Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Постоянный налоговый актив при прощении долга учредителем: проводки

27 марта 2016 в 17:39
Здравствуйте, уважаемые опытные бухгалтеры!
ООО ОСНО малое директор= один учредитель, ПБУ 18/02 не применяем
стадия ликвидации
В балансе отражён долг ООО перед учредителем. В заёме указано, что заём беспроцентный.
Вот бааланс: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=376847&find=unread

При этом доходы в виде займа освобождаются от налога на прибыль в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ. Там говорится, что безвозмездно полученное имущество не относится к доходам, если уставный капитал получающей стороны более чем наполовину состоит из вкладов передающей стороны.

В налоговом учете доход в виде прощенного долга не возник.
В бухгалтерском учете возникают прочие доходы. Проводки из статьи:

ДЕБЕТ 66  КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы» 170000 - делаем бух справку с использованием субконто и учитываемое в ну
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»  КРЕДИТ 99  - 34 000 руб. (170000 руб. х 20%) – отражен постоянный налоговый актив - вот эту проводку не понимаю...налог ведь 0.
далее я закрываю так:   170000 Д91/1  К91/9
                                       Д99  К91/9 - прочие расходы за месяц превысили прочие доходы, на сумму превышения выполняется проводка 
                                       Д99 К68 начисляем налог на прибыль (налог 0руб)
                                      Д99 К84  отражена прибыль в бу

Помогите пож-та разобраться с проводками по налогам. И буду благодарна комментариям в теме по балансу на эту тему. В балансе и НУ (декларации по прибыли)тогда выходит разница: в бу прибыль а в ну убыток.
БухОнлайн Редакция
28 марта 2016 в 18:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Учредитель предоставил своей компании заем, а потом простил его: пять важных вопросов ... 19 сентября 2013

Вопросы на форуме
Как в 1С 7.7 оформить прощение долга ООО единственным учредителем? 26 марта 2016
Прощение долга ООО единственным учредителем 22 марта 2016
Погашение беспроцентного займа, предоставленного учредителем 17 марта 2014
Учредитель предоставил своей компании заем, а потом простил его: пять важных вопросов по оформлению и налогообложению 19 сентября 2013
Александр Погребс Главный консультант
6 апреля 2016 в 10:43
Добрый день!
Цитата (alyona82):... Проводки из статьи:

ДЕБЕТ 66  КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы» 170000 - делаем бух справку с использованием субконто и учитываемое в ну
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»  КРЕДИТ 99  - 34 000 руб. (170000 руб. х 20%) – отражен постоянный налоговый актив - вот эту проводку не понимаю...налог ведь 0.
далее я закрываю так:   170000 Д91/1  К91/9
                                       Д99  К91/9 - прочие расходы за месяц превысили прочие доходы, на сумму превышения выполняется проводка 
                                       Д99 К68 начисляем налог на прибыль (налог 0руб)
                                      Д99 К84  отражена прибыль в бу

Помогите пож-та разобраться с проводками по налогам. И буду благодарна комментариям в теме по балансу на эту тему. В балансе и НУ (декларации по прибыли)тогда выходит разница: в бу прибыль а в ну убыток.
Да, разница будет.
И эта разница учитывается по правилам ПБУ18/02.
Именно из этого ПБУ вытекает постоянный налоговый актив
Но Вам то зачем проводки по этому ПБУ?
Ведь Вы с самого начала написали:
Цитата (alyona82):ПБУ 18/02 не применяем
Вот и не применяйте его.
Уберите все проводки, выделенные Вами синим и всё получится.

А разница проявится в балансе, когда прибыль по балансу и отчету о финансовых результатах не совпадет с прибылью по декларации.
ее объясните отдельно. Без ПБУ 18/02.

Успехов!
8 апреля 2016 в 11:37
Александр, спасибо большое!ЦветыЦветы 
Вот в этой теме у меня были сомнения https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=380675&find=unread, вы помогли разобраться.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер