Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Заполнение строки 070 в 6-НДФЛ

10 апреля 2016 в 16:37
Здравствуйте!

При заполнении раздела 1 строки 070 "сумма удержанного налога" возник вопрос, какие данные указывать? сумму перечисленного за 1 квартал НДФЛ (включая декабрь 2015 года) или сумму строк 140 из 2 раздела (включая декабрь 2015 и март, который перечислим 15.04.2016)? Перечитала много обсуждений, но ответа так и не нашла.
Ann-Nancy  71 840 баллов, г. Благовещенск
10 апреля 2016 в 17:20
43 балла Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (Хелик):или сумму строк 140 из 2 раздела (включая декабрь 2015 и март, который перечислим 15.04.2016)?
1 - если декабрьская зарплата выдана в январе, то в разделе 1 это не отражается, отражается только во 2 разделе. Следовательно, сумма удержанного налога за декабрь в строку 070 не попадает.
2 - если мартовская зарплата выплачена в апреле, то вы не отражать эту выплату во втором разделе в форме 6-НДФЛ за 1 квартал. При этом, т.к. вы по факту не удержали НДФЛ с мартовской зарплаты в 1 квартале, то удержанный НДФЛ за март в строке 070 формы 6-НДФЛ за 1 квартал не отражаете. 

См. Письмо ФНС РФ от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@

ФНС уточнила, как в расчете 6-НДФЛ отразить зарплату за декабрь
10 апреля 2016 в 17:44
Цитата (Ann-Nancy):При этом, т.к. вы по факту не удержали НДФЛ с мартовской зарплаты в 1 квартале, то удержанный НДФЛ за март в строке 070 формы 6-НДФЛ за 1 квартал не отражаете. 
Получается по строке 070 в 1 квартале 2016 будет только сумма ндфл за январь и февраль, а мартовская сумма попадает в отчет за полугодие?

а что тогда будет в отчете за год? декабрь 2016 получится не попадет (если оплатим в январе 2017), но и в отчете за 1 квартал 2017 он не будет учитываться (как мы сейчас не учитываем декабрь 2015).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Ann-Nancy  71 840 баллов, г. Благовещенск
10 апреля 2016 в 17:50
Цитата (Хелик):Получается по строке 070 в 1 квартале 2016 будет только сумма ндфл за январь и февраль, а мартовская сумма попадает в отчет за полугодие?
Да.

Цитата (Хелик):а что тогда будет в отчете за год? декабрь 2016 получится не попадет (если оплатим в январе 2017), но и в отчете за 1 квартал 2017 он не будет учитываться (как мы сейчас не учитываем декабрь 2015).
Я бы не проводила аналогий между отчетом за 2016 и 2017 года по одной простой причине: отчета 6-НДФЛ за 2015 год не было.

Но думаю стоит ждать новых разъяснений чиновников по этой ситуации (с переходящими НДФЛ между 2016 и 2017 годами) Думаю
В обсуждении к статье, ссылку на которую я вам привела, сказано:

Цитата (ЛюдмилаП): На данный момент по КС 1-й раздел должен по концу года состыковаться с 2-НДФЛ, а 2-й раздел должен соответствовать только данным КРСБ НА (карточкам расчётов с бюджетом налогового агента), с 1-м разделом никакой связи нет.
А если 1 раздел должен состыковаться со справками 2-НДФЛ за 2016 год, то в строку 070 в форме 6-НДФЛ за год должен попасть декабрьский НДФЛ, который будет удержан в январе 2017 года.
10 апреля 2016 в 18:14
Цитата (Ann-Nancy):
Цитата (Хелик):Получается по строке 070 в 1 квартале 2016 будет только сумма ндфл за январь и февраль, а мартовская сумма попадает в отчет за полугодие?
Да.
Нашла вот такое Письмо от 15.03.2016 № БС-4-11/4222@  «О заполнении расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме № 6-НДФЛ».

В Письме говорится: «в случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 11.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 12.04.2016, то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года»

Получается зарплата за март должна отражаться в строках 020, 040 и 070, или  в 020, 040 и 080?
Nataly S Консультант
10 апреля 2016 в 23:12
Здравствуйте.
Цитата (Хелик):Получается зарплата за март должна отражаться в строках 020, 040 и 070, или  в 020, 040 и 080?
НДФЛ с мартовской зарплаты удерживается в апреле, то есть дата удержания налога находится за пределами отчетного периода. Поэтому отражать в строке 070 удержание НДФЛ в первом квартале некорректно, ИМХО.
10 апреля 2016 в 23:27
Цитата (Nataly S):Поэтому отражать в строке 070 удержание НДФЛ в первом квартале некорректно
В таком случае мартовский НДФЛ нужно указывать по строке 080?
Nataly S Консультант
10 апреля 2016 в 23:49
По поводу строки 080 нет единого мнения, почитайте здесь:

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=384798
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=384017
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер