Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Задача: рассчитать НДФЛ

20 апреля 2016 в 08:27
Помогите пожалуйста!

В 2015 году ежемесячная зарплата гражданина составила 29 000 рублей. В марте гражданин получил  подарок от фирмы стоимостью 19 000 рублей.
В течение года гражданин истратил на лечение своего брата в московской клинике 75 000 рублей, на свое лечение в медицинской академии г. Берлина – 82 000 рублей, на лекарства для мамы 30 000 рублей. Также гражданин посещал вечерние курсы английского языка (стоимость 100 000 рублей). Он уплатил 10 000 рублей за обучение своей 20-летней дочери в Тольяттинском институте на дневной форме обучения. Жена гражданина заплатила еще 45 000 рублей за обучение дочери и заявила вычет в этой сумме в своей декларации по НДФЛ за 2015 год. В декабре 2015 года гражданин перечислил 40 000 рублей в благотворительный фонд для животных, а также купил и передал фонду корма для животных на сумму 10 000 рублей.
Определите:

Налогооблагаемый доход гражданина и НДФЛ, удержанный с него по месту работы.
Социальные вычеты гражданина, учитывая, что все благотворительные, образовательные и медицинские учреждения лицензированы.
Сумму налога к возврату по итогам года.

Решение 
Годовая зарплата 29000*12=348000
Совокупный доход физического лица составил: 29 000 * 12 + 19 000 = 367 000 рублей
Сумма вычетов 1400*9=12600
Сумма налога, которую удержат на работе у гражданина.: (367 000 – 12 600 – 4 000) * 13% = 45 552 рубля
Социальные вычеты 30000+100000+40000=170000
Сумма налога с учетом социальных вычетов 367000-12600-4000-170000=180400*0,13=23452
Сумма налога, которую вернут 45552-23452=22100
Линок  1 057 баллов, г. Чебоксары
20 апреля 2016 в 12:56
39 баллов Добавить баллы
Добрый день.

Вы посчитали стандартный вычет на ребенка за 9 месяцев, с 2016 года вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).
Поэтому вычет на ребенка = 1400*12=16 800 руб.
Вычет с подарка = 4000 руб.
 
  Сумма налога, которую удержат на работе у гражданина.: (367 000 – 16 800 – 4 000) * 13% = 45 006 рублей.
  
Социальные вычеты:
  - не имеет права на получение социального налогового вычета 75 000 руб.
т.к. братья и сестры не включены в число лиц, на которых распространяется положение подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса
  - не имеет права на получение социального налогового вычета 82 000 руб.
т.к. социальный налоговый вычет можно получить, если медицинская организация), где проходило лечение, находится на территории России. (подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ).
 - 30 000 руб. имеет права на получение социального налогового вычета, т.к. родители включены в число лиц, на которых распространяется положение пп. 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
  - 100 000 руб. имеет, но
если лицо претендует сразу на несколько социальных налоговых вычетов по разным основаниям, то действует ограничение в размере  120 000 руб. Это касается вычетов на собственное обучение, образование братьев и сестер, на лечение, негосударственное или добровольное пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни и уплату добровольных пенсионных взносов.( пп2 пункта 1 и абзацем 3 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ и подпунктом «б» пункта 2 статьи 3 Закона от 30 апреля 2008 г. № 55-ФЗ.)
Поэтому вместо 130 000 руб. на лекарства матери  и свое обучение, можно получит вычет в размере 120 000 руб.
  - Обучение дочери: Вы почему-то не учли вычет на обучение дочери.
  Сумма социального вычета на обучение детей равна фактическим расходам обоих родителей, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка для обоих родителей. Так как мать  заявила вычет в размере 45000 руб., отец имеет право на вычет за обучение дочери в размере 5000 руб.
  - Вычет с благотворительности: вправе получить вычет с сумм как в денежной, так и в натуральной форме (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). 40 000 руб. + 10 000 руб. До 01.01.2012 воспользоваться вычетом можно было в отношении благотворительности, внесенной только деньгами.
Итого сумма социального вычета:
120000 + 5000 + 40000 + 10000 = 175 000 руб.
НДФЛ к возврату = 22750 руб.
20 апреля 2016 в 13:16
Спасибо вам большое!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер