Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Необлагаемая материальная помощь в разделе 2 формы 6-НДФЛ

18 апреля 2016 в 17:02
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста: 8 февраля сотрудник получил материальную помощь в размере 3000,00руб. В этом году - это его первая материальная помощь, то есть вся сумма не облагается НДФЛ. С 1 разделом формы, все понятно, но как показать эту выплату во 2 разделе формы 6-НДФЛ? 
100 - 08.02.2016       130 - 3000.00
110 - __.__.____       140 - ____.___
120 - __.__.____
Александр Погребс Главный консультант
20 апреля 2016 в 08:55
Добрый день!
Цитата (Юрий расчетчик):Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста: 8 февраля сотрудник получил материальную помощь в размере 3000,00руб. В этом году - это его первая материальная помощь, то есть вся сумма не облагается НДФЛ. С 1 разделом формы, все понятно, но как показать эту выплату во 2 разделе формы 6-НДФЛ? 
100 - 08.02.2016       130 - 3000.00
110 - __.__.____       140 - ____.___
120 - __.__.____
Как показывает практика, прочерки или отсутствие дат во втором разделе не проходит входной контроль и 6-НДФЛ Вы с таким заполнением, скорее всего, не сможете отправить.

Лично мое мнение, что материальную помощь до 4000 рублей вообще не нужно показывать во втором разделе.

Успехов!
26 апреля 2016 в 09:14
Читал, что в 6-НДФЛ нужно указывать все доходы, включаемые в 2-НДФЛ, т.к. налоговики будут сверять годовые суммы дохода этих 2-х отчетов. Именно по этому и возник вопрос про не облагаемую материальную помощь...
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
26 апреля 2016 в 11:29
Добрый день!
Цитата (Юрий расчетчик):Читал, что в 6-НДФЛ нужно указывать все доходы, включаемые в 2-НДФЛ, т.к. налоговики будут сверять годовые суммы дохода этих 2-х отчетов.
В принципе да, будут сверять с 2-НДФЛ. Но в основном 1-й раздел годового расчета 6-НДФЛ.
Поэтому в 1 разделе должны быть все доходы, которые показываем в 2-НДФЛ.

А вот надо ли показывать во втором разделе, вопрос философский... Четко об этом никто не сказал.
Если считать, что второй раздел - это своеобразная расшифровка первого по датам, тогда можно заполнить так:
100 - 08.02.2016       130 - 3000.00
110 - 08.02.2016       140 - 0
120 - 09.02.2016 

Успехов!

Кстати, рекомендую ознакомиться с Методичкой по 6-НДФЛ.

Методичка содержит:

- подробную статью-инструкцию по заполнению формы 6-НДФЛ;

- две статьи наших экспертов, которые рассмотрели спорные вопросы по заполнению формы;

- новости по письмам ФНС относительно 6-НДФЛ;

- обсуждения на форуме, в которых эксперты отвечают на другие сложные вопросы, а форумчане делятся своим опытом по заполнению и сдаче 6-НДФЛ.
26 апреля 2016 в 13:34
Огромное спасибо!!!Улыбаюсь
Важный бух  85 361 балл, г. Астрахань
26 апреля 2016 в 13:45
18 баллов Добавить баллы
Цитата (Юрий расчетчик):но как показать эту выплату во 2 разделе формы 6-НДФЛ? 
Здравствуйте Юрий. Материальную помощь, не превышающую 4000 рублей, налоговый агент вправе не отражать ни в 2-НДФЛ, ни в 6-НДФЛ, равно как и другие полностью необлагаемые суммы (ст. 217 НК РФ). Полностью необлагаемые суммы (ст. 217 НК РФ) в Расчете 6-НДФЛ не отражаются.

Ответы ФНС на вопросы по порядку заполнения формы 6-НДФЛ  14.04.2016   ответы на вопросы по порядку заполнения новой формы В.Д. Волкова, начальника отдела Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России.

С Диска ИТС

Доходы, которые освобождены от налогообложения не полностью, а только в пределах норм, отражают в расчете 6-НДФЛ так же, как в справке 2-НДФЛ.

То есть в состав доходов включайте всю выплаченную сумму, а ту часть, которая не облагается НДФЛ, отражайте в составе вычетов.

Например, сотрудник получил от организации подарок стоимостью 6000 руб. От налогообложения освобождена не вся эта сумма, а только ее часть в размере 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ общую стоимость подарка нужно указать по строке 020, а сумму вычета – по строке 030. В результате налоговая база по этому доходу 2000 руб. (6000 руб. – 4000 руб.), а сумма НДФЛ, которая должна быть удержана со стоимости подарка, – 260 руб. (2000 руб. × 13%).

Если доход выплачен в сумме, не превышающей норматив, то обязанность рассчитать и удержать НДФЛ у налогового агента не возникает.

Тем не менее эту сумму тоже нужно отразить в расчете 6-НДФЛ. Это позволит правильно рассчитать НДФЛ, если в течение года налоговый агент будет неоднократно выплачивать доходы, которые частично освобождены от налогообложения.

Ведь форму 6-НДФЛ нужно составлять нарастающим итогом с начала года (п. 3.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450).

Андрей Кизимов, кандидат экономических наук, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

С сайта Топ Бухгалтер.

Совершенно прав Александр про то что вопрос философский. Два чиновника, два мнения.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер