Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

«Лишняя» реализация в июле 2015 года в 1С 8.2

Старцева Ольга (автор вопроса)  72 794 балла, г. Пермь
5 апреля 2016 в 11:25
Добрый день, уважаемые форумчане.
Помогите пожалуйста.

1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.83) конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.65.20).

В июле 2015 года проведена лишняя реализация, по факту ее не было. Можно ли сейчас эту ошибку исправить через красное сторно, чтоб не подавать корректировки?

Благодарю.
юлия79  226 907 баллов, г. Омск
5 апреля 2016 в 11:37
Цитата (Старцева Ольга):Можно ли сейчас эту ошибку исправить через красное сторно, чтоб не подавать корректировки?
Добрый день

А в декларации по НДС она прошла в книге продаж?НДС получается переплачен?
Старцева Ольга (автор вопроса)  72 794 балла, г. Пермь
5 апреля 2016 в 11:47
Цитата (юлия79):А в декларации по НДС она прошла в книге продаж?НДС получается переплачен?
Да Юля, все так и есть.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
юлия79  226 907 баллов, г. Омск
5 апреля 2016 в 11:57
37 баллов Добавить баллы
Т.е. вы не хотите уменьшать реализацию за тот период и подавать корректировку?

Цитата (ст.81 НК):6. При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном настоящей статьей
Это связано с боязнью камералки с предоставлением документов?

Ее не будетТсс!

Цитата (ст.88 НК):п.3
При проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации (расчета).
Нужно представить только пояснения
Старцева Ольга (автор вопроса)  72 794 балла, г. Пермь
5 апреля 2016 в 12:18
Цитата (юлия79):Т.е. вы не хотите уменьшать реализацию за тот период и подавать корректировку?
Юлия, я боюсь не камералка, а возни с корректировками по НДС и прибыли за 2 периодаСтыдно!. Времени жалко...
По ст. 81 не согласна.

Цитата (юлия79):
Цитата (ст.81 НК):6. При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном настоящей статьей
Читаем прямо из Кодекса:
Цитата (Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию):1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
У Вас либо старая редакция, либо недостоверный источник. Про завышение нет ничего... Отсюда и сомнения у меня - а вдруг сторнировать можно.
юлия79  226 907 баллов, г. Омск
5 апреля 2016 в 12:28
35 баллов Добавить баллы
Цитата (Старцева Ольга):возни с корректировками по НДС и прибыли за 2 периодаСтыдно!. Времени жалко...
Тогда решать Вам.

А пункт 6 ст.81 НК он "действующий",но он для агентовКирпичная стена,извините.

А что вам даст сторно?Уменьшить выручку текущего периода на "лишнюю" за 2015 год нельзя

Цитата (ст.54 НК):При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
Старцева Ольга (автор вопроса)  72 794 балла, г. Пермь
5 апреля 2016 в 12:48
Цитата (юлия79):
Цитата (ст.54 НК):При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
Юлия, читаем ст. 54 НК РФ дальше, прям сразу следующий абзац:
Цитата (Статья 54 НК РФ Общие вопросы исчисления налоговой базы):В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Разве это не дает нам право на сторно и исправление в текущем периоде?
юлия79  226 907 баллов, г. Омск
5 апреля 2016 в 12:51
У вас период ошибки известен,поэтому,считаю,что этот пункт к Вашей ситуации не относится.
Старцева Ольга (автор вопроса)  72 794 балла, г. Пермь
5 апреля 2016 в 12:53
Цитата (юлия79):У вас период ошибки известен,поэтому,считаю,что этот пункт к Вашей ситуации не относится.
А как же фраза:
Цитата (Старцева Ольга):также и в тех случаях, когда...
юлия79  226 907 баллов, г. Омск
5 апреля 2016 в 13:10
66 баллов Добавить баллы
Посмотрите материал из К+

Цитата ("Акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 10):КОММЕНТАРИЙ
К ПИСЬМУ МИНФИНА РОССИИ ОТ 22.07.2015 N 03-02-07/1/42067

Пунктом 1 ст. 54 НК РФ установлено, что при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). Если период совершения ошибки (искажения) определить невозможно - перерасчет налоговой базы и суммы налога осуществляется в периоде выявления ошибки (искажения). Но, как уточнено в абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ, сделать это можно только в том случае, если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Исходя из анализа положений приведенной нормы Минфин России в свое время пришел к выводу, что п. 1 ст. 54 НК РФ предусмотрены два случая, когда ошибка (искажение) может быть исправлена в текущем налоговом периоде (без подачи уточненной декларации) (см., например, Письма от 23.01.2012 N 03-03-06/1/24, от 26.08.2011 N 03-03-06/1/526):
- если нельзя установить период совершения ошибки (искажения);
- если допущенная ранее ошибка привела к излишней уплате налога (то есть в ситуации, когда налог все равно придется возвращать).
При этом контролирующие органы настаивают, что исправление ошибок прошлых периодов в текущем налоговом периоде является правомерным лишь в том случае, если в периоде совершения ошибки получена прибыль и исчислен налог к уплате в бюджет. Если же в указанном периоде получен убыток или нулевой результат (когда нет ни прибыли, ни убытка), то исправлять ошибку нужно в периоде ее совершения (а не обнаружения). То есть нужно составить и подать в установленном порядке уточненную налоговую декларацию (см. Письма Минфина России от 11.08.2011 N 03-03-06/1/476, от 15.03.2010 N 03-02-07/1-105).
Обозначенную позицию чиновников Минфина поддерживает большинство окружных судов. Так, в Постановлении ФАС МО от 13.02.2014 N Ф05-17548/2013 по делу N А40-55068/13 приведено следующее толкование положений п. 1 ст. 54 НК РФ.
Из буквального толкования нормы абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ следует, что она рассчитана на применение к правоотношениям, связанным с корректировкой (исправлением) ошибок в исчислении налоговой базы, повлекших излишнюю уплату налога. Излишняя уплата налога представляет собой выход за пределы налогового обязательства, основанного на принципе законно установленного налога, который предполагает обязанность уплаты налога в размере, предусмотренном законом.
КС РФ в Определении от 08.02.2007 N 381-О-П пришел к выводу, что в случае допущения налогоплательщиком переплаты некой суммы налога в текущем налоговом периоде на данную сумму распространяются все конституционные гарантии права собственности, поскольку ее уплата в таком случае произведена при отсутствии законного на то основания. Следовательно, излишняя уплата суммы налога представляет собой умаление имущественной сферы налогоплательщика (хотя бы и в результате его собственных ошибочных действий), подлежащее устранению в предусмотренном законом порядке. Механизм восстановления имущественной сферы налогоплательщика, нарушенной вследствие неосновательного отчуждения в казну части его имущества, представляет собой гарантию права собственности.
Возможность корректировки налоговой базы в текущем налоговом (отчетном) периоде путем ее пересчета в случае обнаружения налогоплательщиком ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, направлена на защиту, а не на ограничение прав налогоплательщиков (см. также Определение КС РФ от 16.07.2009 N 927-О-О).
Следовательно, указанной нормой права (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ) созданы дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков для тех случаев, когда допущенные ими ошибки привели к излишней уплате налога.
Предусмотренный абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ корректирующий механизм регулирует не порядок определения налоговой базы как таковой, а способ ее пересчета. Данный механизм является по существу специальной нормой, позволяющей учесть при определении налогового обязательства за текущий период факты, которые имели место в предыдущих периодах и относятся к возникшему ранее объекту налогообложения.
Следовательно, названная норма права направлена на улучшение положения налогоплательщиков не путем сокращения налоговой базы, суммы уплачиваемого налога или иными способами, о которых упоминается в п. 4 ст. 5 НК РФ и которые должны действовать лишь на будущие периоды, а путем изменения (упрощения) процедуры восстановления имущественных прав налогоплательщика.
Способ, описанный в абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ, является дополнительным, альтернативным способом защиты тех же имущественных интересов налогоплательщика, восстановление которых обеспечивается институтом возврата излишне уплаченной суммы налога (ст. 78 НК РФ).
Изменение процедурной формы исправления ошибки (искажения) в текущем, а не в предыдущем периоде не затрагивает существо и размер налогового обязательства, не ущемляет интересы государства.
То, что указанной нормой права созданы дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков для тех случаев, когда допущенные ими ошибки привели к излишней уплате налога, подчеркнуто и в Постановлении АС СКО от 15.07.2015 N Ф08-3942/2015 по делу N А32-12834/2014. Здесь арбитры также отметили, что возможность корректировки налогоплательщиком своих обязательств, установленная п. 1 ст. 54 НК РФ, является исключением, позволяющим налогоплательщику учесть при соблюдении соответствующих условий расходы в ином порядке, чем это предусмотрено ст. 272 НК РФ.
Аналогичное толкование положений нормы п. 1 ст. 54 НК РФ можно также встретить в Постановлениях ФАС ВСО от 25.06.2014 по делу N А33-19216/2013 <1>, от 07.04.2014 по делу N А78-7833/2013, ФАС МО от 04.02.2013 по делу N А40-8920/11-116-23 <2>.
--------------------------------
<1> Определением ВС РФ от 15.10.2014 N 302-КГ14-2259 отказано в передаче данного дела в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ для пересмотра в порядке кассационного производства.
<2> Определением ВАС РФ от 21.05.2013 N ВАС-6211/13 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС для пересмотра в порядке надзора.

Но, высказав однажды мнение о том, что исправление ошибок прошлых периодов в текущем налоговом периоде является правомерным лишь в том случае, если в периоде совершения ошибки получена прибыль и исчислен налог к уплате в бюджет, финансовое ведомство на этом не остановилось. В Письме от 22.07.2015 N 03-02-07/1/42067 чиновники пошли дальше и указали еще одно условие, которое, по их мнению, необходимо выполнить налогоплательщику для того, чтобы воспользоваться правилом, установленным в абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ. Дословно вывод Минфина в названном Письме звучит так: организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, только в том случае, если в текущем отчетном (налоговом) периоде получена прибыль. Если по итогам текущего отчетного (налогового) периода получен убыток, необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка.
Иначе говоря, авторы комментируемого Письма считают, что пересчет налоговой базы прошлого периода в текущем налоговом периоде возможен при наличии прибыли как в прошлом налоговом периоде (когда совершена ошибка), так и в текущем налоговом периоде (когда эта ошибка выявлена).
Правда, чиновники Минфина России не пояснили в Письме N 03-02-07/1/42067 один весьма важный, на наш взгляд, момент. Наличие прибыли в текущем налоговом периоде является необходимым условием для исправления ошибки (корректировки налоговой базы прошлого периода), которая приведет к уменьшению суммы налога к уплате в бюджет или возникновению убытка, или же положительный финансовый результат в текущем налоговом периоде должен быть достигнут уже после того, как исправлена ошибка, относящаяся к прошлому периоду?
Исходя из вывода, сделанного финансистами в комментируемом Письме, сказать что-то определенное на этот счет нельзя. Возможно, со временем подход к решению обозначенной проблемы будет сформирован окружными судами. А пока мы вынуждены лишь констатировать: нынешняя позиция Минфина может стать новым поводом для разногласий с контролерами.

Т.М.Медведева
Эксперт журнала
"Акты и комментарии для бухгалтера"
Подписано в печать
22.09.2015
и

Цитата:Вопрос: Организация во II квартале 2015 г. оформила документы на отгрузку товара, в том числе счет-фактуру, который зарегистрировали в книге продаж. Фактически отгрузки не было. Ошибку выявили только в IV квартале 2015 г. Может ли организация уменьшить НДС в IV квартале на сумму излишне начисленного НДС во II квартале, так как ошибка привела к излишней уплате налога?

Ответ: По нашему мнению, организации следует скорректировать сумму ошибочно перечисленного налога во II квартале в декларации по НДС не за IV квартал, а за II квартал 2015 г., представив при этом уточненную декларацию. Аннулировать счет-фактуру, ошибочно оформленный во II квартале 2015 г., следует в дополнительном листе книги продаж за II квартал 2015 г. с указанием показателей с минусовыми значениями.

Обоснование: По общим правилам в соответствии с п. 1 ст. 54 Налогового кодекса РФ налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
Далее приводятся исключения. Так, в частности, налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).
Таким образом, исходя из указанных норм, организация могла бы отразить сумму ошибочно перечисленного налога во II квартале в декларации по НДС за IV квартал.
Однако существуют специальные нормы по отражению в целях исчисления НДС выявленных ошибок.
На основании п. 5.1 ст. 174 НК РФ в налоговую декларацию по НДС подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.
Форма книги продаж и Правила ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (далее - Правила ведения книги продаж).
В случае регистрации в книге продаж за истекший налоговый период ошибочного счета-фактуры налогоплательщик должен оформить дополнительный лист книги продаж за период, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура. В дополнительном листе книги продаж нужно указать показатели ошибочного счета-фактуры со знаком "минус" (см. п. 11 Правил ведения книги продаж).
Так как в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге продаж, то следует скорректировать налоговую базу и представить в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС в соответствии со ст. 81 НК РФ за квартал, в котором аннулируется счет-фактура.

Р.Х.Дочкин
ООО "М-СТАЙЛ"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
29.12.2015
Старцева Ольга (автор вопроса)  72 794 балла, г. Пермь
5 апреля 2016 в 13:31
Цитата (юлия79):Исходя из анализа положений приведенной нормы Минфин России в свое время пришел к выводу, что п. 1 ст. 54 НК РФ предусмотрены два случая, когда ошибка (искажение) может быть исправлена в текущем налоговом периоде (без подачи уточненной декларации) (см., например, Письма от 23.01.2012 N 03-03-06/1/24, от 26.08.2011 N 03-03-06/1/526):
- если нельзя установить период совершения ошибки (искажения);
- если допущенная ранее ошибка привела к излишней уплате налога (то есть в ситуации, когда налог все равно придется возвращать).
При этом контролирующие органы настаивают, что исправление ошибок прошлых периодов в текущем налоговом периоде является правомерным лишь в том случае, если в периоде совершения ошибки получена прибыль и исчислен налог к уплате в бюджет.
Если же в указанном периоде получен убыток или нулевой результат (когда нет ни прибыли, ни убытка), то исправлять ошибку нужно в периоде ее совершения (а не обнаружения). То есть нужно составить и подать в установленном порядке уточненную налоговую декларацию (см. Письма Минфина России от 11.08.2011 N 03-03-06/1/476, от 15.03.2010 N 03-02-07/1-105).
Обозначенную позицию чиновников Минфина поддерживает большинство окружных судов. Так, в Постановлении ФАС МО от 13.02.2014 N Ф05-17548/2013 по делу N А40-55068/13 приведено следующее толкование положений п. 1 ст. 54 НК РФ.
В цитате синим - в мою пользу, жирным черным - ко мне не относится, у нас прибыль. Обычным текстом, я так поняла, относится к черному жирному.

Цитата (юлия79):Возможность корректировки налоговой базы в текущем налоговом (отчетном) периоде путем ее пересчета в случае обнаружения налогоплательщиком ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, направлена на защиту, а не на ограничение прав налогоплательщиков (см. также Определение КС РФ от 16.07.2009 N 927-О-О).
Следовательно, указанной нормой права (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ) созданы дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков для тех случаев, когда допущенные ими ошибки привели к излишней уплате налога.
Предусмотренный абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ корректирующий механизм регулирует не порядок определения налоговой базы как таковой, а способ ее пересчета. Данный механизм является по существу специальной нормой, позволяющей учесть при определении налогового обязательства за текущий период факты, которые имели место в предыдущих периодах и относятся к возникшему ранее объекту налогообложения.
Следовательно, названная норма права направлена на улучшение положения налогоплательщиков не путем сокращения налоговой базы, суммы уплачиваемого налога или иными способами, о которых упоминается в п. 4 ст. 5 НК РФ и которые должны действовать лишь на будущие периоды, а путем изменения (упрощения) процедуры восстановления имущественных прав налогоплательщика.
Способ, описанный в абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ, является дополнительным, альтернативным способом защиты тех же имущественных интересов налогоплательщика, восстановление которых обеспечивается институтом возврата излишне уплаченной суммы налога (ст. 78 НК РФ).
Изменение процедурной формы исправления ошибки (искажения) в текущем, а не в предыдущем периоде не затрагивает существо и размер налогового обязательства, не ущемляет интересы государства.
То, что указанной нормой права созданы дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков для тех случаев, когда допущенные ими ошибки привели к излишней уплате налога, подчеркнуто и в Постановлении АС СКО от 15.07.2015 N Ф08-3942/2015 по делу N А32-12834/2014. Здесь арбитры также отметили, что возможность корректировки налогоплательщиком своих обязательств, установленная п. 1 ст. 54 НК РФ, является исключением, позволяющим налогоплательщику учесть при соблюдении соответствующих условий расходы в ином порядке, чем это предусмотрено ст. 272 НК РФ.
Аналогичное толкование положений нормы п. 1 ст. 54 НК РФ можно также встретить в Постановлениях ФАС ВСО от 25.06.2014 по делу N А33-19216/2013 <1>, от 07.04.2014 по делу N А78-7833/2013, ФАС МО от 04.02.2013 по делу N А40-8920/11-116-23 <2>.
Тут тоже не вижу противоречий для сторно в текущем периоде.

Цитата (юлия79):Но, высказав однажды мнение о том, что исправление ошибок прошлых периодов в текущем налоговом периоде является правомерным лишь в том случае, если в периоде совершения ошибки получена прибыль и исчислен налог к уплате в бюджет, финансовое ведомство на этом не остановилось. В Письме от 22.07.2015 N 03-02-07/1/42067 чиновники пошли дальше и указали еще одно условие, которое, по их мнению, необходимо выполнить налогоплательщику для того, чтобы воспользоваться правилом, установленным в абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ. Дословно вывод Минфина в названном Письме звучит так: организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, только в том случае, если в текущем отчетном (налоговом) периоде получена прибыль. Если по итогам текущего отчетного (налогового) периода получен убыток, необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка.
Иначе говоря, авторы комментируемого Письма считают, что пересчет налоговой базы прошлого периода в текущем налоговом периоде возможен при наличии прибыли как в прошлом налоговом периоде (когда совершена ошибка), так и в текущем налоговом периоде (когда эта ошибка выявлена).
Эта фраза мне напрямую позволяет корректировать текущим периодом.

Цитата (юлия79):Далее приводятся исключения. Так, в частности, налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).
Таким образом, исходя из указанных норм, организация могла бы отразить сумму ошибочно перечисленного налога во II квартале в декларации по НДС за IV квартал.
Однако существуют специальные нормы по отражению в целях исчисления НДС выявленных ошибок.
Эта фраза тоже на моей стороне.

Цитата (юлия79):Однако существуют специальные нормы по отражению в целях исчисления НДС выявленных ошибок.
На основании п. 5.1 ст. 174 НК РФ в налоговую декларацию по НДС подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.
Форма книги продаж и Правила ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (далее - Правила ведения книги продаж).
В случае регистрации в книге продаж за истекший налоговый период ошибочного счета-фактуры налогоплательщик должен оформить дополнительный лист книги продаж за период, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура. В дополнительном листе книги продаж нужно указать показатели ошибочного счета-фактуры со знаком "минус" (см. п. 11 Правил ведения книги продаж).
Так как в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге продаж, то следует скорректировать налоговую базу и представить в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС в соответствии со ст. 81 НК РФ за квартал, в котором аннулируется счет-фактура.
Тут я опять начинаю колебаться и сомневаюсь, что можно сделать сторно, и думаю - а не безопаснее ли корректировки...Ох!

В общем, я поняла, что корректировать прошлые периоды -это безопасно. Но как-то много другой информации все же вселяет в меня сомнения - может все же сторно в текущем периоде...
Ольга Рогова  245 614 баллов, г. Ростов-на-Дону
5 апреля 2016 в 14:24
Доброго дня.
Лишняя реализация за прошлый год .
Цитата (  ПБУ 22/2010):......................................
14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
 Но, если хотим вернуть НДС и прибыль, я за корректировки  в 3 кв. 2015.
Как исправить реализацию товаров, которая отражена 2 раза?
Сторнирование реализации прошлого налогового периода: документальное оформление
Naaatta  33 426 баллов, г. Новосибирск
5 апреля 2016 в 18:28
Добрый день.
Цитата (Старцева Ольга):В цитате синим - в мою пользу, жирным черным - ко мне не относится, у нас прибыль. Обычным текстом, я так поняла, относится к черному жирному.
А я вот с этим соглашусь.
По прибыли - в периоде совершения ошибки была прибыль, значит налоговую базу по прибыли корректирует периодом обнаружения ошибки, то бищь в 1 квартале 2016 г.
С НДС - без уточненки не обойтись, если надо уменьшить налог. Уточненка за тот налоговый период, в котором она совершена - это следует из правил заполнения книги продаж, т.е. по сути ст. 54 мы можем применить в этом случае только для прибыли, но не для НДС.
В этом случае получаем 1 уточненку и два пояснения - пояснить убыток прошлых лет и пояснить расхождение баз по НДС и прибыли за 2015 год.

Я бы сделала так - уточненку по НДС за квартал совершения ошибки и уточненку по прибыли за год (почему за год - потому что налоговый период год, в отчетном периоде, в котором была ошибка, налоговая база завышена, значит уточненка за отчетный период право, а значит можем исправить годом).
В этом случае получаем 2 уточненки и ни одного пояснения.
Старцева Ольга (автор вопроса)  72 794 балла, г. Пермь
5 апреля 2016 в 18:56
Коллеги, спасибо за участие, Вы все очень помоглиЦветы. Информация очень пригодиласьЦветы

Цитата (Naaatta):Я бы сделала так - уточненку по НДС за квартал совершения ошибки и уточненку по прибыли за год (почему за год - потому что налоговый период год, в отчетном периоде, в котором была ошибка, налоговая база завышена, значит уточненка за отчетный период право, а значит можем исправить годом).
В этом случае получаем 2 уточненки и ни одного пояснения.
Да, в итоге так и сделаю...
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер