Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Уменьшение налога по УСН (6%) на сумму страховых взносов в благотворительном фонде

11 апреля 2016 в 11:07
Уважаемые коллеги!
Большая просьба дать ответ на возникший вопрос правильного применения законодательства РФ и применения пункта 3 статьи 346.21 НК РФ . Благотворительный фонд занимается уставной деятельностью , основной источник финансирования - пожертвования.С момента регистрации применяет упрощенную систему налогообложения в размере 6 % с доходов.В ноябре 2015 года помимо уставной деятельности поступили денежные средства на расчетный счет от коммерческой деятельности., которая попала под налогообложение 6 %.Все произведенные расходы в БФ, в том числе заработная плата , вознаграждения по договорам ГПХ и начисления в ПФР,ФСС,ФФОМС были произведены за счет целевых средств.При расчете УСН за 2015 год мы уменьшили налог не более чем на 50 % исчисленных и уплаченных налогов в фонды, при этом руководствовались применением пункта 3 ст 346.21 НК , а также Письмом Минфина № 03-11-06/2/105 о применении упрощенной системы налогообложения с объектом в виде доходов ,с уменьшением суммы авансового платежа по УСН на сумму уплаченных страховых взносов не зависимо от источника выплаты(целевых или от коммерческой деятельности), аудитор настаивает на том, что мы не имели права уменьшать налог на 50%!
Александр Погребс Главный консультант
12 апреля 2016 в 15:08
Добрый день!

Если я правильно понял ситуацию, то уменьшить налог по УСН Вы могли только на те взносы, которые соответствуют зарплате (аналогичным выплатам, на которые начислены взносы), которые были осуществлены именно в коммерческой деятельности.
Поскольку у Вас УСН "доходы" и с налоговой точки зрения Вы не вели учет расходов, то расходы на оплату труда нужно взять из бухгалтерского учета.
Если по бухгалтерскому учету все расходы на оплату труда были оплачены из средств целевого финансирования, то и на уменьшение налога по УСН у Вас нет никакого основания.

Успехов!
14 апреля 2016 в 16:34
Добрый день!
Я не согласна с вашей точкой зрения, нет такой обязанности в законе делить уплаченные страховые взносы в разрезе коммерческой и некоммерческой деятельности. И речь идет в НК  не о расходах, а об уменьшении налога.

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИПИСЬМОот 20 июля 2015 года № 03-11-06/2/41618 Об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.В соответствии с подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса расходов более чем на 50 процентов.В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон № 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов являются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.При этом с выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам, страховые взносы уплачиваются организациями по тарифам, установленным статьей 12 Федерального закона № 212-ФЗ.Таким образом, организации, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, имеют право уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), на сумму взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, но не более чем на 50 процентов.При этом источник выплаты страховых взносов не имеет значения.Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
Р.А.Саакян
Электронный текст документа 
сверен по:
официальный сайт Минфина России
www.minfin.ru 
по состоянию на 07.09.2015
Александр Погребс Главный консультант
14 апреля 2016 в 17:16
Добрый день!

Не уверен что письмо имеет прямое отношение именно к Вашей ситуации. 
Но даже это письмо не противоречит логике того, о чем я написал выше.

Но принимать решение Вам.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер