Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Как учитывать расходы при УСН с НДС?

28 марта 2016 в 14:48
Здравствуйте. Организация с 2015 года на УСН. Как учитывать расход, при составлении декларации по УСН, если есть расходы с НДС (ИМЕННО ПРОПЛАЧЕННЫЕ)?
БухОнлайн Редакция
29 марта 2016 в 15:01
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
«Упрощенщики» с объектом «доходы минус расходы» могут списывать входной НДС без счетов-фактур 2 октября 2014
Минфин напомнил, в какой момент «упрощенщики» могут учесть в расходах суммы НДС, уплаченные при импорте товаров 11 ноября 2014
Если в отношении деятельности, подпадающей под торговый сбор, применяется УСН с объектом «доходы минус расходы», то вести раздельный учет не нужно 4 декабря 2015
Решения арбитражных судов за октябрь 2015 года: расходы на маркетинг при УСН, взносы на матпомощь на лечение, расчет ЕНВД при закрытии торговой ... 2 декабря 2015

Вопросы на форуме
Учет в расходах при УСН суммы НДС налогового агента 28 июля 2014
Учет расходов при УСН (доходы-расходы) при аренде нежилого помещения 28 марта 2016
Момент отнесения суммы НДС в расходы при УСН 24 марта 2016
Включение в расходы по УСН входного НДС при покупке товара 4 марта 2014

Ответы чиновников
Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) 19 ноября 2014
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Бесценная  59 532 балла
29 марта 2016 в 15:20
57 баллов Добавить баллы
Здравствуйте
Цитата (По материалам БСС "Система Главбух", 2016):Расходы 
В состав «переходных» расходов организации, применявшие метод начисления, должны включить непризнанные расходы, оплаченные в периоде применения общей системы налогообложения. Это объясняется тем, что при методе начисления расходы учитываются на дату их осуществления (п. 1 ст. 272 НК РФ). Дата оплаты на дату признания расходов не влияет. При упрощенке действует кассовый метод (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При нем расходы формируются по мере их оплаты. Причем для признания некоторых видов затрат установлены дополнительные условия.
 
Авансы, выданные в период применения общей системы налогообложения в счет предстоящих поставок (без НДС), включайте в базу по единому налогу на дату поступления товаров (работ, услуг). При этом учитывайте ограничения, связанные со списанием покупных товаров и основных средств. Оплаченные, но непризнанные расходы включайте в состав затрат по мере выполнения условий, при которых они уменьшают налоговую базу по единому налогу. Такие правила предусмотрены подпунктом 4 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса РФ.
 
Ситуация: можно ли организации на упрощенке учесть расходы на аренду? Аренда оплачена авансом на несколько лет вперед в период применения ОСНО (до перехода на спецрежим)/
Да, можно.
 
Расходы на аренду офиса, которые организация оплатила, применяя метод начисления, при расчете единого налога учитываются на дату их осуществления (подп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Налоговую базу уменьшайте ежемесячно по мере фактического получения услуг по договору аренды. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 14 ноября 2005 г. № 03-11-04/2/132.

Пример учета расходов на аренду, оплаченных до перехода на упрощенку. Организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами
ООО «Альфа» арендует помещение под офис. Договор аренды заключен на период с 1 января 2016 года по 31 декабря 2017 года включительно (24 месяца). Сумма арендной платы за весь срок действия договора составляет 480 000 руб.
В декабре 2015 года «Альфа» применяла общую систему налогообложения и рассчитывала налог на прибыль методом начисления. В этом месяце организация перечислила арендодателю всю сумму арендной платы за два года вперед.
С января 2016 года «Альфа» перешла на упрощенку. Объект налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Начиная с января 2016 года бухгалтер организации ежемесячно уменьшает налоговую базу по единому налогу на сумму арендной платы в размере:
480 000 руб. : 24 мес. = 20 000 руб.


Кредиторская задолженность по расходам, которые были учтены при расчете налога на прибыль, налоговую базу по единому налогу не уменьшает. Суммы, выплаченные в погашение этой задолженности после перехода на упрощенку, повторно включать в расходы нельзя. Например, если до перехода на упрощенку неоплаченные товары были реализованы, то учитывать их стоимость при расчете единого налога после оплаты не нужно. Это следует из подпункта 5 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса РФ.
 
Ситуация: можно ли организации на упрощенке учесть налог на прибыль и НДС, начисленные за период, в котором организация применяла ОСНО? Налоги были перечислены в бюджет после перехода на упрощенку.
Нет, нельзя.
 
Любые расходы, поименованные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, могут быть признаны, только если они соответствуют критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). То есть независимо от классификации расходы, указанные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, уменьшают налоговую базу по единому налогу, если они:
документально подтверждены;экономически обоснованны;связаны с деятельностью, направленной на получение доходов;не поименованы в статье 270 Налогового кодекса РФ. 
Уплату налога на прибыль и НДС по обязательствам, которые возникли в период применения общей системы налогообложения, нельзя признать расходом, соответствующим критериям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. После перехода на упрощенку эта операция уже не связана с деятельностью, направленной на получение доходов, следовательно, не является экономически обоснованной. Кроме того, суммы налога на прибыль и НДС, начисленные к уплате в бюджет, не могут учитываться при налогообложении в силу положений пунктов 4 и 19 статьи 270 Налогового кодекса РФ.
 
Таким образом, для уменьшения налоговой базы по единому налогу за счет уплаты налогов, начисленных в период применения общей системы налогообложения, у организации, перешедшей на упрощенку, оснований нет. Правомерность этого вывода подтверждается письмами Минфина России от 16 октября 2007 г. № 03-11-05/251, от 19 декабря 2006 г. № 03-11-04/2/281.
 
 
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Sveto4Divny  17 111 баллов, г. Новосибирск
29 марта 2016 в 16:09
Добрый день.
Цитата (Бесценная):В состав «переходных» расходов организации
Почему Вы решили, что речь идёт о "переходном" НДС? Я поняла, что речь идёт о расходах (с  НДС), оплаченных в 2015 году - в период применения УСН.
Цитата (Кристина199317):если есть расходы с НДС
Уточните вопрос, пожалуйста.
Бесценная  59 532 балла
29 марта 2016 в 16:17
Цитата (Sveto4Divny):Почему Вы решили, что речь идёт о "переходном" НДС? Я поняла, что речь идёт о расходах (с  НДС), оплаченных в 2015 году - в период применения УСН.
возможно из-за этого:
Цитата (Кристина199317):Организация с 2015 года на УСН. Как учитывать расход, при составлении декларации по УСН, если есть расходы с НДС (ИМЕННО ПРОПЛАЧЕННЫЕ)
возможно и поспешила с ответом и все намного проще
ждем ответа автора...
судя по вопросам автора они перешли с ОСНО на УСН (если вопрос по этой организации) https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=381362
30 марта 2016 в 17:38
Цитата (Бесценная):возможно и поспешила с ответом и все намного проще
ждем ответа автора...
судя по вопросам автора они перешли с ОСНО на УСН (если вопрос по этой организации) Учет выходного и входного НДС при УСН
да перешли мы в 2015 году на УСН, и остался заказчик на ОСН   у нас которому мы выставляли в начале года сч-ф с НДС, приэтом как я поняла из прочтенных мною материалов, что наша организация должна была сдавать по этому выставленному (оплаченному) НДС декларацию и оплатить его в бюджет, мы этого не делала, так ли это? и будет ли штраф и пени?
и есть у нас сч-ф от поставщиков выставленные и оплаченные с НДС можно ди их учесть в расходы при расчете УСН15%?
Nataly S Консультант
30 марта 2016 в 17:46
Здравствуйте.
Цитата (Кристина199317):да перешли мы в 2015 году на УСН, и остался заказчик на ОСН   у нас которому мы выставляли в начале года сч-ф с НДС, приэтом как я поняла из прочтенных мною материалов, что наша организация должна была сдавать по этому выставленному (оплаченному) НДС декларацию и оплатить его в бюджет, мы этого не делала, так ли это? и будет ли штраф и пени?
и есть у нас сч-ф от поставщиков выставленные и оплаченные с НДС можно ди их учесть в расходы при расчете УСН15%?
Распишите все события по датам:
заключение договора,
подписание акта,
выставление с/ф,
оплата.
В каких документах указан НДС?

После этого можно будет определиться с налоговыми обязательствами по НДС и их фатальностью.
30 марта 2016 в 17:56
Цитата (Nataly S):заключение договора,
подписание акта,
выставление с/ф,
оплата.
В каких документах указан НДС?

После этого можно будет определиться с налоговыми обязательствами по НДС и их фатальностью.
Счет и сч-ф выставлены 26.12.2014 с НДС, договор сейчас уже найти не могу не на работе, а оплата по пл. поручению проведена 12.01.2015г (опять отражено, что с НДС)
30 марта 2016 в 18:14
Цитата (Кристина199317):заключение договора,
подписание акта,
выставление с/ф,
оплата.
В каких документах указан НДС?
Также есть договора подписаннЫе январем 2015г, к ним сч. и сч-ф тоже 2015г. и оплата в январе все с выделенным НДС.
Nataly S Консультант
30 марта 2016 в 18:23
Эта сделка должна была быть отражена в декларации по НДС за 4 квартал 2015 года.
Акты тоже подписаны в декабре и при расчете налога на прибыль их учитывали, верно?
В этом случае поступившие в 2016 году денежные средства не являются доходом при УСН на основании пункта 1 статьи 346.25 НК:

Цитата:Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения
 
1. Организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующие правила:

1) на дату перехода на упрощенную систему налогообложения в налоговую базу включаются суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения;
 
3) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
 
4) расходы, осуществленные организацией после перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на упрощенную систему налогообложения, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода организации на упрощенную систему налогообложения;

5) не вычитаются из налоговой базы денежные средства, уплаченные после перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату расходов организации, если до перехода на упрощенную систему налогообложения такие расходы были учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса.

2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организа
Уплаченный в январе НДС не учитывается в расходах, так как не имеет никакого отношения к доходам, полученным во время применения УСН.
Если я не совсем верно поняла ситуацию, уточните.
30 марта 2016 в 18:33
Цитата (Nataly S):Уплаченный в январе НДС не учитывается в расходах, так как не имеет никакого отношения к доходам, полученным во время применения УСН.
Если я не совсем верно поняла ситуацию, уточните.
Подскажите тогда, мне тут один бухгалтер уверял, что при расчете налога на прибыль мы учитываем только фактически  уплаченные суммы, а тут происходит по другому..........А?
Nataly S Консультант
30 марта 2016 в 18:44
Какой метод применяется у Вас согласно бухгалтерской учетной политике, кассовый или начисления?

В чем разница, можно почитать здесь: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2010/9/3708
30 марта 2016 в 18:53
Цитата (Nataly S):Какой метод применяется у Вас согласно бухгалтерской учетной политике, кассовый или начисления?

В чем разница, можно почитать здесь:
Спасибо все поняла она наверное по кассовому методу работает, вот и утверждала.
30 марта 2016 в 18:56
Цитата (Nataly S):Какой метод применяется у Вас согласно бухгалтерской учетной политике, кассовый или начисления?

В чем разница, можно почитать здесь: Глава 25 НК РФ. Налог на прибыль организаций
А выше я писала. вы наверное не заметили, есть еще договор подписанный в январе, ВСе документы январские (сч, сч-ф, пл. поручение с выделенным НДС, оплата тоже январская), как в этом случае учитывать НДС?
юлия79  249 775 баллов, г. Омск
30 марта 2016 в 19:02
Цитата (Кристина199317):выше я писала. вы наверное не заметили, есть еще договор подписанный в январе, ВСе документы январские (сч, сч-ф, пл. поручение с выделенным НДС, оплата тоже январская), как в этом случае учитывать НДС?
Добрый вечер

Получается,что,находясь уже на УСН,вы выставили счет-фактуру,акт,выделив НДС.
В этом случае вы обязаны подать декларацию НДС за 1 квартал и уплатить НДС в бюджет.(п.5 ст.173 НК)
При учете доходов НДС не включаете

https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/1/10683
30 марта 2016 в 19:05
Цитата (юлия79):Получается,что,находясь уже на УСН,вы выставили счет-фактуру,акт,выделив НДС.
В этом случае вы обязаны подать декларацию НДС за 1 квартал и уплатить НДС в бюджет.(п.5 ст.173 НК)
При учете доходов НДС не включаете
Спасибо, я так и думала, но прошлый бухгалтер не подавал декларацию, грозит ли нам за это штраф и в какой сумме, уже почти год просрочки.....
30 марта 2016 в 19:08
Цитата (юлия79):Получается,что,находясь уже на УСН,вы выставили счет-фактуру,акт,выделив НДС.
В этом случае вы обязаны подать декларацию НДС за 1 квартал и уплатить НДС в бюджет.(п.5 ст.173 НК)
При учете доходов НДС не включаете
Подскажите я еще глупый бухгалтер, т.е. с 2016г действует правило, что НДС мы в доход не включаем  (а я декларацию за 2015г по УСН делаю), значит у меня действует закон уже 2016г или еще 2015г?
юлия79  249 775 баллов, г. Омск
30 марта 2016 в 19:09
Добрый день
Да,штраф по ст.122 НК+пени+административный штраф ст.15.5 КоАП
Nataly S Консультант
30 марта 2016 в 23:48
Цитата (Кристина199317):А выше я писала. вы наверное не заметили, есть еще договор подписанный в январе, ВСе документы январские (сч, сч-ф, пл. поручение с выделенным НДС, оплата тоже январская), как в этом случае учитывать НДС?
Я заметила еще и другое::
Цитата (Кристина199317):Счет и сч-ф выставлены 26.12.2014 с НДС,
Определитесь с датой выдачи с/ф.
Если с/ф выставлен 26.12.2014, а оплата прошла 12.01.2015, вполне можно предположить, что отгрузка (подписание акта) была в декабре.

Давайте определяться с датами, но только ориентироваться будем не на память, а на документы.
Выше я написала:
Цитата (Nataly S):Распишите все события по датам:
заключение договора,
подписание акта,
выставление с/ф,
оплата.
Дата - это число, месяц, год.
31 марта 2016 в 00:23
Цитата (Nataly S):Дата - это число, месяц, г

заключен договор 2.12.2014г,  сч-ф выставлен 26.12.2014, а оплачен пл. поручение от 12.01.2015. Еще раз пишу, что до 31.12.2014 мы были на ОСН, С 01.01.2015, НА УСН.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер