Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Оформление лизинга у лизингополучателя: отражение в налоговом учете

4 апреля 2016 в 16:26
Добрый день!

Коллеги, подскажите по налоговому учету лизинга пожалуйста. Как я понимаю начисляла я неверно лизинговые платежи в налоговом учете, делала это по графику платежей.

Дано: Груз.автомобиль в лизинг на 3 года. Амортизация НУ= 61месяц. ( 33 203,67 месяц )
Балансодержатели мы, на учет поставлен 09.08.13
Лизинговый платеж = 3 101 400,95 (в т.ч.НДС 473 095,06), включая авансовый платеж 717 000 (в т.ч.НДС 109 372,88).
Выкупная цена 71 700 (в т.ч НДС 10937,29)
Первоначальная ст-ть у лизингодателя (б/НДС) = 2 025 423,73

График платежей (сумма с НДС):
Аванс – 717 000
28.08.13 - 68 125,74
28.09.13 - 68 125,74

Итого : 3 101 400,95

График начислений (сумма с НДС):
31.07.13 – 2 909,38
31.08.13 – 88 528,33

Итого : 3 101 400,95

Проводки :

1. Уплата аванса (30.07.13)
Д60.2 К51 = 717 000

2. Поступление ОС (Акт от 31.07.13)
Д08.4 К76.5 = (НУ) 2 025 423,73
Д01 К08.4 = (НУ) 2 025 423,73

3. Начисление и зачет Лизинговых Платежей (31.07.13)
Д76.5 К76.6 = (НУ) 2 909,38
Д76.6 К60.2 = 2909,38

4. Начисление и Уплата Лизинг Платежей
(28.08.13)
Д76.6 К51 = 68 125,74
(31.08.13)
Д76.5 К76.6 = 88 528,33
Д76.6 К60.2 = 20 402,54
Д44  К02 = 33 203,67

Если делать такие проводки то сумма по графику перекрывает налоговый учет. Или надо отменять проводку по НУ когда они начнут превышать первоначальную стоимость?  Подскажите как правильно вести налоговый учет.

Спасибо за ответы.
БухОнлайн Редакция
5 апреля 2016 в 17:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Аренда или лизинг: как выгоднее пользоваться чужим имуществом 8 июля 2011

Вопросы на форуме
Оформление лизинга у лизингополучателя: отражение в бухгалтерском учете 14 октября 2013
Учет выкупной стоимости лизингового оборудования в налоговом учете 20 августа 2014
Налоговый учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя 17 февраля 2015
Отражение лизинговых операций в налоговом учете 27 января 2015

Ответы чиновников
Расчет налога на прибыль 11 ноября 2009
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
НКК Консультант
6 апреля 2016 в 12:37
Цитата (Elena_A):Добрый день!

Коллеги, подскажите по налоговому учету лизинга пожалуйста. Как я понимаю начисляла я неверно лизинговые платежи в налоговом учете, делала это по графику платежей.

Дано: Груз.автомобиль в лизинг на 3 года. Амортизация НУ= 61месяц. ( 33 203,67 месяц )
Балансодержатели мы, на учет поставлен 09.08.13
Лизинговый платеж = 3 101 400,95 (в т.ч.НДС 473 095,06), включая авансовый платеж 717 000 (в т.ч.НДС 109 372,88).
Выкупная цена 71 700 (в т.ч НДС 10937,29)
Первоначальная ст-ть у лизингодателя (б/НДС) = 2 025 423,73

График платежей (сумма с НДС):
Аванс – 717 000
28.08.13 - 68 125,74
28.09.13 - 68 125,74

Итого : 3 101 400,95

График начислений (сумма с НДС):
31.07.13 – 2 909,38
31.08.13 – 88 528,33

Итого : 3 101 400,95

Проводки :

1. Уплата аванса (30.07.13)
Д60.2 К51 = 717 000

2. Поступление ОС (Акт от 31.07.13)
Д08.4 К76.5 = (НУ) 2 025 423,73
Д01 К08.4 = (НУ) 2 025 423,73

3. Начисление и зачет Лизинговых Платежей (31.07.13)
Д76.5 К76.6 = (НУ) 2 909,38
Д76.6 К60.2 = 2909,38

4. Начисление и Уплата Лизинг Платежей
(28.08.13)
Д76.6 К51 = 68 125,74
(31.08.13)
Д76.5 К76.6 = 88 528,33
Д76.6 К60.2 = 20 402,54
Д44  К02 = 33 203,67

Если делать такие проводки то сумма по графику перекрывает налоговый учет. Или надо отменять проводку по НУ когда они начнут превышать первоначальную стоимость?  Подскажите как правильно вести налоговый учет.

Спасибо за ответы.
Добрый день!

Про проводки налогового учета не подскажу, так как налоговый учет не требует никаких проводок (ст. 313 НК РФ) и их применение относится лишь к специфике работы в конкретной программе.

Что касается общей методологии, то, исходя из приведенных Вами данных:
- в июле и августе в составе налоговых расходов признаются суммы начисленных лизинговых платежей без НДС (Письмо Минфина РФ от 29.03.2006 N 03-03-04/1/305);
- с сентября в составе налоговых расходов признаются (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ):
а) налоговая амортизация предмета лизинга;
б) начисленный лизинговый платеж без НДС, уменьшенный на начисленную за тот же месяц налоговую амортизацию предмета лизинга.

Рекомендую Вам вести в Экселе таблицу, в которой нарастающим итогом отражается сумма признанных налоговых расходов по лизингу (как налоговой амортизации, так и начисленных лизинговых платежей) с тем, чтобы признанная таким образом сумма налоговых расходов не превысила ограничение экономически оправданных расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ) в размере суммы лизинговых платежей без НДС (2 628 305,89 руб.).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер