Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Заполнение декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

11 апреля 2016 в 11:45
Добрый день!
Организация на УСН Доходы-Расходы. Подскажите пожалуйста как заполнить декларацию УСН, если в первом квартале налог рассчитывался как Доходы минус расходы, а в последующих периодах как минимальный, 1%. Налоговая база за 1 квартал заполняется в строке 240. Строки 241, 242, 243, 261, 262, 263, 271, 272, 273 уже не заполняются? И в какую строку тогда включить уплаченные с 1% суммы?
ViktoryBuh  58 441 балл, г. Ростов-на-Дону
11 апреля 2016 в 11:55
62 балла Добавить баллы
Добрый день.

Цитата (bronte78):если в первом квартале налог рассчитывался как Доходы минус расходы, а в последующих периодах как минимальный, 1%
Минимальный налог рассчитывается только за налоговый период, т.е. за по итогам года.

Если организация применяет упрощенную систему налогообложения и платит единый налог с разницы между доходами и расходами, по итогам налогового периода рассчитывается сумма минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Налоговым периодом по единому налогу при УСН является календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

Минимальный налог при УСН рассчитывается как 1 процент от доходов компании или ИП полученных за налоговый период (абз. 2 п. 6 ст. 346.18 НК РФ)

Если вы по итогам полугодия, 9 мес уплатили минимальный налог, то необходимо рассчитать налог УСН по обычным правилам, заплатить пени.
11 апреля 2016 в 13:00
налог УСН я пересчитаю, пени там наверное не будут, поскольку суммы налога, рассчитанные таким образом, будут меньше, нежели 1% с дохода. Но как быть с заполнением декларации? В каких строках отразить минимальный налог? Ведь по строке 280 он не будет совпадать.
ViktoryBuh  58 441 балл, г. Ростов-на-Дону
11 апреля 2016 в 15:37
Цитата (bronte78):налог УСН я пересчитаю, пени там наверное не будут, поскольку суммы налога, рассчитанные таким образом, будут меньше, нежели 1% с дохода. Но как быть с заполнением декларации? В каких строках отразить минимальный налог? Ведь по строке 280 он не будет совпадать.
В такой ситуации я бы сделала так:

Вначале посмотреть нужно ли что-либо доплачивать, если нужно, то доплатить налог УСН+пени
Сумму уплаченную на КБК минимального налога ,но фактически являющуюся обычным  налогом УСН, зачесть в счет уплаты налога УСН.
На принятие решения о зачете у инспекции 10 рабочих дней.

в строках 020,040,070,100 указать сумму УСН рассчитанную обычным образом
в строках 270,271,272,273 указать сумму УСН рассчитанную обычным образом
в строке 280 указать фактический минимальный налог, если вы по итогам года выходите на минимальный налог.

Посмотрим, может быть будут другие мнения по вашему вопросу
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер