Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Заполнение декларации по налогу на прибыль головной организации

24 марта 2016 в 18:59
Добрый день!

Сориентируйте меня пожалуйста, каков порядок заполнения декларации налога на прибыль головной организации, если есть обособленное подразделение?

Заранее спасибо!
БухОнлайн Редакция
25 марта 2016 в 19:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Что изменится в 2016 году: налоги, страховые взносы, пособия, проверки, налоговая, бухгалтерская и статистическая отчетность, ЕГАИС 28 декабря 2015
Если численность сотрудников больше 100 человек, отчитываться по налогу на прибыль надо в электронном виде и по местонахождению головного офиса, и по местонахождению филиала 17 августа 2011
Если численность сотрудников больше 100 человек, отчитываться по налогу на прибыль надо в электронном виде и по местонахождению головного офиса, и по местонахождению филиала 17 августа 2011
Индивидуальный предприниматель: как платить налоги 2 декабря 2008

Вопросы на форуме
Заполнение декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев при наличии обособленных подразделений 27 октября 2015
Заполнение декларации по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей 24 апреля 2015
Заполнение декларации по налогу на прибыль обособленным подразделением ООО на ОСНО 30 марта 2015
Последствия неверно заполненной декларации по налогу на прибыль 20 ноября 2014

Ответы чиновников
Налог на прибыль организаций 1 ноября 2013
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
nicol011160  45 853 балла, г. Москва
25 марта 2016 в 20:29
50 баллов Добавить баллы
Добрый вечер. Согласно ст.289 НК РФ организации, в состав которой входят обособленные подразделения, в инспекцию по месту ее регистрации (по головному офису) следует подавать декларацию по налогу на прибыль в целом по организации, содержащую Приложения № 5 к Листу 02 по каждому обособленному подразделению и головной организации без обособок, а так же по месту регистрации каждого обособленного подразделения, по которому уплачивается налог на прибыль. Т.е. сначала Вам следует собрать все доходы и расходы по организации, включая обособленные подразделения. Затем рассчитать долю прибыли, приходящуюся на каждое обособленное подразделение, исходя из  величины остаточной стоимости амортизируемого имущества по каждому подразделению и среднесписочной численности или расходов на оплату труда.
Если Вы не знаете, как это сделать, могу Вам порекомендовать вот такую табличку  для этих целей. Здесь выбран показатель "среднесписочная численность". Кстати, этот выбор следует закрепить в учетной политике организации.
Теперь я схематично расскажу, как действовать при заполнении декларации. Как я уже писала выше, Вы заполняете все листы декларации, касающиеся доходов и расходов, в обычном порядке, включая данные по всем подразделениям организации. Таким образом формируется налогооблагаемая база в целом по организации. Далее рассчитываете налог на прибыль за отчетный (налоговый) период. Часть налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет определяется исходя из этой базы. А вот та часть налога, которая подлежит уплате в региональные бюджеты, рассчитывается в Приложении № 5 к Листу 02. Количество таких Приложений в общей декларации должно соответствовать количеству обособленных подразделений, через которые уплачивается налог на прибыль, плюс Приложение по головной организации без входящих в нее обособленных подразделений. Исходя из доли прибыли, приходящейся на каждое подразделение, Вы необходимо разделить всю налогооблагаемую базу между обособками.
Посмотрите порядок заполнения Приложения № 5 к Листу 02. И, если Вам будет что-то не понятно, задавайте здесь вопросы. Мы Вам поможем.
Теперь что касается состава деклараций, которые представляются в разные налоговые инспекции. По месту регистрации организации представляется декларация, содержащая все листы, включая все Приложения № 5. При этом в Разделе 1 декларации отражаются суммы налога, подлежащие уплате в федеральный бюджет в целом по организации, а также в региональный бюджет по головной организации. Это же относится и к подлежащим уплате авансовым платежам. По месту регистрации каждого обособленного подразделения подается декларация в составе Титульного листа, Раздела 1 и Приложения № 5 по конкретному подразделению. В разделе 1 указанной декларации отражаются суммы налога, подлежащие уплате в региональный бюджет того субъекта РФ, в котором зарегистрировано указанное подразделения.
Понимаю, что мой рассказ достаточно схематичен, но более конкретно я могу Вам помочь тогда, когда Вы начнете заполнять декларацию, и у Вас возникнут конкретные вопросы.
27 марта 2016 в 13:36
Огромное Вас спасибо!)))
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер