Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Исправление ошибок в бухгалтерском учете

Ришат (автор вопроса)  474 балла, г. Казань
29 марта 2016 в 17:30
Здравствуйте!!!
Организация относится к малым предприятиям и применяет общую систему налогообложения.
В соответствии с принятой учетной политикой «Годовую отчетность представляет в объеме и по формам, утвержденным приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н., в объеме для малых предприятий – Бухгалтерского баланса (форма №1) и Отчета о прибылях и убытках (форма №2) без дополнительных расшифровок и детализаций в указанных формах.»
В ПБУ 22/2010 – Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности, в разделе 2-Порядок исправления отчетности, в п.9 написано «Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета.»
Пункт 14 гласит: «Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.»
В 2016 году мы выявили непроведенную реализацию за 2015 год. Сумма реализации для нас является существенной. Имеем ли мы право, на том основании, что наша организация удовлетворяет требованиям п.9, раздела 2, ПБУ 22/2010 отразить выявленную В 2016 году реализацию за 2015 год отразить в составе прочих доходов текущего отчетного периода в бухгалтерском учете?
В каком периоде должны отразить данную реализацию в Налоговом учете, в 2015 или 2016 году?
Если мы должны будем отразить данную реализацию в Налоговом учете в 2015 году, можем ли мы ее отразить и в Бухгалтерском учете в 2015 году, чтобы не было расхождений в БУ и НУ (ПБУ 18 не применяем)?
Обязательно ли по НДС формировать дополнительные листы книги продаж или можно все исправить в 2015 году и сдать всю отчетность (бухгалтерскую, декларацию по налогу на прибыль, декларацию по НДС) заново, уже правильную?
Спасибо!!!
Олеся Селезнева Модератор
29 марта 2016 в 17:45
Цитата (Ришат):Здравствуйте!!!
Организация относится к малым предприятиям и применяет общую систему налогообложения.
В соответствии с принятой учетной политикой «Годовую отчетность представляет в объеме и по формам, утвержденным приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н., в объеме для малых предприятий – Бухгалтерского баланса (форма №1) и Отчета о прибылях и убытках (форма №2) без дополнительных расшифровок и детализаций в указанных формах.»
В ПБУ 22/2010 – Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности, в разделе 2-Порядок исправления отчетности, в п.9 написано «Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета.»
Пункт 14 гласит: «Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.»
В 2016 году мы выявили непроведенную реализацию за 2015 год. Сумма реализации для нас является существенной. Имеем ли мы право, на том основании, что наша организация удовлетворяет требованиям п.9, раздела 2, ПБУ 22/2010 отразить выявленную В 2016 году реализацию за 2015 год отразить в составе прочих доходов текущего отчетного периода в бухгалтерском учете?
В каком периоде должны отразить данную реализацию в Налоговом учете, в 2015 или 2016 году?
Если мы должны будем отразить данную реализацию в Налоговом учете в 2015 году, можем ли мы ее отразить и в Бухгалтерском учете в 2015 году, чтобы не было расхождений в БУ и НУ (ПБУ 18 не применяем)?
Обязательно ли по НДС формировать дополнительные листы книги продаж или можно все исправить в 2015 году и сдать всю отчетность (бухгалтерскую, декларацию по налогу на прибыль, декларацию по НДС) заново, уже правильную?
Спасибо!!!
Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
Наталия-главбух  27 823 балла, г. Сургут
29 марта 2016 в 18:13
60 баллов Добавить баллы
Здравствуйте.
Цитата (Ришат):В соответствии с принятой учетной политикой «Годовую отчетность представляет в объеме и по формам, утвержденным приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н., в объеме для малых предприятий – Бухгалтерского баланса (форма №1) и Отчета о прибылях и убытках (форма №2) без дополнительных расшифровок и детализаций в указанных формах.»
В соответствии с Приказом Минфина России от 02.07.2010 №66н субъекты малого предпринимательства вправе сдавать упрощенные формы бухгалтерской отчётности (пп.1 ст.4 ФЗ от 06.12.11 №402-ФЗ), а именно: бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, отчёт о целевом использовании средств (с 2015 года) и приложения к ним (в случае невозможности оценить фин.состояние без приведения информации в них). Данный пункт вашей учётной политики не должен противоречить законодательству.
Цитата (Ришат): В 2016 году мы выявили непроведенную реализацию за 2015 год. Сумма реализации для нас является существенной. Имеем ли мы право, на том основании, что наша организация удовлетворяет требованиям п.9, раздела 2, ПБУ 22/2010 отразить выявленную В 2016 году реализацию за 2015 год отразить в составе прочих доходов текущего отчетного периода в бухгалтерском учете?
Имеете право. Субъекты малого предпринимательства могут (но не обязаны!) исправлять существенную ошибку предшествующего отчётного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчётности за этот год, записями по соответствующим счетам бухгалтерского учёта в месяце отчётного года, в котором выявлена ошибка.
Цитата (Ришат):В каком периоде должны отразить данную реализацию в Налоговом учете, в 2015 или 2016 году?
В налоговом учёте исправления вносят в периоде совершения ошибки - подаёте корректирующие отчётности за 2015 год.
Цитата (Ришат):Если мы должны будем отразить данную реализацию в Налоговом учете в 2015 году, можем ли мы ее отразить и в Бухгалтерском учете в 2015 году, чтобы не было расхождений в БУ и НУ (ПБУ 18 не применяем)?
Можете. Пункт 9 ПБУ 22/2010 и ч.4 ст.6 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ не обязывают вас исправлять существенные ошибки в бухгалтерском учёте текущим годом, а даёт право. Но вы должны прописать в учётной политике выбранный вами способ исправления существенных ошибок в бухгалтерском учёте.
Цитата (Ришат):Обязательно ли по НДС формировать дополнительные листы книги продаж или можно все исправить в 2015 году и сдать всю отчетность (бухгалтерскую, декларацию по налогу на прибыль, декларацию по НДС) заново, уже правильную?
Обязательно. Дополнительные листы по сути являются продолжением книги покупок и книги продаж и оформляется при внесении исправлений в показатели книг покупок и продаж  прошлых налоговых периодов, а также при изменении стоимости реализации (покупки) в указанных периодах.  Дополнительные листы книг покупок и книг продаж являются неотъемлемой частью соответственно книги покупок и книги продаж (п. 4 раздела II Правил ведения книги покупок, п. 4 раздела II Правил ведения книги продаж, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1137, далее – Постановление № 1137).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Ришат (автор вопроса)  474 балла, г. Казань
29 марта 2016 в 18:53
Цитата (Олеся Селезнева):Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме
Уважаемая, Олеся, добрый вечер! Все эти вопросы касаются одной темы-Исправления ошибок в учете и их ни как нельзя разделить на разные темы!!!!
Ришат (автор вопроса)  474 балла, г. Казань
29 марта 2016 в 19:07
Цитата:
Цитата (Ришат):Обязательно ли по НДС формировать дополнительные листы книги продаж или можно все исправить в 2015 году и сдать всю отчетность (бухгалтерскую, декларацию по налогу на прибыль, декларацию по НДС) заново, уже правильную?
Обязательно. Дополнительные листы по сути являются продолжением книги покупок и книги продаж и оформляется при внесении исправлений в показатели книг покупок и продаж  прошлых налоговых периодов, а также при изменении стоимости реализации (покупки) в указанных периодах.  Дополнительные листы книг покупок и книг продаж являются неотъемлемой частью соответственно книги покупок и книги продаж (п. 4 раздела II Правил ведения книги покупок, п. 4 раздела II Правил ведения книги продаж, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1137, далее – Постановление № 1137).
Добрый вечер, Наталия! Спасибо большое за детальные ответы. Так не хочется все-таки формировать доп.листы книги продаж. А просто сделать вид, что книга продаж изначально была составлена правильно, но не соответствовала декларации не получится на том основании, что вместе с декларацией мы представляем в налоговую и книгу продаж?! Раньше, когда вместе с декларацией книгу продаж и покупок не представлялась в налоговую я просто подавал уточненную декларацию, заново переделывал книгу покупок и распечатывал, как будто так и былоУлыбаюсьУлыбаюсьУлыбаюсь. А доп.листы не формировал. Может быть это и не совсем правильно, но не люблю я эти доп.листыГрустныйГрустныйГрустный
Наталия-главбух  27 823 балла, г. Сургут
29 марта 2016 в 21:13
20 баллов Добавить баллы
Цитата (Ришат):Раньше, когда вместе с декларацией книгу продаж и покупок не представлялась в налоговую я просто подавал уточненную декларацию, заново переделывал книгу покупок и распечатывал, как будто так и былоУлыбаюсьУлыбаюсьУлыбаюсь. А доп.листы не формировал. Может быть это и не совсем правильно, но не люблю я эти доп.листы
Ришат, не совсем корректно называть разделы 8 "Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" и 9 "Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" книгами покупок и продаж.
Ваше желание - исполнимо. Ангел Хотите просто подать уточнённую декларацию с полностью замененными данными разделов 8 и 9 - пожалуйста: ставьте признак актуальности в строке 001 графы 3 разделов 8 и 9 "0" и выгружайте разделы 8-9 (а можно также и 10-12) в новом виде. Танцую
Подробно об уточненной декларации по НДС и разделах 8 и 9 посмотрите статью, которую привела в обсуждении одна из пользователей этого сайта - Бесценная здесь: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=321495
Мария Ларичева Главный модератор
30 марта 2016 в 00:43
Цитата (Ришат):Уважаемая, Олеся, добрый вечер! Все эти вопросы касаются одной темы-Исправления ошибок в учете и их ни как нельзя разделить на разные темы!!!!
Добрый день!
Мы оставим все эти вопросы в одной теме. Я возвратила первоначальный текст в первое сообщение-вопрос.
Ришат (автор вопроса)  474 балла, г. Казань
30 марта 2016 в 15:18
Цитата (Мария Ларичева):Добрый день!
Мы оставим все эти вопросы в одной теме. Я возвратила первоначальный текст в первое сообщение-вопрос.
Большое спасибо!!!!Цветы
Ришат (автор вопроса)  474 балла, г. Казань
30 марта 2016 в 15:20
Цитата (Наталия-главбух):Подробно об уточненной декларации по НДС и разделах 8 и 9 посмотрите статью, которую привела в обсуждении одна из пользователей этого сайта - Бесценная здесь: Заполнение уточненной декларации по НДС за 2-й квартал 2015 года
Спасибо большое, Наталия!!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер