Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Применение ПБУ-18 при внесении в текущем периоде корректировок по прошлым годам

4 апреля 2016 в 20:15
Добрый вечер!
Колеги, более компетентные в вопросах применения ПБУ18/02, прошу у вас помощи. Испытываю затруднения в применении ПБУ 18 при внесении в текущем периоде корректировок по прошлым годам. Работаем не в 1С, и проводки по ПБУ 18/02 считаем и делаем ручками
Например: 
В 2014 году были проведены доходы (без НДС) = 20 000 000, расходы (без НДС) =21 000 000. Доходы и расходы в НУ принимаются одинаково.
Дополнительно в 2014 году была начислена амортизация по объекту
БУ:
Дт 25.01 Кт 02  570 570,35
НУ:
Дт Н25.00 Кт Н02    3 456 026,08
При расчете налога на прибыль сделаны следующие проводки:
1)Фин результат 2014 в БУ – убыток (20 000 000 -21 000 000 -570 570,35= 1 570 570,35) , начисляем условный доход:
Дт68      Кт 99 Условный доход   1 570 570,35*20%=314 114
2)Разница между бух амортиз и налоговой =570 570,35-3 456 026,08= - 2 885 455,73
2 885 455,73*20%=577 091
Дт68   Кт 99.02    577 091
3) Фин результат в НУ  убыток 4 456 026,08*20%=891 205
Дт 09    Кт 68  891 205
 
В 2015 году решили отсторнировать начисленную амортизацию в 2014 году
Проводки
БУ: Дт 91.2 Расходы прошлых лет    Кт 02   -570 570,35
НУ: Дт Н25.00 Кт Н02    - 3 456 026,08
При расчете налога на прибыль сделаны следующие проводки:
1)Корректируем начисленный в 2014г условный доход на сумму амортизации в БУ 570 570,35*20%=114 114
Дт68      Кт 99.04 Условный доход прошлого года   - 114 114
2)Корректируем разницу начисленную в 2014 году 570 570,35-3 456 026,08= - 2 885 455,73*20%=577 091
Дт68   Кт 99.02     - 577 091
3) Корректируем убыток 2014 года Фин результат в НУ  убыток
Дт 68    Кт 09  691 205

Верны ли проводки сделанные в 2015 году?

пысы: то что разница между амортизацией БУ и НУ - постоянная в этой организации, прошу принять как данность, сути вопроса это не меняет)))
спасибо большое
Важный бух  84 978 баллов, г. Астрахань
4 апреля 2016 в 21:34
Цитата (тэри83):БУ: Дт 91.2 Расходы прошлых лет    Кт 02   -570 570,35
НУ: Дт Н25.00 Кт Н02    - 3 456 026,08
Добрый вечер. Это с минусом проводки ? Должны быть с плюсом.Если расходы в н/у отражаете зачем отложенные налоги корректировать? Если в н/у не отражаете, будет ПР и ПНО с него.
5 апреля 2016 в 07:15
с минусом потому что убираем амортизацию как излишненачисленную
в БУ амортизация меньше чем в НУ
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  84 978 баллов, г. Астрахань
5 апреля 2016 в 09:03
0 баллов Добавить баллы
Цитата (тэри83):с минусом потому что убираем амортизацию как излишненачисленную
Здравствуйте. Неправильно. Если амортизация была начислена излишне, у вас это доходы прошлых лет Д 02 К 91.1,84 ( ПБУ 22/2010) Про разницы я вам уже написала.
5 апреля 2016 в 09:20
про разницы не поняла - мы в бу амортизацию признавали в меньшей сумме, чем в НУ, в 2014 была разница, а теперь мы не учитываем разницу?
Важный бух  84 978 баллов, г. Астрахань
5 апреля 2016 в 09:34
Цитата (тэри83):про разницы не поняла - мы в бу амортизацию признавали в меньшей сумме, чем в НУ, в 2014 была разница, а теперь мы не учитываем разницу?
Сейчас вы корректируете и б/у и н/у ? Напишите цифры в проводках:

б/у Д 02 К 91.1

н/у Д 02 К 91.1
5 апреля 2016 в 10:15
Проводки я писала:
БУ: Дт 91.2 Расходы прошлых лет    Кт 02   -570 570,35
НУ: Дт Н25.00 Кт Н02    - 3 456 026,08

или как вы советуете:
б/у Д 02 К 91.1 570 570,35

н/у Д 02 К 91.1 3 456 026,08 
то есть Бух амортизация 570 570,35, налоговая амортизация 3 456 026,08
Важный бух  84 978 баллов, г. Астрахань
5 апреля 2016 в 10:32
Цитата (тэри83):или как вы советуете:
б/у Д 02 К 91.1 570 570,35

н/у Д 02 К 91.1 3 456 026,08 
ВР составит - 2 885 455,73, ОНО с нее 577 091,15
5 апреля 2016 в 10:52
это понятно, я так и определила эту же сумму, меня интересует правильность проводок полностью при расчете по налогу на прибыль за прошлый год, то есть от усл рас/дох и до корректировки убытка. Я как раз сомневаюсь в правильности всей совокупности проводок, а так раздельно я все понимаю вроде.
Важный бух  84 978 баллов, г. Астрахань
5 апреля 2016 в 10:54
Цитата (тэри83):меня интересует правильность проводок полностью
Но по корректировке это все проводки. На разницу начислено ОНО, что вам еще нужно?
5 апреля 2016 в 11:59
Возвращаясь к вопросу из моего первого поста. (еще раз прошу принять за данность -разница между БУ и НУ амортизацией - ПНО - это камень преткновения на данном предприятии) 
Проводки:
БУ: Дт 91.2 Расходы прошлых лет    Кт 02   -570 570,35
НУ: Дт Н25.00 Кт Н02    - 3 456 026,08
При расчете налога на прибыль сделаны следующие проводки:
1)Корректируем начисленный в 2014г условный доход/расход на сумму амортизации в БУ 570 570,35*20%=114 114
Дт99.04      Кт 68 Условный доход прошлого года   114 114
2)Корректируем разницу начисленную в 2014 году 570 570,35-3 456 026,08= - 2 885 455,73*20%=577 091
Дт68   Кт 99.02     - 577 091 
3) Корректируем убыток 2014 года Фин результат в НУ  убыток
Дт 68    Кт 09  691 205

мне бы хотелось понять верны ли мои проводки при расчете налога на прибыль за 2014 год?
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер