя из норм статьи 255 Кодекса к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. При этом суммы налога на доходы физических лиц учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда.
Улыбаюсь
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер