Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Уплата НДС налоговым агентом

5 апреля 2016 в 16:47
Добрый день!

Помогите, пожалуйста, разобраться.

У нас заключен агентский договор на оказание рекламных услуг с клиентом. Мы выступаем как посредники. Мы зеркально перевыставляем клиенту закрывающие документы от подрядчиков. Также получаем от клиента агентское вознаграждение.
В данном случае подрядчиком является организация - нерезидент.  

Мы получили документы от подрядчика в рублях без НДС. Поскольку подрядчиком является организация нерезидент, мы выступаем налоговым агентом по уплате НДС. Первыставляя счет клиенту, мы самостоятельно увеличили стоимось услуг на сумму НДС. 
Счет клиентом не оплачен и оплата подрядчику не была произведена.

ВОПРОС:
Когды мы должны выставить сч/фактуру клиенту - на дату проведения услуги или на дату уплаты денежных средств подрядчику и перечисления НДС в бюджет?
Вопрос удалён модератором.

Спасибо.
Ольга Матвеева Модератор
5 апреля 2016 в 17:36
Цитата (Natalya Kocherina):ВОПРОС:
Когды мы должны выставить сч/фактуру клиенту - на дату проведения услуги или на дату уплаты денежных средств подрядчику и перечисления НДС в бюджет?
И какие будут проводки?
Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме в разделе "Методология бухгалтерского учёта".
БухОнлайн Редакция
6 апреля 2016 в 17:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Минфин напомнил порядок уплаты НДС при аренде муниципального имущества 29 февраля 2016
В период действия освобождения от уплаты НДС сдавать налоговые декларации по этому налогу не нужно 18 августа 2015
Реализация работ (услуг), выполняемых банкротом, под освобождение от уплаты НДС не подпадает 15 апреля 2015
Минфин: налоговые агенты не могут получить отсрочку по уплате налогов и пеней 2 декабря 2014

Вопросы на форуме
Уплата НДС налоговым агентом при перевозке груза фирмой из Республики Беларусь 14 августа 2015
Уплата НДС налоговым агентом 22 января 2015
Уплата налогов налоговым агентом 3 февраля 2016
Нужно ли сдавать декларации при освобождении от уплаты НДС налоговому агенту? 22 апреля 2015

Ответы чиновников
НДС при экспортных и импортных операциях. Евразийский экономический союз. 21 августа 2015
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Погребс Главный консультант
7 апреля 2016 в 17:44
Добрый день!
Цитата (Natalya Kocherina):Когды мы должны выставить сч/фактуру клиенту - на дату проведения услуги или на дату уплаты денежных средств подрядчику и перечисления НДС в бюджет?
Я считаю, что НДС Вы должны удержать и уплатить в бюджет в том периоде, когда оказали услугу.
А иностранцу выслать деньги за минусом НДС и своего вознаграждения. 

Успехов!
7 апреля 2016 в 18:27
Александр, добрый вечер!

Спасибо за ответ.

А если услуга оказана в одном периоде, а оплата подрядчику производится в другом периоде?

Мы действуем как агенты, оплачиваем счета подрядчиков и НДС в бюджет после того, как получаем оплату от клиента.
Александр Погребс Главный консультант
8 апреля 2016 в 09:07
Добрый день!
Цитата (Natalya Kocherina):А если услуга оказана в одном периоде, а оплата подрядчику производится в другом периоде?
Счет-фактуру Вы должны выписать клиенту в течение 5 дней после оказания услуг.
И это не зависит ни от оплаты клиентом, ни от перечисления денег принципалу.

Успехов!
8 апреля 2016 в 14:51
Александр, добрый день!

Подскажите, пожалуйста, что будет основанием для выставления сч/фактуры? 
Фактически мы НДС в бюджет ещё не платили и имеем лишь документы от подрядчика на сумму без НДС.

Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
8 апреля 2016 в 15:03
Цитата (Natalya Kocherina):Подскажите, пожалуйста, что будет основанием для выставления сч/фактуры? 
Фактически мы НДС в бюджет ещё не платили и имеем лишь документы от подрядчика на сумму без НДС.
Что-то меня смущает Ваше постоянное указание на "подрядчика". Честно говоря, я считал, что "подрядчик" = "принципал"...

Давайте начнем с самого начала.
Вы - агент.
А кто принципал? Подрядчик или клиент? Или не тот и не другой, тогда кто?
8 апреля 2016 в 15:32
Александр,
Принципалом является клиент.
Мы перевыставляем документы от подрядчика клиенту(принципалу).

У нас возникли сомнения - когда мы должны предоставить клиенту сч/фактуру.
*Если в день оплаты подрядчику и соответственно перечисления НДС в бюджет, то мы выписываем счет фактуру на
1. фактическую сумму НДС(если мы платим в валюте, то сумма НДС становится известна в день оплаты налога.)
2. на дату оплаты налога.
3. ссылаемся на платежное поручение по уплате НДС.

*Если в момент оказания услуг, то на каком основании?

Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
8 апреля 2016 в 17:42
Цитата (Natalya Kocherina):Принципалом является клиент.
Это полностью меняет ситуацию.

Рассмотрим ее с этой стороны.

Вы, как агент, от своего имени, но за счет принципала заключаете с иностранным подрядчиком договор на оказание рекламных услуг дл\ принципала (клиента). 

Принципал передает Вам денежные средства  на исполнение своего поручения. Эти деньги не являются Вашими, пока поручение не выполнено

Вы выполнили поручение. И должны представить клиенту Отчет агента, где должны указать, у кого, что и почем купили...

Ваша реализация, соответственно - агентское вознаграждение, которое Вы добавите к стоимости услуг подрядчика.

Теперь рассмотрим Ваши отношения с подрядчиком. Как мы уже выяснили, если заказчиком рекламных услуг является российская организация, то эти услуги считаются реализованными в России. Следовательно Вы становитесь налоговым агентом для иностранного подрядчика. И, как налоговый агент, должны удержать из стоимости этих услуг российский НДС (18%) и перечислить его в бюджет.
Причем удержать НДС, а не добавить его "сверху".
 
Так что, начать Вам надо с иностранного заказчика - объяснить ему, что со стоимости его услуг Вы вынуждены будете удержать НДС.
Поэтому стоимость его услуг уже изначально должна содержать НДС. Ему достаточно увеличить в документах стоимость услуг на НДС и он ничего не потеряет.
Иногда иностранцы соглашаются только на записи типа "стоимость услуг увеличивается на национальный НДС, удерживаемый в стране заказчика".

Так сто стоимость услуг "подрядчика" уже должна быть с НДС.

Далее. При выплате дохода иностранцу, удерживаете из суммы дохода НДС, составляете сами себе счет-фактуру.
Этот счет-фактуру регистрируете в Книге продаж и в Журнале учета входящих счетов-фактур.
Далее на основании этого счета-фактуры делаете счет-фактуру принципалу, где повторяете всё то же самое.

Таким образом счет-фактуру принципалу на рекламные услуги выставляете (перевыставляете) после оплаты услуг подрядчику. А счет-фактуру на свои услуги - сразу после их оказания, т.е. можно вместе с отчетом агента.

Вот, как-то так.

Успехов!
11 апреля 2016 в 13:33
Александр, добрый день!

Спасибо Вам за разъяснение.

Дело в том, что с подрядиком мы обсуждали этот вопрос.
Они категорически отказываются предоставлять нам документы с Российским НДС.
Заставить их включать наш НДС в стоимость услуг мы не можем.

Есть ли какой-либо нормативный документ, в котором идет речь, о том, что мы обязаны удержать НДС, а не добавить его "сверху"?

Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
11 апреля 2016 в 14:31
Добрый день!
Цитата (Natalya Kocherina):Есть ли какой-либо нормативный документ, в котором идет речь, о том, что мы обязаны удержать НДС, а не добавить его "сверху"?
Да, такой документ есть. Он называется Налоговый кодекс РФ.

Читаем первоисточник:

Цитата (Статья 161 НК РФ):1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.
Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.
2. Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.
Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер