Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

День начисления НДФЛ с дивидендов

11 апреля 2016 в 10:21
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться в какой день начислять НДФЛ с дивидендов. Ниже я привела два варианта по датам. Какой из вариантов правильный?

                               1 вариант:
20 марта 2016
Дт 84 Кт 75 -  начислены дивиденды участнику (протокол собрания учредителей, бух. справка)
 
8 апреля 2016
Дт 75 Кт 68 – начислен НДФЛ с дивидендов (бух. справка)
Дт 75 Кт 50 – дивиденды выплачены участнику (РКО)
 
11 апреля 2016
Дт 68 Кт 51 – перечислен в бюджет НДФЛ с дивидендов (платежное поручение)
           
                                 2 вариант:
20 марта 2016
Дт 84 Кт 75 -  начислены дивиденды участнику (протокол собрания учредителей, бух. справка)
 Дт 75 Кт 68 – начислен НДФЛ с дивидендов (бух. справка)

8 апреля  2016
Дт 75 Кт 50 – дивиденды выплачены участнику (РКО)

11 апреля 2016
Дт 68 Кт 51 – перечислен в бюджет НДФЛ с дивидендов (платежное поручение)
ГалинаАл  5 267 баллов, г. Мурманск
11 апреля 2016 в 10:24
36 баллов Добавить баллы
правильный первый вариант.
4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом. п. 4 ст. 226, ст. 226.1 НК РФ
При получении дивидендов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) <*>. Удержать начисленную сумму НДФЛ организация - налоговый агент обязана непосредственно из доходов участника - физического лица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). С 1 января 2016 г. сумму исчисленного и удержанного НДФЛ организация обязана перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Смородина Белая  3 234 балла, г. Санкт-Петербург
11 апреля 2016 в 10:31
36 баллов Добавить баллы
Добрый день!

СТ. 226 НК РФ:
3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
11 апреля 2016 в 10:42
Спасибо всем за помощь!
Я согласна,  что ответ на этот вопрос находится  в п. 3 ст 226 (исчисление сумм налога)  и  п.1п.1 ст. 223
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер