Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Задолженность по заработной плате в 6-НДФЛ

7 апреля 2016 в 11:53
Здравствуйте! ООО на стадии ликвидации. С июня 2015 года зарплата начислялась, но не выплачивалась. 10 февраля все работники уволены по ликвидации . Как подавать 6-ндфл, если имеется такая задолженность по заработной плате? Нужно ли указывать суммы дохода, если они не получены?
Важный бух  95 136 баллов, г. Астрахань
7 апреля 2016 в 11:56
0 баллов Добавить баллы
Цитата (olga1388):Нужно ли указывать суммы дохода, если они не получены?
Добрый день. Нужно указать доходы в виде оплаты труда ( ст. 223 НК РФ ) по состоянию на 31.01., 29.02,  31.03
7 апреля 2016 в 12:04
А сумму налога отразить по строке 080, как не удержанную налоговым агентом?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Важный бух  95 136 баллов, г. Астрахань
7 апреля 2016 в 12:05
6 баллов Добавить баллы
Цитата (olga1388):как не удержанную налоговым агентом?
Нет не нужно. Доход то не выплачен. Значит и основания для удержания у вас не было. ( ст. 226 НК  РФ)
7 апреля 2016 в 12:13
Спасибо!
n-s  0 баллов
7 апреля 2016 в 14:01
Цитата (Важный бух):Нет не нужно. Доход то не выплачен. Значит и основания для удержания у вас не было. ( ст. 226 НК  РФ)
Здравствуйте, по-моему вы неконкретно отвечаете, 
если доход начислен в текущем периоде (I кв.), но не выплачен, то как раз ндфл по этим невыплаченным доходам  останется в стр.080
Важный бух  95 136 баллов, г. Астрахань
7 апреля 2016 в 14:14
Цитата (n-s):по-моему вы неконкретно отвечаете, 
Так обоснуйте свой ответ. Я то свой обосновала.

НДФЛ удерживается из дохода непосредственно при выплате дохода. (п. 4 ст. 226 НК РФ). Пока нет выплаты, нет и основания для удержания.
Смородина Белая  3 234 балла, г. Санкт-Петербург
7 апреля 2016 в 14:17
Если следовать логике заполнения 2-ндфл, в которой есть аналогичная строка, то, действительно, сумма начисленного, но не уплаченного налога будет в строке 080 (сумма налога, не удержанная налоговым агентом). Зарплата начислена была, значит, и налог был исчислен, но не был удержан, поскольку зарплата не выплачена.
Из статьи газеты «Учет.Налоги.Право», №11, март 2015
ФНС требует исправить справки 2-НДФЛ из-за прошлогодней зарплаты
В справке 2-НДФЛ за 2014 год надо отразить все доходы прошлого года, даже если их выплатили в текущем году. А если компания уже сдала справки без прошлогодней зарплаты, их необходимо уточнить. Такие выводы сделала ФНС России в письме от 02.03.15 № БС-4-11/3283 (ответ на частный запрос). Возможны две ситуации.
Зарплату за декабрь выдали в январе. Доходы работников за каждый месяц компания отражает в разделе 3 справки 2-НДФЛ. Налоговая служба в комментируемом письме отметила, что в сведениях надо отражать именно начисленные за каждый месяц суммы. А датой получения зарплаты считается последний день месяца, то есть 31 декабря (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Зарплату за декабрь выдали после сдачи справок. Возможна ситуация, что у компании остался долг по зарплате за прошлый год, который она не смогла погасить до сдачи 2-НДФЛ. Тогда в первоначальной справке требовалось показать начисленную зарплату (включая долг), исчисленный налог. Так как по зарплате есть долг, то часть налога еще не удержана. Эту сумму надо показать в строке 5.7. После погашения долга справки надо уточнить. В строках 5.4 и 5.5 увеличить удержанный и перечисленный налог. Уточненные 2-НДФЛ сдают со старыми номерами, но с новой датой и реестром (Рекомендации, утв. приказом ФНС России от 17.11.10№ ММВ-7-3/611@).
Важный бух  95 136 баллов, г. Астрахань
7 апреля 2016 в 14:27
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=382417&page=2, https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=384017&find=unread во втором обсуждении как раз про строку 80 и справку с признаком 2. Я полностью разделяю мнение Натальи.
Смородина Белая  3 234 балла, г. Санкт-Петербург
7 апреля 2016 в 14:43
По упомянутому там Письму от 10 марта 2016 г. N БС-4-11/3852@:

"строка 080 = сумме строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2 НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом"

Соответственно, в любом случае надо, чтобы данные в 6-ндфл и 2-ндфл в итоге совпали. Все-таки склоняюсь к тому, что надо показать ндфл по задолженности в 080 строке, а потом, когда задолженность будет погашена - отправить корректировочную форму. Хотя бы из-за того, что вы не знаете точно, когда будет погашена эта задолженность (в отличие от случая, упоминаемого Натальей в той теме).
n-s  0 баллов
7 апреля 2016 в 15:41
Цитата (Важный бух):Так обоснуйте свой ответ. Я то свой обосновала.
Инспектор в ифнс говорит, что в стр.080 входят суммы ндфл по начисленному , но не выплаченному доходу. Для меня это также логичным кажется. А обоснования - не всегда соответствуют действительности.
Смородина Белая  3 234 балла, г. Санкт-Петербург
8 апреля 2016 в 13:29
Еще раз обдумала эту ситуацию, и все-таки остаюсь при том же мнении - отражать нужно в 080 строке разницу между начисленным и удержанным налогом. Он не был удержан не потому, что не с чего было удерживать - зарплата как раз была, а соответственно, был начислен и ндфл, - а потому что ее не выплатили.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер