Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение в бухгалтерском учете недостач и излишков

19 апреля 2016 в 10:14
Добрый день! Подскажите пожалуйста как быть в данной ситуации...
Между поставщиком(ООО-1) и покупателем(ООО-2) заключен договор поставки на поставку сои - 60 тонн по цене 20 000р  , в т.ч НДС 10% за 1 тн. Поставщик купил товар по цене 18 000 р (в т.ч. НДС-10%) за 1 тн. Поставщик заключает договор автотранспортных услуг с перевозчиком (ООО-3) для доставки груза покупателю тремя машинами по 20 тн в каждой. Стоимость доставки 1 000 р, в т.ч.18% за 1 тн. В процессе приемке товара покупателем обнаружены следующее:
1. 01.02.16 в одной машине излишки 100 кг , во второй машине недостача 200 кг, итого недостача 100 кг, факт. вес принятый покупателем 01.02.16- 39900кг
2. 02.02.16 в  машине излишки 50 кг , итого излишки 50 кг, факт. вес принятый покупателем 02.02.16- 20050кг
Покупатель предъявил претензию поставщику. Поставщик выставил корректировочные счета-фактуры. Перевозчик по договору несет полную материальную ответственность с момента принятия груза к перевозке до момента выдачи груза получателю. Перевозчик компенсировал 50 кг недостачу в сумме 1000 руб (50кг*20руб)
Вопрос:
Помогите составить корреспонденцию счетов в бухгалтерском Вопрос удалён модератором. учете продавца на недостачу и излишки, а также на компенсацию ущерба перевозчику с расчетом сумм.

Заранее, благодарна!
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
19 апреля 2016 в 10:47
Цитата (Еlеna gg):Добрый день! Подскажите пожалуйста как быть в данной ситуации...
Между поставщиком(ООО-1) и покупателем(ООО-2) заключен договор поставки на поставку сои - 60 тонн по цене 20 000р  , в т.ч НДС 10% за 1 тн. Поставщик купил товар по цене 18 000 р (в т.ч. НДС-10%) за 1 тн. Поставщик заключает договор автотранспортных услуг с перевозчиком (ООО-3) для доставки груза покупателю тремя машинами по 20 тн в каждой. Стоимость доставки 1 000 р, в т.ч.18% за 1 тн. В процессе приемке товара покупателем обнаружены следующее:
1. 01.02.16 в одной машине излишки 100 кг , во второй машине недостача 200 кг, итого недостача 100 кг, факт. вес принятый покупателем 01.02.16- 39900кг
2. 02.02.16 в  машине излишки 50 кг , итого излишки 50 кг, факт. вес принятый покупателем 02.02.16- 20050кг
Покупатель предъявил претензию поставщику. Поставщик выставил корректировочные счета-фактуры. Перевозчик по договору несет полную материальную ответственность с момента принятия груза к перевозке до момента выдачи груза получателю. Перевозчик компенсировал 50 кг недостачу в сумме 1000 руб (50кг*20руб)
Вопрос:
Помогите составить корреспонденцию счетов в бухгалтерском и налоговом учете продавца на недостачу и излишки, а также на компенсацию ущерба перевозчику с расчетом сумм.

Заранее, благодарна!
Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
БухОнлайн Редакция
20 апреля 2016 в 11:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
13 октября абоненты «Контур.Экстерна» смогут бесплатно посмотреть вебинар, посвященный инвентаризации 12 октября 2015
13 октября абоненты «Контур.Экстерна» смогут бесплатно посмотреть вебинар, посвященный инвентаризации 7 октября 2015

Вопросы на форуме
Недостачи и излишки при инвентаризации 5 февраля 2016
ОС нет фактически, но оно числится в организации: исправление ошибки в бухгалтерском учете 24 августа 2015
Задача: установить объекты бухгалтерского учета 25 сентября 2014
Различия в бухгалтерском и налоговом учете при обнаружении недостачи (излишка) при инвентаризации 13 мая 2014
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
22 апреля 2016 в 08:12
Текст удалён модератором.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
25 апреля 2016 в 11:38
Добрый день! На нашем форуме запрещено писать бессодержательные сообщения, чтобы вывести тему в топ форума. Ответы даются в течение трёх рабочих дней. Бессодержательные сообщения удаляются, за упорствование в их написании закрывается доступ на форум. Это оговаривается в правилах форума.

Если Вы не получите ответа в течение трёх рабочих дней, пришлите мне личное сообщение со ссылкой на эту тему, и я отошлю Ваш вопрос нашему штатному эксперту.

Пожалуйста, прочитайте правила, чтобы в будущем модераторам не пришлось делать Вам замечания.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
27 апреля 2016 в 09:49
Цитата (Еlеna gg):Добрый день! Подскажите пожалуйста как быть в данной ситуации...
Между поставщиком(ООО-1) и покупателем(ООО-2) заключен договор поставки на поставку сои - 60 тонн по цене 20 000р  , в т.ч НДС 10% за 1 тн. Поставщик купил товар по цене 18 000 р (в т.ч. НДС-10%) за 1 тн. Поставщик заключает договор автотранспортных услуг с перевозчиком (ООО-3) для доставки груза покупателю тремя машинами по 20 тн в каждой. Стоимость доставки 1 000 р, в т.ч.18% за 1 тн. В процессе приемке товара покупателем обнаружены следующее:
1. 01.02.16 в одной машине излишки 100 кг , во второй машине недостача 200 кг, итого недостача 100 кг, факт. вес принятый покупателем 01.02.16- 39900кг
2. 02.02.16 в  машине излишки 50 кг , итого излишки 50 кг, факт. вес принятый покупателем 02.02.16- 20050кг
Покупатель предъявил претензию поставщику. Поставщик выставил корректировочные счета-фактуры. Перевозчик по договору несет полную материальную ответственность с момента принятия груза к перевозке до момента выдачи груза получателю. Перевозчик компенсировал 50 кг недостачу в сумме 1000 руб (50кг*20руб)
Вопрос:
Помогите составить корреспонденцию счетов в бухгалтерском Вопрос удалён модератором. учете продавца на недостачу и излишки, а также на компенсацию ущерба перевозчику с расчетом сумм.

Заранее, благодарна!
Добрый день!
Поясните, пожалуйста, это - студенческая задача или реальная хозяйственная ситуация? После Вашего пояснения модератор при необходимости перенесёт тему в соответствующий раздел. Новую тему с тем же вопросом, пожалуйста, не создавайте.
27 апреля 2016 в 10:50
Добрый день!
Это реальная хозяйственная ситуация!
НКК Консультант
27 апреля 2016 в 11:27
Цитата (Еlеna gg):Добрый день! Подскажите пожалуйста как быть в данной ситуации...
Между поставщиком(ООО-1) и покупателем(ООО-2) заключен договор поставки на поставку сои - 60 тонн по цене 20 000р  , в т.ч НДС 10% за 1 тн. Поставщик купил товар по цене 18 000 р (в т.ч. НДС-10%) за 1 тн. Поставщик заключает договор автотранспортных услуг с перевозчиком (ООО-3) для доставки груза покупателю тремя машинами по 20 тн в каждой. Стоимость доставки 1 000 р, в т.ч.18% за 1 тн. В процессе приемке товара покупателем обнаружены следующее:
1. 01.02.16 в одной машине излишки 100 кг , во второй машине недостача 200 кг, итого недостача 100 кг, факт. вес принятый покупателем 01.02.16- 39900кг
2. 02.02.16 в  машине излишки 50 кг , итого излишки 50 кг, факт. вес принятый покупателем 02.02.16- 20050кг
Покупатель предъявил претензию поставщику. Поставщик выставил корректировочные счета-фактуры. Перевозчик по договору несет полную материальную ответственность с момента принятия груза к перевозке до момента выдачи груза получателю. Перевозчик компенсировал 50 кг недостачу в сумме 1000 руб (50кг*20руб)
Вопрос:
Помогите составить корреспонденцию счетов в бухгалтерском Вопрос удалён модератором. учете продавца на недостачу и излишки, а также на компенсацию ущерба перевозчику с расчетом сумм.

Заранее, благодарна!
Добрый день!

Про НДС ничего не пишу, так как не ясна применяемая система налогообложения.

Схематично проводки следующие (Инструкция по применению Плана счетов):
Д 60 К 51 = оплачен товар поставщику;
Д 41 К 60 = оприходован товар;
Д 62 К 90 = отражена выручка от реализации товара;
Д 90 К 41 = списана себестоимость реализованного товара;
Д 44 К 60 = учтены затраты на доставку;
Д 62 К 90 = СТОРНО - отражена сторнировка реализации в части недостачи;
Д 90 К 41 = СТОРНО - отражена сторнировка списания реализованного товара в части недостачи;
Д 94 К 41 = отражена недостача товара;
Д 76.2 К 94 = недостача отнесена на перевозчика;
Д 60 К 76.2 = перевозчик согласился компенсировать недостачу;
Д 51 К 62 = получена оплата от покупателя в части принятого товара.
27 апреля 2016 в 13:04
Цитата (НКК):Про НДС ничего не пишу, так как не ясна применяемая система налогообложения.

Схематично проводки следующие (Инструкция по применению Плана счетов):
Д 60 К 51 = оплачен товар поставщику;
Д 41 К 60 = оприходован товар;
Д 62 К 90 = отражена выручка от реализации товара;
Д 90 К 41 = списана себестоимость реализованного товара;
Д 44 К 60 = учтены затраты на доставку;
Д 62 К 90 = СТОРНО - отражена сторнировка реализации в части недостачи;
Д 90 К 41 = СТОРНО - отражена сторнировка списания реализованного товара в части недостачи;
Д 94 К 41 = отражена недостача товара;
Д 76.2 К 94 = недостача отнесена на перевозчика;
Д 60 К 76.2 = перевозчик согласился компенсировать недостачу;
Д 51 К 62 = получена оплата от покупателя в части принятого товара.
 
Добрый день!
Наша организация находится на ОСНО, является плательщиком НДС.

Спасибо за ответ.. есть нюанс. В нашей ситуации есть как недостачи, так и излишки. 
Цитата (Еlеna gg):1. 01.02.16 в одной машине излишки 100 кг , во второй машине недостача 200 кг, итого недостача 100 кг, факт. вес принятый покупателем 01.02.16- 39900кг
2. 02.02.16 в  машине излишки 50 кг , итого излишки 50 кг, факт. вес принятый покупателем 02.02.16- 20050кг
Покупатель предъявил претензию поставщику. Поставщик выставил корректировочные счета-фактуры. Перевозчик по договору несет полную материальную ответственность с момента принятия груза к перевозке до момента выдачи груза получателю. Перевозчик компенсировал 50 кг недостачу в сумме 1000 руб (50кг*20руб)
Из этого вытекает следующее..
Насколько правильно будут выглядеть следующие проводки:

Д 94 К 41  818,18 руб.  - отражена недостача;
Д 94 К 68.02 81,82 руб. - восстановлен НДС;
Д 76.02 К 91.01 1000,00 руб. - отражен прочий доход в виде признанного перевозчиком ущерба;
Д 91.02 К 94 900,00 - отражена сумма недостачи, отнесенная к прочим расходам;
Д 51 К 76.02 1000,00 руб. -отражена оплата перевозчика за причиненный ущерб.

Правильно ли отражать свернутый результат от полученных недостач и излишков в составе прочих доходов и расходов, либо необходимо отражать поэтапно каждый факт полученного излишка и недостач, т.е. 
01.02.16  - излишки 100 кг.
01.02.16.- недостача 200 кг.
02.02.16 - излишки 50 кг.
10.02.16 - возмещение ущерба 50 кг.
В этом случае прошу помощи в составлении проводок.
НКК Консультант
27 апреля 2016 в 13:10
Цитата (Еlеna gg):Добрый день!
Наша организация находится на ОСНО, является плательщиком НДС.

Спасибо за ответ.. есть нюанс. В нашей ситуации есть как недостачи, так и излишки. 
Цитата (Еlеna gg):1. 01.02.16 в одной машине излишки 100 кг , во второй машине недостача 200 кг, итого недостача 100 кг, факт. вес принятый покупателем 01.02.16- 39900кг
2. 02.02.16 в  машине излишки 50 кг , итого излишки 50 кг, факт. вес принятый покупателем 02.02.16- 20050кг
Покупатель предъявил претензию поставщику. Поставщик выставил корректировочные счета-фактуры. Перевозчик по договору несет полную материальную ответственность с момента принятия груза к перевозке до момента выдачи груза получателю. Перевозчик компенсировал 50 кг недостачу в сумме 1000 руб (50кг*20руб)
Из этого вытекает следующее..
Насколько правильно будут выглядеть следующие проводки:

Д 94 К 41  818,18 руб.  - отражена недостача;
Д 94 К 68.02 81,82 руб. - восстановлен НДС;
Д 76.02 К 91.01 1000,00 руб. - отражен прочий доход в виде признанного перевозчиком ущерба;
Д 91.02 К 94 900,00 - отражена сумма недостачи, отнесенная к прочим расходам;
Д 51 К 76.02 1000,00 руб. -отражена оплата перевозчика за причиненный ущерб.

Правильно ли отражать свернутый результат от полученных недостач и излишков в составе прочих доходов и расходов, либо необходимо отражать поэтапно каждый факт полученного излишка и недостач, т.е. 
01.02.16  - излишки 100 кг.
01.02.16.- недостача 200 кг.
02.02.16 - излишки 50 кг.
10.02.16 - возмещение ущерба 50 кг.
В этом случае прошу помощи в составлении проводок.
Добрый день!

Насчет недостач и излишков я написал в параллельной теме.

Считаю Ваши проводки неверными (в частности - выделенные синим - см. Инструкцию по применению Плана счетов), а те проводки, которые считаю верными, я привел выше.
27 апреля 2016 в 13:59
Извините пожалуйста за настойчивость.

Дело в том, что поставщик  выставил по каждому факту отгрузки универсальный передаточный документ,
т.е. 01.02.16 на 40 000кг и 02.02.16 на 20 000кг  
По факту получения товара покупателем  были предъявлены две претензии поставщику  от покупателя :

1. На 100 кг недостачи, полученную 01.02.16 , поставщик принял претензию и выставил  универсальный корректирующий документ по факту получения недостачи;
2. На 50 кг излишков, полученную 02.02.16 ; поставщик принял претензию и выставил   универсальный корректирующий документ   по факту получения излишков.
Т.е. в учете поставщика отражен как факт недостачи так и излишков.

Перевозчик компенсировал конечный результат, т.е. 50кг недостачи.
 С учетом уточнения описанной ситуации, просим Вас написать будут ли в данном случае скорректированы проводки, которые Вы написали?
Цитата (НКК):Схематично проводки следующие (Инструкция по применению Плана счетов):
Д 60 К 51 = оплачен товар поставщику;
Д 41 К 60 = оприходован товар;
Д 62 К 90 = отражена выручка от реализации товара;
Д 90 К 41 = списана себестоимость реализованного товара;
Д 44 К 60 = учтены затраты на доставку;
Д 62 К 90 = СТОРНО - отражена сторнировка реализации в части недостачи;
Д 90 К 41 = СТОРНО - отражена сторнировка списания реализованного товара в части недостачи;
Д 94 К 41 = отражена недостача товара;
Д 76.2 К 94 = недостача отнесена на перевозчика;
Д 60 К 76.2 = перевозчик согласился компенсировать недостачу;
Д 51 К 62 = получена оплата от покупателя в части принятого товара.
НКК Консультант
27 апреля 2016 в 20:15
Цитата (Еlеna gg):Извините пожалуйста за настойчивость.

Дело в том, что поставщик  выставил по каждому факту отгрузки универсальный передаточный документ,
т.е. 01.02.16 на 40 000кг и 02.02.16 на 20 000кг  
По факту получения товара покупателем  были предъявлены две претензии поставщику  от покупателя :

1. На 100 кг недостачи, полученную 01.02.16 , поставщик принял претензию и выставил  универсальный корректирующий документ по факту получения недостачи;
2. На 50 кг излишков, полученную 02.02.16 ; поставщик принял претензию и выставил   универсальный корректирующий документ   по факту получения излишков.
Т.е. в учете поставщика отражен как факт недостачи так и излишков.

Перевозчик компенсировал конечный результат, т.е. 50кг недостачи.
 С учетом уточнения описанной ситуации, просим Вас написать будут ли в данном случае скорректированы проводки, которые Вы написали?
Добрый вечер!

Нет, я бы ничего не корректировал, так как Вы предлагаете просто оформить лишние проводки, не добавляющие прозрачности учету и отчетности (требование рациональности ведения учета - п. 6 ПБУ 1/2008), которые в итоге приведут к тому же результату, что и те проводки, которые предложил я.
28 апреля 2016 в 10:51
Добрый день!

Спасибо за развернутый ответ,  но все же есть неясность. 

Почему Вы считаете эти проводки неверными? 
Цитата (НКК):Д 76.02 К 91.01 1000,00 руб. - отражен прочий доход в виде признанного перевозчиком ущерба;
Д 91.02 К 94 900,00 - отражена сумма недостачи, отнесенная к прочим расходам;
Цитата (НКК):Считаю Ваши проводки неверными (в частности - выделенные синим - см. Инструкцию по применению Плана счетов.
Суммы возмещения причиненных организации убытков на дату их признания должником  учитываются в силу общих норм (пунктов 2, 4, 7, 10.2, 11, 16 ПБУ 9/99) в составе прочих доходов организации;
Сумма недостачи списывается со счета 94 в состав прочих расходов (пункты 11, 16, 19 ПБУ 10/99).
Таким образом, согласно Инструкции по применению плана счетов, отражаем в бухгалтерском учете следующие проводки:

Д 60.01 К 51 - оплачен товар поставщику;
Д 41.01 К 60.01 - оприходован товар;
Д 19.03 К 60.01 - предъявлен НДС;
Д 62.01 К 90.01 - отражена выручка от реализации товара;
Д 90.03 К 68.02 - начислен НДС;
Д 90.02 К 41.01 - списана себестоимость товара;
Д 44.01 К 60.01  - учтены затраты на доставку товара;
Претензия от покупателя № 1, выписан УКД
Д 62.01 К 90.01 - сторно отражена сторнировка реализации в части недостачи;
Д 90.03 К 19.03 - сторно уменьшен НДС стоимости реализации;
Д 90.02 К 41.01- сторно  уменьшена себестоимость реализации;
Претензия от покупателя № 2, выписан УКД
Д 62.01 К 90.01 -  доначислена реализации в части излишков;
Д 90.03 К 68.02 -  доначислен НДС стоимости реализации в части излишков;
Д 90.02 К 41.01 - списана себестоимость реализации;
Д 94       К 41.01 - отражена недостача;
Д 94       К 68.02 - восстановлен НДС;
Д 76.02 К 91.01 - отражен прочий доход в виде признанного перевозчиком ущерба;
Д 91.02 К 94  - отражена сумма недостачи, отнесенная к прочим расходам;
Д 51       К 76.02  -отражена оплата перевозчика за причиненный ущерб;
Д 51 К 62.01 - получена оплата от покупателя в части принятого товара.

Учитывая вышеприведенные ПБУ просим еще раз Вас уделить нам внимание в части приведенных бухгалтерских проводок.
НКК Консультант
28 апреля 2016 в 11:56
Цитата (Еlеna gg):Почему Вы считаете эти проводки неверными? 
Цитата (НКК):Д 76.02 К 91.01 1000,00 руб. - отражен прочий доход в виде признанного перевозчиком ущерба;
Д 91.02 К 94 900,00 - отражена сумма недостачи, отнесенная к прочим расходам;
Цитата (НКК):Считаю Ваши проводки неверными (в частности - выделенные синим - см. Инструкцию по применению Плана счетов.
Суммы возмещения причиненных организации убытков на дату их признания должником  учитываются в силу общих норм (пунктов 2, 4, 7, 10.2, 11, 16 ПБУ 9/99) в составе прочих доходов организации;
Сумма недостачи списывается со счета 94 в состав прочих расходов (пункты 11, 16, 19 ПБУ 10/99).
Добрый день!

Именно указанные ПБУ и предполагают приведенную мною корреспонденцию по счету 94.

Дело в том, что в соответствии с п. 2 ПБУ 9/99 доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).
Никакого увеличения экономических выгод в случае компенсации перевозчиком недостачи не происходит.
Аналогична ситуация и с тем, что компенсируемые виновным лицом недостачи не являются расходом (п. 2 ПБУ 10/99).

Поэтому в Инструкции по применению Плана счетов и указано, что:
По кредиту счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" отражается списание:
недостач ценностей сверх величин (норм) убыли и потерь от порчи ценностей при отсутствии конкретных виновников, а также недостач товарно-материальных ценностей, во взыскании которых отказано судом вследствие необоснованности исков, - на счет 91 "Прочие доходы и расходы".

В остальном приведенные Вами в последнем сообщении проводки вопросов не вызывают.
28 апреля 2016 в 12:51
Хорошо, тогда исходя из приведенных вами проводок должна быть еще одна операция, которая и сформирует разницу в стоимости между фактической стоимостью приобретения товара (цена поставщика) и возмещаемого ущерба (ущерб возмещен по цене покупателя) в учете организации.

Бухгалтерские проводка выглядят следующим образом:

Д 94 К 41           818,18 руб.  - отражена недостача;
Д 94 К 68.02     81,82 руб. - восстановлен НДС;
Д 76.2 К 94       900,00 руб. - недостача отнесена на перевозчика;
Д 76.2 К 91.01 100,00 руб. - отражен прочий доход в виде разницы, так как нам перевозчик возместил причиненный ущерб по цене реализации товаров;
Д 51 К 76.02 1000,00 руб. -отражена оплата перевозчика за причиненный ущерб.

Как Вы считаете?
НКК Консультант
28 апреля 2016 в 13:53
Цитата (Еlеna gg):Хорошо, тогда исходя из приведенных вами проводок должна быть еще одна операция, которая и сформирует разницу в стоимости между фактической стоимостью приобретения товара (цена поставщика) и возмещаемого ущерба (ущерб возмещен по цене покупателя) в учете организации.

Бухгалтерские проводка выглядят следующим образом:

Д 94 К 41           818,18 руб.  - отражена недостача;
Д 94 К 68.02     81,82 руб. - восстановлен НДС;
Д 76.2 К 94       900,00 руб. - недостача отнесена на перевозчика;
Д 76.2 К 91.01 100,00 руб. - отражен прочий доход в виде разницы, так как нам перевозчик возместил причиненный ущерб по цене реализации товаров;
Д 51 К 76.02 1000,00 руб. -отражена оплата перевозчика за причиненный ущерб.

Как Вы считаете?
Добрый день!

Если перевозчик возмещает недостачу в размере, превышающем затраты на приобретение товара, то приведенные Вами проводки верны.
28 апреля 2016 в 14:12
Спасибо!ЦветыТанцую
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер