Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Сумма авансового платежа в строке 040 раздела 1.1 декларации по УСН

20 апреля 2016 в 14:27
Всем привет!
Я-ИП без работников. Программы нет, составляю декларацию по УСН за 2015 год вручную и столкнулась с проблемой.
За 1кв. доход-2020750,00;
за 2кв-2294000,00;
за 3кв-3331500,00; 
за 4кв-3861500,00.

Нарастающим итогом:
2020750,00
4314750,00
7646250,00
11507750,00.

Сумма исчисленного налога (в декларации нарастающим итогом):
121245,00;
258885,00;
458775,00;
690465,00.

Сумма взносов:
за 1кв-43960,00;
за 4 кв-95724,00.

Вопрос вот в чем:
я заплатила за 1 кв-77285,00 (2020750х6%=121245-43960); за 2кв-137640,00 (2294000х6%=137640,00).

А в декларации в разд.1.1. стр.020: 77285,00 (121245-43960), а дальше, если заполнять, как написано в инструкции у меня получается 181600 (258885-77285), а по сути должно быть 137640,00. Но если я укажу в строке 040 -181600, то у меня недоимка по налогу за 2 кв. составит 43960, а ее-то на самом деле нет.

Что делать? P. S. Декларация в прикрепленном файле.
Ann-Nancy  71 713 баллов, г. Благовещенск
20 апреля 2016 в 16:54
21 балл Добавить баллы
Добрый день!

Цитата (Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@):4.4 По коду строки 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие (код строки 131 Раздела 2.1.1) за вычетом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (код строки 141 Раздела 2.1.1), на сумму авансового платежа, указанную по коду строки 020 Раздела 1.1. Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.
Строки 070 и 100 заполняются аналогично.

стр. 040 = 4314750*6% - 43960 - 77285 = 137 640
стр. 070 = 7646250*6% - 43960 - 77285 - 137640 = 199 890
стр. 100 = 11507750*6% - (43960+95724) - 77285-137640-199890 = 135 966

Стыдно! могла ошибиться в арифметики, но алгоритм, думаю, понятен.
21 апреля 2016 в 09:32
Это получается, что в строках 140, 141, 142, 143 раздела 2.1 я тоже должна нарастающим итогом заполнять?
стр.140-43960;
стр.141-43960;
стр.142-43960;
стр.143-139684.

Тогда все мои показатели в разделе 1.1 будут в норме.
Фуф, СПАСИБО ОГРОМНОЕ!
Ann-Nancy  71 713 баллов, г. Благовещенск
21 апреля 2016 в 15:47
0 баллов Добавить баллы
Цитата (s-baranova):Это получается, что в строках 140, 141, 142, 143 раздела 2.1 я тоже должна нарастающим итогом заполнять?
Верно =d>
А это что бы сомнений не было:

Цитата (Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@):6.9 По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).

При этом налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика "1", может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения по коду строк 140 - 143, не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133).

Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика "2") отражает по кодам строк 140 - 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу). При этом, сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер