Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как в налоговом учете отразить замену лизингополучателя по договору лизинга?

1 апреля 2016 в 18:03
Добрый день!
Просмотрела похожие вопросы на форуме, но до конца так и не поняла, что делать в конкретной ситуации:
По трехстороннему соглашению Сторона 1 (старый лизингополучатель) передает Стороне 2 (новый лизингополучатель) права и обязательства по договору лизинга (автомобиль). Установлена денежная оценка переводимого долга - 300 тыс. рублей. На самом деле эта сумма не является долгом, а остаток платежей по лизингу. У старого лизингополучателя как раз нет долгов перед  лизингодателем, а наоборот переплата + сумма незачтенного задатка- 250 тыс. руб. По договору незачтенный задаток Стороны 1 будет зачитывается в счет уплаты Задатка Стороной 2, а переплата в составе лизинговых платежей Стороны 2.  Сторона 2 планирует компенсировать Стороне 1 эту сумму (250 тыс.) на расчетный счет, но в договоре не оговорено.
Имущество на балансе лизингодателя, все фирмы на ОСН, НДС с задатка стороной 1 к вычету не принимался.
Как отразить эту операцию в Вопрос удалён модератором. налоговом учете Стороны 1 и Стороны 2? 
Не понимаю, у кого возникает доход от передачи прав и возникает ли вообще? Нет ли здесь признаков дарения и что с этим делать?

Спасибо заранее, очень жду ответа.
Юлия Радская Модератор
1 апреля 2016 в 18:09
Цитата (Izolda1000):Добрый день!
Просмотрела похожие вопросы на форуме, но до конца так и не поняла, что делать в конкретной ситуации:
По трехстороннему соглашению Сторона 1 (старый лизингополучатель) передает Стороне 2 (новый лизингополучатель) права и обязательства по договору лизинга (автомобиль). Установлена денежная оценка переводимого долга - 300 тыс. рублей. На самом деле эта сумма не является долгом, а остаток платежей по лизингу. У старого лизингополучателя как раз нет долгов перед  лизингодателем, а наоборот переплата + сумма незачтенного задатка- 250 тыс. руб. По договору незачтенный задаток Стороны 1 будет зачитывается в счет уплаты Задатка Стороной 2, а переплата в составе лизинговых платежей Стороны 2.  Сторона 2 планирует компенсировать Стороне 1 эту сумму (250 тыс.) на расчетный счет, но в договоре не оговорено.
Имущество на балансе лизингодателя, все фирмы на ОСН, НДС с задатка стороной 1 к вычету не принимался.
Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете Стороны 1 и Стороны 2? 
Не понимаю, у кого возникает доход от передачи прав и возникает ли вообще? Нет ли здесь признаков дарения и что с этим делать?

Спасибо заранее, очень жду ответа.
Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а другой (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
БухОнлайн Редакция
2 апреля 2016 в 19:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Вопросы на форуме
Переуступка прав по договору лизинга 11 сентября 2014
Смена балансодержателя в течение срока действия договора лизинга: отражение в 1С 26 июня 2014
Выкуп автомобиля в лизинге: проводки 18 октября 2013
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
4 апреля 2016 в 11:45
Спасибо большое, такую информацию уже читала.
Хотелось бы получить ответ конкретно для своей ситуации.
НКК Консультант
5 апреля 2016 в 15:43
Цитата (Izolda1000):Добрый день!
Просмотрела похожие вопросы на форуме, но до конца так и не поняла, что делать в конкретной ситуации:
По трехстороннему соглашению Сторона 1 (старый лизингополучатель) передает Стороне 2 (новый лизингополучатель) права и обязательства по договору лизинга (автомобиль). Установлена денежная оценка переводимого долга - 300 тыс. рублей. На самом деле эта сумма не является долгом, а остаток платежей по лизингу. У старого лизингополучателя как раз нет долгов перед  лизингодателем, а наоборот переплата + сумма незачтенного задатка- 250 тыс. руб. По договору незачтенный задаток Стороны 1 будет зачитывается в счет уплаты Задатка Стороной 2, а переплата в составе лизинговых платежей Стороны 2.  Сторона 2 планирует компенсировать Стороне 1 эту сумму (250 тыс.) на расчетный счет, но в договоре не оговорено.
Имущество на балансе лизингодателя, все фирмы на ОСН, НДС с задатка стороной 1 к вычету не принимался.
Как отразить эту операцию в Вопрос удалён модератором. налоговом учете Стороны 1 и Стороны 2? 
Не понимаю, у кого возникает доход от передачи прав и возникает ли вообще? Нет ли здесь признаков дарения и что с этим делать?

Спасибо заранее, очень жду ответа.
Добрый день!

Выделенное синим - непонятно и пока данный момент не будет прояснен точно ответить на Ваш вопрос нельзя.

Перенайм однозначно должен быть платным, поэтому новый лизингополучатель должен не только компенсировать старому незачтенные на дату перенайма переплаты, но и дополнительно компенсировать выплаченную старым лизингополучателем часть выкупной стоимости и внести плату непосредственно за само право перенайма.

При такой конструкции перенайма:
- старый лизингополучатель включает в налоговую выручку по НДС и налогу на прибыль всю плату за перенайм, получаемую от нового лизингополучателя (пп. 1 п. 1 ст. 146; п. 1 ст. 249 НК РФ);
- старый лизингополучатель имеет право учесть в составе налоговых расходов незачтенную переплату по лизингу (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ);
- новый лизингополучатель имеет право на вычет НДС с платы за перенайм в общем порядке (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ);
- новый лизингополучатель включает плату за перенайм без НДС в состав налоговых расходов либо единовременно в периоде перенайма (что рискованно), либо равномерно в течение оставшегося срока лизинга (п. 1 ст. 272 НК РФ).
5 апреля 2016 в 16:36
Спасибо большое, что откликнулись на тему.
На данный момент в трехстороннем соглашении от 01 января 2016 указано только то, что у старого лизингополучателя  перед лизингодателем имеется переплата  в виде суммы незачтенного задатка 230 тыс. и оплаченный аванс за январь 20 тыс. Эти суммы зачитываются лизингодателем в счет уплаты задатка и лизинговых платежей нового лизингополучателя. На мой взляд, получается, что старый просто "подарил" новому эту сумму 250 тыс. Поэтому заключаем новое двустороннее соглашение и новый возвращает (компенсируем?) старому эту сумму вместо лизингодателя. Такая компенсация ведь не должна включаться в налоговую выручку по НДС и налогу на прибыль? Она не является платой за перенайм?
Выкупной стоимости в составе лизинговых платежей не было, получается её компенсировать не надо.
Я не совсем понимаю позицию об установлении дополнительной платы за перенайм, что это - уступка прав требования или как?
И почему обязательно должен быть доход от этой сделки, ведь старый лизингополучатель пользовался активом, а теперь нет возможности платить лизинг, да и имущество уже не нужно (деятельности нет). Если он перестанет платить лизингодателю, то должен будет вернуть имущество, заплатить штрафы и пр., а новый лизингополучатель избавляет его от этих проблем, да ещё и возвращает переплату. Если новый лизингополучатель должен ещё заплатить за вхождение в лизинг, такая сделка  уже не очень выгодна.
НКК Консультант
5 апреля 2016 в 18:52
Цитата (Izolda1000):Спасибо большое, что откликнулись на тему.
На данный момент в трехстороннем соглашении от 01 января 2016 указано только то, что у старого лизингополучателя  перед лизингодателем имеется переплата  в виде суммы незачтенного задатка 230 тыс. и оплаченный аванс за январь 20 тыс. Эти суммы зачитываются лизингодателем в счет уплаты задатка и лизинговых платежей нового лизингополучателя. На мой взляд, получается, что старый просто "подарил" новому эту сумму 250 тыс. Поэтому заключаем новое двустороннее соглашение и новый возвращает (компенсируем?) старому эту сумму вместо лизингодателя. Такая компенсация ведь не должна включаться в налоговую выручку по НДС и налогу на прибыль? Она не является платой за перенайм?
Выкупной стоимости в составе лизинговых платежей не было, получается её компенсировать не надо.
Я не совсем понимаю позицию об установлении дополнительной платы за перенайм, что это - уступка прав требования или как?
И почему обязательно должен быть доход от этой сделки, ведь старый лизингополучатель пользовался активом, а теперь нет возможности платить лизинг, да и имущество уже не нужно (деятельности нет). Если он перестанет платить лизингодателю, то должен будет вернуть имущество, заплатить штрафы и пр., а новый лизингополучатель избавляет его от этих проблем, да ещё и возвращает переплату. Если новый лизингополучатель должен ещё заплатить за вхождение в лизинг, такая сделка  уже не очень выгодна.
Добрый вечер!

Выделенное синим - верно. При этом сама плата за перенайм может и должна учитывать все плюсы и минусы вхождения нового лизингополучателя в сделку, т.е. может быть незначительной добавкой к остальным частям платы, таким как компенсация переплаты и выкупной стоимости.

Указанная компенсация является составной частью платы за перенайм, поэтому включается в налоговые базы по НДС и налогу на прибыль у старого лизингополучателя (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 249 НК РФ).

Если выкупная стоимость не была выделена в составе лизинговых платежей, сумма выкупной стоимости, выплаченной старым лизингополучателем и подлежащей компенсации новым лизингополучателем, по моему мнению, нужно определить на дату перенайма по правилам п.п. 3.4 и 3.5 Постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 17.
6 апреля 2016 в 00:00
Получается, что в доходы ( в налоговую базу) у старого лизнгополучателя должна включатся вся сумма, которую перечислит новый лизнгополучатель?
И возвращенный аванс (компенсация) вместо лизингодателя тоже? Но ведь это просто перевод долга от лизингодателя к новому лизингополучателю взамен уплаты последним аванса лизингодателю или я неправильно понимаю? Если старый лизингополучатель включит всю сумму в налоговую базу, выставит счет-фактуру, значит новый лизингополучатель может принять её в затраты для прибыли и к вычету по НДС, а потом, когда лизингодатель зачтет этот аванс в составе лизинговых платежей нового (ежемесячно), получится второй раз принятие в затраты? Извините, никак не уловить этот момент.
НКК Консультант
6 апреля 2016 в 00:17
Цитата (Izolda1000):Получается, что в доходы ( в налоговую базу) у старого лизнгополучателя должна включатся вся сумма, которую перечислит новый лизнгополучатель?
И возвращенный аванс (компенсация) вместо лизингодателя тоже? Но ведь это просто перевод долга от лизингодателя к новому лизингополучателю взамен уплаты последним аванса лизингодателю или я неправильно понимаю? Если старый лизингополучатель включит всю сумму в налоговую базу, выставит счет-фактуру, значит новый лизингополучатель может принять её в затраты для прибыли и к вычету по НДС, а потом, когда лизингодатель зачтет этот аванс в составе лизинговых платежей нового (ежемесячно), получится второй раз принятие в затраты? Извините, никак не уловить этот момент.
Добрый вечер!

Старый лизингополучатель после перенайма выбывает из правоотношений по лизингу, поэтому никакого перевода долга в данном случае нет. Есть уступка права требования зачета (или возврата при расторжении договора) аванса от старого лизингополучателя новому, которая не является операцией, освобожденной от НДС (ст. 149 НК РФ) или налога на прибыль (ст. 251 НК РФ). 

Что касается нового лизингополучателя (выделено синим), то, по моему мнению, по мере зачета аванса в счет начисленных лизинговых платежей и применения вычета НДС с зачитываемого аванса ранее примененный вычет НДС с платы за перенайм подлежит восстановлению по аналогии с нормой пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ.

По налогу на прибыль нельзя будет учитывать начисленный платеж в расходах в части зачитываемого в счет оплаты данного платежа аванса (последнее предложение п. 5 ст. 252 НК РФ).

К сожалению, не могу подтвердить (или опровергнуть) свою позицию в отсутствие каких-либо разъяснений налоговиков по данной ситуации или арбитражной налоговой практики.
6 апреля 2016 в 10:00
Илья, спасибо Вам большое!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер