Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как отразить в 6-НДФЛ перерасчет за предыдущий месяц?

spt-buhgalter (автор вопроса)  258 баллов, г. Пермь
15 апреля 2016 в 14:16
Добрый день, форумчане.
Как правильно отразить доходы в строке 130 за январь, если в феврале по сотруднику был произведен перерасчет зарплаты , за январь, в связи с тем, что по командировке отчет был составлен в феврале, а командировка была  с 28 января по 1 февраля. Соответственно в расчет за январь сумма по ср. зп не попала. Получилось, что за 2 дня января в январе были оплачены из расчета оклада. А в феврале оплата этих дней сторнируется и начисляется из расчета ср.дн. ЗП. Какую цифру нужно поставить в 6 НДФЛ в строку 130. Первоначально рассчитанную , например 25000 руб. и соотвественно, в строку140 встанет 13% 3250. ( такой НДФЛ и  был перечислен в бюджет) или сумму 21667( сумма пересчитана за минусом 2-х  дней нахождения в командировке, с отражением в строке 140 суммы 2817 ? ( то есть на дату перечисления НДФЛ в расчете у ИФНС отразится переплата. 
Так же интересно, как быть в ситуации наоборот. Когда при перерасчете ЗП за предыдущий месяц сумма вновь рассчитанного дохода становится больше изначально рассчитанного дохода, Тогда ведь  возникнет недоплата  НДФЛ? 
Или всё-таки  отражать первоначальные суммы, исчисленных дохода и налога, а пересчитанные- в месяце исправления?
Заранее благодарю за все подсказки и космментарии
Александр Погребс Главный консультант
18 апреля 2016 в 10:51
Добрый день!

Видимо. подобный вопрос еще не раз будет обсуждаться. До того, как ввели 6-НДФЛ, этот вопрос не возникал.
В 2-НДФЛ за месяц мы ставим уже пересчитанную сумму. Думаю. что и в 6-НДФЛ нужно придерживаться этого же принципа.
Ведь "перерасчет", есть ни что иное, как "исправление ошибки" прошлого периода (месяца).

Так что. мое мнение: показывать нужно уже исправленную сумму дохода. Независимо от того, получается недоплата или переплата.

Успехов!
spt-buhgalter (автор вопроса)  258 баллов, г. Пермь
18 апреля 2016 в 12:34
Цитата (Александр Погребс):Видимо. подобный вопрос еще не раз будет обсуждаться. До того, как ввели 6-НДФЛ, этот вопрос не возникал.
В 2-НДФЛ за месяц мы ставим уже пересчитанную сумму. Думаю. что и в 6-НДФЛ нужно придерживаться этого же принципа.
Ведь "перерасчет", есть ни что иное, как "исправление ошибки" прошлого периода (месяца).

Так что. мое мнение: показывать нужно уже исправленную сумму дохода. Независимо от того, получается недоплата или переплата.
Александр, спасибо за ответ. Но вот насчет того, что перерасчет за предыдущий период - это фактически исправление ошибки прошлого периода, позвольте не согласиться. Ведь это не всегда так. А если это будет перерасчет отпускных, больничного, ну и в других ситуациях, когда происходит перерасчет в связи с требованиями законодательства? Например, изменение (индексация) окладов в организации в течении года, выплата премии за период, попадающий в расчетный при оплате из среднего заработка? Я бы предпочла не показывать в 6-НДФЛ большую сумму НДФЛ, в том периоде, когда  о будущих обстоятельствах, требующих от нас пересчета дохода, мы не знали. Это же повлечет за собой недоимку по налогу в расчетах ИФНС, и как следствие,  пени? Что-то об этом есть в разъяснениях налоговиков?
Всех принимающих в обсуждении этого вопроса заранее благодарю.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
olesyaолеся  0 баллов
18 апреля 2016 в 12:53
Попробуйте сделать отчет 2НДФЛ за 1 квартал, посмотрите какие суммы встают по этому человеку, ведь потом надо будет сдавать 2НДФЛ за 2016 год , а налоговики будут сравнивать эти 2 отчета.
Александр Погребс Главный консультант
18 апреля 2016 в 14:19
Цитата (spt-buhgalter):позвольте не согласиться.
Охотно позволяю.
Решать Вам, поскольку ответственность за расчет лежит только на вас. Не на мне.

Цитата (spt-buhgalter):Я бы предпочла не показывать в 6-НДФЛ большую сумму НДФЛ, в том периоде, когда  о будущих обстоятельствах, требующих от нас пересчета дохода, мы не знали. Это же повлечет за собой недоимку по налогу в расчетах ИФНС, и как следствие,  пени?
Ваши предпочтения понятны.
Но при этом надо не забывать, что с 1 января 2016 года за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения предусмотрен штраф 500 рублей. По статье 126.1 НК РФ

Цитата (spt-buhgalter):Что-то об этом есть в разъяснениях налоговиков?
Нет, в разъяснениях пока этот вопрос не возникал.

Успехов!
spt-buhgalter (автор вопроса)  258 баллов, г. Пермь
18 апреля 2016 в 15:13
Цитата (Александр Погребс):
Цитата (spt-buhgalter):позвольте не согласиться.
Охотно позволяю.
Решать Вам, поскольку ответственность за расчет лежит только на вас. Не на мне.
Спасибо за участие в обсуждении. Вырванная из контекста фраза никоим образом к Вам не относится. Речь идет о том, что не всегда перерасчет- это исправление ошибки. В том случае, когда придется производить перерасчет отпускных , выплаченных в январе в связи с изменением оклада   с 01 июля (например, повышение на 10%) -это ж не выявленная ошибка  в расчете, а перерасчет отпускных. И что тогда в июле возникнет уточненный расчет за 1 квартал с доплатой НДФЛ и пени за январь? Или всё-таки доплата за этот отпуск, возникшая в связи с изменением оклада, будет отражена в 3 квартале в сумме доплаты к прежнему расчету  и с датой документа начисления и выплаты этой доплаты сотруднику. А отражение сумм дохода в размере доплаты к отпуску будет по строке 130,  исчисленного и удержанного НДФЛ по строке 140,  и    доплата по этому перерасчету отпускных должна быть выделены в отдельный блок  в месяце, когда был произведен пересчет например 04 июля. Сведения-то достоверные будут. Вот только б с датами разобраться.. и никому не навредить.. Особенно себеОх!
Александр Погребс Главный консультант
18 апреля 2016 в 15:40
Цитата (spt-buhgalter):перерасчет отпускных , выплаченных в январе в связи с изменением оклада   с 01 июля (например, повышение на 10%) -это ж не выявленная ошибка  в расчете, а перерасчет отпускных.
Я с трудом представляю себе, как повышение окладов в июле может повлиять на отпускные, которые уже давно "отгуляны"...

Только давайте не будем здесь обсуждать порядок начисления отпускных.

В большинстве случаев пересчет оплаты за прошлый период связан с исправлением "ошибки".

Есть случаи, когда пересчет вызван с изменением обстоятельств - например, изменение статуса иностранца.

Тем не менее, я высказал вам свою точку зрения.
Вы высказали свою.

Но принимать решение Вам, поэтому чего спорить.
Если бы была позиция налоговиков или какая-то устоявшаяся точка зрения я Вам обязательно об этом написал и указал. Другими словами "не позволил бы не согласиться" Улыбаюсь

Просто споры на пустом месте ни к чему. С 6-НЛФЛ и так проблем выше крыши.

Так что, давайте поставим на этом точку.

Успехов!
spt-buhgalter (автор вопроса)  258 баллов, г. Пермь
19 апреля 2016 в 07:43
Цитата (Александр Погребс):Если бы была позиция налоговиков или какая-то устоявшаяся точка зрения я Вам обязательно об этом написал и указал. Другими словами "не позволил бы не согласиться" Улыбаюсь
Спасибо за Ваши комментарии по теме. Может, пример с отпуском в январе и не совсем удачен, но  ситуация с пересчетом ЗП за прошлый период не редка. Потому, действительно, подождем комментарии налоговых органов и других ведомств. 
 Я как раз сейчас и наткнулась на мнение, как отразить в декларации  пересчет отпускных в статье «Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ». А.С. Кизимова (Материал из БСС "Система Главбух")  " Доначисленную сумму отпускных в форме 6-НДФЛ укажите как отдельную выплату. Допустим, бухгалтер не включил в расчет среднего заработка какую-то выплату. Не учел годовую премию, начисленную уже после начала отпуска. В этом случае сумму отпускных нужно пересчитать и разницу доплатить сотруднику. А не позднее последнего дня того же месяца направить в бюджет НДФЛ с доплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ)." То есть отразить в декларации в том периоде, когда был пересчет?
Ситуация по этому вопросу , действительно вызывает вопросы... Еще раз благодарю за участие в обсуждении этой темы.
Александр Погребс Главный консультант
19 апреля 2016 в 10:29
Добрый день!
Цитата (spt-buhgalter):в статье «Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ». А.С. Кизимова (Материал из БСС "Система Главбух")  " Доначисленную сумму отпускных в форме 6-НДФЛ укажите как отдельную выплату. Допустим, бухгалтер не включил в расчет среднего заработка какую-то выплату. Не учел годовую премию, начисленную уже после начала отпуска. В этом случае сумму отпускных нужно пересчитать и разницу доплатить сотруднику. А не позднее последнего дня того же месяца направить в бюджет НДФЛ с доплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ)."
Соглашусь с этим мнением.
Если пересчет не исправление ошибки, а "плановый", то отражать его надо в том периоде, в котором сделан пересчет.
Правда, остался без ответа вопрос о ом, какую признавать дату фактического получения дохода...
Попробуем порассуждать.

Если это пересчет отпускных, тогда:
- дата фактического получения дохода: день выплаты этой доплаты;
- дата удержания налога: день выплаты;
- срок уплаты: последний день месяца, в котором реально выплатили деньги.

Если это пересчет зарплаты, то даты другие:
- дата фактического получения дохода: последний день месяца, за который пересчет (?);
- дата удержания налога: день выплаты;
- срок уплаты: следующий день.

А если это пересчет выплат при увольнении (доплата после увольнения), тогда как?
- дата фактического получения дохода: день увольнения или день реальной выплаты?;
- дата удержания налога: день выплаты;
- срок уплаты: следующий день.

Так что, не всё так просто и вопросов, как правило возникает множество, после каждого ответа...

Успехов!
spt-buhgalter (автор вопроса)  258 баллов, г. Пермь
19 апреля 2016 в 11:49
Такая вроде простая форма, а вопросов  возникает и вытекающих последствий... Благодарю за участие в этой беседе.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер