Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Заполнение декларации по налогу на прибыль обособленного подразделения

27 марта 2016 в 19:31
Добрый день!

ООО зарегистрировано в Московской области
Обособленное подразделение (без расчетного счета и отдельного баланса) зарегистрировано в г. Москве
По итогам 2015г получается убыток в целом по предприятию.

Вопрос:
1. Нужно ли сдавать декларацию по налогу на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения - г. Москва?

2. Если ответ по п.1 -"да", то какие разделы заполняются в данном случае в декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению и какая информация отображается, ведь мы ведем учет в целом по предприятию?

Спасибо
максимова2015  13 622 балла, г. Москва
27 марта 2016 в 21:08
Доброго дня!
1) да, нужно;
2) заполняете приложение №5 к листу 02:
  стр 030 показываете убыток;
  стр 040 показываете долю  налоговой базы по ОП (%)
28 марта 2016 в 11:49
Добрый день!

А. 
Цитата (максимова2015):стр 030 показываете убыток;
А почему убыток?

По порядку  заполнения  декларации ПРИКАЗ от 26 ноября 2014 г. N ММВ-7-3/600@:
Приложение №5 к листу 02:
 "10.2. Строка 030 заполняется на основании данных строки 120 Листа 02 Декларации."

Лист 02:
"По строке 120 указывается налоговая база для исчисления налога, определяемая как разница показателей строк 100 и 110.
Если показатель по строке 100 имеет отрицательное значение, то по строке 120 в соответствии с пунктом 8 статьи 274 Кодекса указывается ноль ("0"). Налоговая база по строке 120 равна нулю также в случае, если показатель строки 110 равен показателю строки 100."

Получается у нас (например):
Лист 02
по строке 100  -  "-" 200,00 (убыток)
по строке 110 - 0,00
по строке 120 - 0,00

Приложение №5 к листу 02
по строке 030 - 0,00       (т.к. строка 120 листа 02=0,00)

Б. Правильно ли я понимаю, что по

1.ОП  - декларация за 2015г будет состоять из:

Титульный лист
Подраздел 1.1 раздела 1
Приложение №5 к листу 02

2. Головная организация декларация за 2015г будет состоять из
Титульный лист
Подраздел 1.1 раздела 1
Лист 02
Приложение №1 к листу 02
Приложение №2 к листу 02
Приложение №3 к листу 02 (была продажа ОС)
Приложение №4 к листу 02
Приложение №5 к листу 02

Спасибо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
максимова2015  13 622 балла, г. Москва
28 марта 2016 в 12:06
Цитата (Lorayn):По итогам 2015г получается убыток в целом по предприятию.
      Вы сами написали, что у вас убыток в целом по предприятию. 
      стр 120 у вас будет с минусом
28 марта 2016 в 12:57
Да, все верно - убыток по предприятию в целом

У меня при формировании декларации за 2015г
по строке  100  стоит сумма убытка - 200,00 (с минусом),
а по строке 120 - 0,00 (т.е. прочерк проставляется, т.к. суммы по ней нет)

Так формируется исходя из правил заполнения декларации (отмечено синим цветом)

Лист 02:
"По строке 120 указывается налоговая база для исчисления налога, определяемая как разница показателей строк 100 и 110.
Если показатель по строке 100 имеет отрицательное значение, то по строке 120 в соответствии с пунктом 8 статьи 274 Кодекса указывается ноль ("0"). Налоговая база по строке 120 равна нулю также в случае, если показатель строки 110 равен показателю строки 100."
nicol011160  45 833 балла, г. Москва
28 марта 2016 в 13:24
27 баллов Добавить баллы
Действительно, стр.030 заполняется на основании данных стр.120 Листа 02 Декларации по налогу на прибыль организация, а при получении убытка сумма в стр.120  Листа 02 нулевая. Следовательно, и в стр.030 Приложения № 5 к Листу 02 будет 0.
Но даже если и остальные показатели Приложения № 5 к Листу 02 будут нулевыми, то Вам все равно следует подавать декларацию, т.к. согласно ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. При этом в НК РФ нет исключений для случая, когда декларация нулевая. Кроме того, согласно ст. 289 НК РФ декларация налогоплательщиком должна быть сдана независимо от наличия обязанности по уплате налога и авансовых платежей.
Вывод: обособленное подразделение зарегистрировано – обязаны сдать по месту его регистрации декларацию по налогу на прибыль, включающую в себя Титульный лист, Раздел 1 и Приложение № 5 к Листу 02.
28 марта 2016 в 14:37
Спасибо.
1.
Цитата (nicol011160):Вывод: обособленное подразделение зарегистрировано – обязаны сдать по месту его регистрации декларацию по налогу на прибыль, включающую в себя Титульный лист, Раздел 1 и Приложение № 5 к Листу 02.
А Раздел 1 - здесь только подраздел 1.1 формируется при сдаче годовой декларации? 

2.И верный я состав по головной декларации указала?

Головная организация -  декларация за 2015г будет состоять из 
Титульный лист
Подраздел 1.1 раздела 1
Лист 02
Приложение №1 к листу 02
Приложение №2 к листу 02
Приложение №3 к листу 02 (была продажа ОС)
Приложение №4 к листу 02
Приложение №5 к листу 02
nicol011160  45 833 балла, г. Москва
28 марта 2016 в 14:58
Цитата (Lorayn):А Раздел 1 - здесь только подраздел 1.1 формируется при сдаче годовой декларации? 
именно так, потому что в годовой декларации не рассчитываются авансовые платежи.
Цитата (Lorayn):верный я состав по головной декларации указала?
видимо, верный, хотя Вам виднее, т.к. я не знаю, какие еще операции у Вас в учете отражены.
28 марта 2016 в 15:38
но Приложение №5  листу 02 по головной организации  я точно должна отразить?
nicol011160  45 833 балла, г. Москва
28 марта 2016 в 15:43
В декларации по головной организации у Вас должно быть столько Приложений № 5, сколько подразделений в организации, включая головную организацию. У Вас, я так понимаю, 2 Приложения № 5- головная организация и обособленное подразделение.
28 марта 2016 в 15:50
Не поняла.

Т.е. у меня будет по головной организации  будет 2шт  Приложения №5 к листу:

1.Приложение №5 к листу 02
расчет составлен -  1 "по организации без входящих в нее обособленных подразделений"
строка 030 - 0,00
строка 040 -67%

2.Приложение №5 к листу 02
расчет составлен -    2  "по обособленному подразделению"
строка 030 - 0,00
строка 040  - 33% 

А по обособленному подразделению будет 1шт Приложения №5 к листу 02:

Приложение №5 к листу 02
расчет составлен -    2  "по обособленному подразделению"
строка 030 - 0,00
строка 040  - 33% 

Правильно понимаю?
nicol011160  45 833 балла, г. Москва
28 марта 2016 в 15:52
Правильно по составу деклараций понимаете.
28 марта 2016 в 15:56
Спасибо Вам огромное.

Первый раз сталкиваюсь, поэтому так много вопросов возникает.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер