Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отражение в налоговом учете недостач и излишков

19 апреля 2016 в 11:06
Добрый день! Подскажите пожалуйста как быть в данной ситуации...
Между поставщиком(ООО-1) и покупателем(ООО-2) заключен договор поставки на поставку сои - 60 тонн по цене 20 000р  , в т.ч НДС 10% за 1 тн. Поставщик купил товар по цене 18 000 р (в т.ч. НДС-10%) за 1 тн. Поставщик заключает договор автотранспортных услуг с перевозчиком (ООО-3) для доставки груза покупателю тремя машинами по 20 тн в каждой. Стоимость доставки 1 000 р, в т.ч.18% за 1 тн. В процессе приемке товара покупателем обнаружены следующее:
1. 01.02.16 в одной машине излишки 100 кг , во второй машине недостача 200 кг, итого недостача 100 кг, факт. вес принятый покупателем 01.02.16- 39900кг
2. 02.02.16 в  машине излишки 50 кг , итого излишки 50 кг, факт. вес принятый покупателем 02.02.16- 20050кг
Покупатель предъявил претензию поставщику. Поставщик выставил корректировочные счета-фактуры. Перевозчик по договору несет полную материальную ответственность с момента принятия груза к перевозке до момента выдачи груза получателю. Перевозчик компенсировал 50 кг недостачу в сумме 1000 руб (50кг*20руб)
Вопрос:
Помогите составить корреспонденцию счетов в налоговом учете продавца на недостачу и излишки, а также на компенсацию ущерба перевозчику с расчетом сумм.
БухОнлайн Редакция
20 апреля 2016 в 12:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
13 октября абоненты «Контур.Экстерна» смогут бесплатно посмотреть вебинар, посвященный инвентаризации 12 октября 2015
13 октября абоненты «Контур.Экстерна» смогут бесплатно посмотреть вебинар, посвященный инвентаризации 7 октября 2015

Вопросы на форуме
Отражение в бухгалтерском учете недостач и излишков 19 апреля 2016
Недостачи и излишки при инвентаризации 5 февраля 2016
Различия в бухгалтерском и налоговом учете при обнаружении недостачи (излишка) при инвентаризации 13 мая 2014
ОС нет фактически, но оно числится в организации: исправление ошибки в бухгалтерском учете 24 августа 2015
22 апреля 2016 в 12:34
Текст удалён модератором.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
22 апреля 2016 в 12:38
Добрый день! На нашем форуме запрещено писать бессодержательные сообщения, чтобы вывести тему в топ форума. Ответы даются в течение трёх рабочих дней. Бессодержательные сообщения удаляются, за упорствование в их написании закрывается доступ на форум. Это оговаривается в правилах форума.

Если Вы не получите ответа в течение трёх рабочих дней, пришлите мне личное сообщение со ссылкой на эту тему, и я отошлю Ваш вопрос нашему штатному эксперту.

Пожалуйста, прочитайте правила, чтобы в будущем модераторам не пришлось делать Вам замечания.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
27 апреля 2016 в 09:49
Цитата (Еlеna gg):Добрый день! Подскажите пожалуйста как быть в данной ситуации...
Между поставщиком(ООО-1) и покупателем(ООО-2) заключен договор поставки на поставку сои - 60 тонн по цене 20 000р  , в т.ч НДС 10% за 1 тн. Поставщик купил товар по цене 18 000 р (в т.ч. НДС-10%) за 1 тн. Поставщик заключает договор автотранспортных услуг с перевозчиком (ООО-3) для доставки груза покупателю тремя машинами по 20 тн в каждой. Стоимость доставки 1 000 р, в т.ч.18% за 1 тн. В процессе приемке товара покупателем обнаружены следующее:
1. 01.02.16 в одной машине излишки 100 кг , во второй машине недостача 200 кг, итого недостача 100 кг, факт. вес принятый покупателем 01.02.16- 39900кг
2. 02.02.16 в  машине излишки 50 кг , итого излишки 50 кг, факт. вес принятый покупателем 02.02.16- 20050кг
Покупатель предъявил претензию поставщику. Поставщик выставил корректировочные счета-фактуры. Перевозчик по договору несет полную материальную ответственность с момента принятия груза к перевозке до момента выдачи груза получателю. Перевозчик компенсировал 50 кг недостачу в сумме 1000 руб (50кг*20руб)
Вопрос:
Помогите составить корреспонденцию счетов в налоговом учете продавца на недостачу и излишки, а также на компенсацию ущерба перевозчику с расчетом сумм.
Добрый день!
Поясните, пожалуйста, это - студенческая задача или реальная хозяйственная ситуация? После Вашего пояснения модератор при необходимости перенесёт тему в соответствующий раздел. Новую тему с тем же вопросом, пожалуйста, не создавайте.
27 апреля 2016 в 10:51
Добрый день!
Это реальная хозяйственная ситуация!
НКК Консультант
27 апреля 2016 в 11:29
Цитата (Еlеna gg):Добрый день! Подскажите пожалуйста как быть в данной ситуации...
Между поставщиком(ООО-1) и покупателем(ООО-2) заключен договор поставки на поставку сои - 60 тонн по цене 20 000р  , в т.ч НДС 10% за 1 тн. Поставщик купил товар по цене 18 000 р (в т.ч. НДС-10%) за 1 тн. Поставщик заключает договор автотранспортных услуг с перевозчиком (ООО-3) для доставки груза покупателю тремя машинами по 20 тн в каждой. Стоимость доставки 1 000 р, в т.ч.18% за 1 тн. В процессе приемке товара покупателем обнаружены следующее:
1. 01.02.16 в одной машине излишки 100 кг , во второй машине недостача 200 кг, итого недостача 100 кг, факт. вес принятый покупателем 01.02.16- 39900кг
2. 02.02.16 в  машине излишки 50 кг , итого излишки 50 кг, факт. вес принятый покупателем 02.02.16- 20050кг
Покупатель предъявил претензию поставщику. Поставщик выставил корректировочные счета-фактуры. Перевозчик по договору несет полную материальную ответственность с момента принятия груза к перевозке до момента выдачи груза получателю. Перевозчик компенсировал 50 кг недостачу в сумме 1000 руб (50кг*20руб)
Вопрос:
Помогите составить корреспонденцию счетов в налоговом учете продавца на недостачу и излишки, а также на компенсацию ущерба перевозчику с расчетом сумм.
Добрый день!

Для ответа на Ваш вопрос нужно знать применяемую систему налогообложения, является ли поставщик плательщиком НДС, прини мал ли поставщик к вычету НДС по утраченному товару или нет.

В любом случае, 2 глава НК РФ не содержит такого понятия, как "проводки налогового учета", соответственно, в данной теме обсуждаем только принципы налогового учета данной ситуации, а проводки, которые зависят от применяемой программы автоматизации учета, нужно обсуждать в новой теме соответствующего раздела форума с указанием применяемой программы и номера ее релиза.
27 апреля 2016 в 12:16
Цитата (НКК):Для ответа на Ваш вопрос нужно знать применяемую систему налогообложения, является ли поставщик плательщиком НДС, прини мал ли поставщик к вычету НДС по утраченному товару или нет
Добрый день! 
Спасибо за ответ, но не совсем все понятно... 
Наша организация находится на ОСНО, является плательщиком НДС.
Поставщик по утраченному товару, НДС к вычету принимал. Нашей организацией был восстановлен НДС по этому товару.
Интересует отражение фактов хозяйственной деятельности (недостачи и излишки, компенсация ущерба) в целях исчисления налога на прибыль.
Сложность ситуации заключается в следующем:
Цитата (Еlеna gg):1. 01.02.16 в одной машине излишки 100 кг , во второй машине недостача 200 кг, итого недостача 100 кг, факт. вес принятый покупателем 01.02.16- 39900кг
2. 02.02.16 в  машине излишки 50 кг , итого излишки 50 кг, факт. вес принятый покупателем 02.02.16- 20050кг
Покупатель предъявил претензию поставщику. Поставщик выставил корректировочные счета-фактуры. Перевозчик по договору несет полную материальную ответственность с момента принятия груза к перевозке до момента выдачи груза получателю. Перевозчик компенсировал 50 кг недостачу в сумме 1000 руб (50кг*20руб)
Перевозчик компенсировал ущерб с учетом излишков, а по факту были выявлены как излишки, так и недостача. Как правильно отразить во внереализационных доходах и расходах недостачи, излишки, компенсацию ущерба?
НКК Консультант
27 апреля 2016 в 13:07
Цитата (Еlеna gg):Добрый день! 
Спасибо за ответ, но не совсем все понятно... 
Наша организация находится на ОСНО, является плательщиком НДС.
Поставщик по утраченному товару, НДС к вычету принимал. Нашей организацией был восстановлен НДС по этому товару.
Интересует отражение фактов хозяйственной деятельности (недостачи и излишки, компенсация ущерба) в целях исчисления налога на прибыль.
Сложность ситуации заключается в следующем:
Цитата (Еlеna gg):1. 01.02.16 в одной машине излишки 100 кг , во второй машине недостача 200 кг, итого недостача 100 кг, факт. вес принятый покупателем 01.02.16- 39900кг
2. 02.02.16 в  машине излишки 50 кг , итого излишки 50 кг, факт. вес принятый покупателем 02.02.16- 20050кг
Покупатель предъявил претензию поставщику. Поставщик выставил корректировочные счета-фактуры. Перевозчик по договору несет полную материальную ответственность с момента принятия груза к перевозке до момента выдачи груза получателю. Перевозчик компенсировал 50 кг недостачу в сумме 1000 руб (50кг*20руб)
Перевозчик компенсировал ущерб с учетом излишков, а по факту были выявлены как излишки, так и недостача. Как правильно отразить во внереализационных доходах и расходах недостачи, излишки, компенсацию ущерба?
Добрый день!

Мне тоже не совсем понятно - в чем заключается вопрос. У Вас же один и тот же товар, соответственно нужно зачесть излишки и недостачи по отдельным машинам, в результате чего Вы и выйдете на ту недостачу (50 кг), которую Вам и компенсировал перевозчик.

Сумму компенсации нужно включить в состав внереализационных доходов на дату признания перевозчиком задолженности по возмещению ущерба (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ), а стоимость недостачи, по моему мнению, в состав внереализационных налоговых расходов на ту же дату (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ; п. 1 Письма Минфина России от 27.08.2014 N 03-03-06/1/42717).
28 апреля 2016 в 12:16
Спасибо за ответ!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер