Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ при задолженности по заработной плате и аренде

20 апреля 2016 в 09:18
Здравствуйте. Микроорганизация на УСН.Подскажите как заполнить раздел 2. Зарплата начисляется ежемесячно, НДФЛ уплачивается до 10 числа следующего месяца. Но выплатили зарплату только в апреле. Аренда у физ.лица - начислили, НДФЛ перечислили, за ноябрь, декабрь и январь выплатили только в феврале. Получается строки 100, 110, 120, 130,140 по зарплате не заполнять? А по аренде:
100 30.11.15
110 05.02.16
120 06.02.16

100 31.12.15
110 05.02.16
120 06.02.16

и т.д.??
Подскажите, пожалуйста.
Александр Погребс Главный консультант
21 апреля 2016 в 11:59
Добрый день!
Цитата (Наталия Y):Зарплата начисляется ежемесячно, НДФЛ уплачивается до 10 числа следующего месяца. Но выплатили зарплату только в апреле.
Отражение зарплаты в 6-НДФЛ отличается от других доходов физического лица. Поскольку это одни из немногих доходов, привязанных к месяцу, за который они начислены.
Кроме зарплаты, к месяцу "начисления" привязана еще только материальная выгода, как экономия на процентах. Но это особый случай. И не такой массовый, как зарплата.

День фактического получения зарплаты - последний день месяца, за который эта зарплата выплачена. Только при увольнении работника день фактического получения дохода смещается на дату увольнения.
Читаем первоисточник:
Цитата (Статья 223 НК РФ):2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.
Следовательно, в первый раздел включаются вся начисленная зарплата за отчетный период.
Т.е. в первый раздел 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года включается вся зарплата за январь, февраль и март, независимо от того, когда она фактически выплачена. Да и выплачена ли вообще.
Зарплата за прошлый год, даже выплаченная в феврале, в первый раздел 6-НДФЛ за 1 квартал не включается.

А вот во второй раздел нужно включить те выплаты, которые реально были сделаны в январе, феврале и марте. И не включаются выплаты, сделанные в апреля.

Цитата (Наталия Y):100 30.11.15
110 05.02.16
120 06.02.16

100 31.12.15
110 05.02.16
120 06.02.16
Такое заполнение у Вас будет по зарплате за ноябрь и декабрь. И только по зарплате.
По аренде совсем другие даты и принципы заполнения.

Цитата (Наталия Y):Аренда у физ.лица - начислили, НДФЛ перечислили, за ноябрь, декабрь и январь выплатили только в феврале
Для выплат по аренде применяется совершенно другая логика и принципы отражения в 6-НДФЛ. Поскольку у аренды совсем другая дата фактического получения дохода.
Читаем первоисточник:
Цитата (Статья 223 НК РФ):1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
Другими словами, независимо от того, за какой период выплачивается арендная плата, дата фактического получения дохода = день выплаты этого дохода.

Следовательно, и в первый раздел и во второй раздел 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года включаете всю аренду (за все месяцы), которую выплатили в феврале.
Во втором разделе это будет выглядеть так: 

- стр. 100 - 05.02.16
- стр. 110 - 05.02.16
- стр. 120 - 06.02.16

И всё в одной сумме. 

Успехов!
21 апреля 2016 в 12:17
Спасибо большое.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер