Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражается ли в строке 070 расчета 6-НДФЛ сумма налога, удержанного в предыдущем месяце, но уплаченного в следующем месяце?

20 апреля 2016 в 15:54
Основываясь на  письма ФНС России от 12 февраля 2016 года № БС-3-11/553@, от 25 февраля 2016 года № БС-4-11/3058@, от 15 марта 2016 года № БС-4-11/4222@ не могли Вы пожалуйста объяснить отражается ли сумма налога за март 2016 удержанного в апреле 2016 в строке 070, а также отражается ли в строке 070 сумма налога удержанного с зарплаты за Декабрь 2015 удержанного в январе 2016
suslichka_22  74 балла
21 апреля 2016 в 10:23
17 баллов Добавить баллы
Цитата (Tamara923):Основываясь на  письма ФНС России от 12 февраля 2016 года № БС-3-11/553@, от 25 февраля 2016 года № БС-4-11/3058@, от 15 марта 2016 года № БС-4-11/4222@ не могли Вы пожалуйста объяснить отражается ли сумма налога за март 2016 удержанного в апреле 2016 в строке 070, а также отражается ли в строке 070 сумма налога удержанного с зарплаты за Декабрь 2015 удержанного в январе 2016
У самой такой же вопрос. Просто если опираться на  письмо ФНС от 15 марта 2016 года № БС-4-11/4222@. То НДФЛ удержанный с зарплаты за март, выплаченной в апреле, должен отражаться в 1 разделе "Таким образом, в случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 11.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 12.04.2016, то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.". Но следующим абзацем идет строчка "контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными письмом ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ". То есть мягко намекая на то что сумма исчисленного и удержанного налога может не сходится на сумму НДФЛ за март. Лично мое мнение, что НДФЛ за март не нужно указывать в разделе 1 6-НДФЛ, так как из ПРИКАЗА ФНС РОССИИ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ следует, что "по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;", а обращаясь к п.4 ст.226 НК РФ "Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом". Но к сожалению, мое мнение и мнение ИФНС скорее всего не сойдется Улыбаюсь
Александр Погребс Главный консультант
22 апреля 2016 в 11:38
Добрый день!

С Вашего позволения, начну с конца:
Цитата (Tamara923):а также отражается ли в строке 070 сумма налога удержанного с зарплаты за Декабрь 2015 удержанного в январе 2016
Нет, по строке 070 сумма НДФЛ с зарплаты декабря 2015 года не отражается.

Что касается остальных вопросов, то хочу заметить, что сама форма получилась очень сильно недоработанная. И не выдержала испытанием на практическое применение. Отсюда и письма ФНС, в которых видны попытки как-то гармонизировать форму и придать хоть какую-то логику. Однако эти попытки, зачастую, еще больше запутывают.

Честно говоря, когда я, например, изучал новую форму 6-НДФЛ, и, как потом выяснилось, и много других специалистов, которым по роду своей работы пришлось изучать  эту форму, не дожидаясь комментариев и указаний налоговиков, к нас, независимо друг от друга выстроилось более-менее стройное (как мне кажется) понимание и восприятие этой формы. Как всегда, пришлось немного "домыслить", то о чем умолчал Порядок составления.

И получается так, что в первом разделе формы нужно указывать все данные, исходя из даты фактического получения дохода. Проблема возникает только с "оплатой труда", у которой дата фактического получения в одном месяце (последний день месяца), а дата выплаты этого дохода и, следовательно, дата удержания НДФЛ, в большинстве случаев - в другом месяце.

Следовательно мартовская зарплата должна попасть в доходы за 1 квартал. С этим пока никто не спорит.
Но тогда и все остальные показатели раздела 1 должны соответствовать тому доходу, который указан в строке 020.
Собственно говоря позиция выстроилась такая:
- в разделе 1 строка 020 - по дате фактического получения дохода, попадающего в 1 квартал 2016 года.
- в разделе 1 строки 025 - 060 - соответственно всё, что привязано к доходам по стр. 020.
- в разделе 1 строка 070 = сумме строк 140 - такое было контрольное соотношение в письмах ФНС в декабре и январе (письма ФНС России от 20.01.16 № БС-4-11/591@, от 28.12.15 № БС-4-11/23081@). В ныне действующих контрольных соотношениях такого нет (письмо ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@).
- в разделе 2 строки 100 - 140 заполняются по всем доходам, включенным в строку 020 первого раздела.

Тогда мартовская зарплата попадала в первый раздел в строку 020 и во второй раздел:
- строка 100 - 31.03.16;
- строка 110 - апрельская дата фактической выплаты;
- строка 120 - апрельская дата следующего для после выплаты мартовской зарплаты;
- строка 130 - сумма мартовской зарплаты;
- строка 140 - сумма НДФЛ по мартовской зарплате.
И в этой "стройной" системе всё сходилось - и контрольное соотношение выполнялось и какая логика сохранялась.

Сейчас после многочисленных писем ФНС, где налоговым агентам дается право не показывать мартовскую зарплату во втором разделе формы, первым делом нарушилось контрольное соотношение "строка 070 = сумме строк 140". Тогда его убрали...
Получается, что строка 070 не обязательно должна быть равна сумме строк 140.
А вот ее соотношение с "исчисленным" НДФЛ (стр. 040) и с другими показателями формы, как не было, так и нет.

Получается, что если читать форму и порядок заполнения дословно, то получается только: "по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода"
А по мартовской зарплате удержание будет только в апреле. Значит показывать нельзя.
Тогда зачем так спешно отменили контрольное соотношение "строка 070 = сумме строк 140". Ведь именно в такой логике все совпадает: если удержано в апреле, то этого НДФЛ не будет ни в строке  070, ни в строе 140. 

Комментариев на тему строки 070 я пока не встречал. 

Поэтому предлагаю Вам решить самостоятельно, что делать.
Вариантов, я думаю только два:
1) показать мартовскую зарплату с апрельскими датами в разделе 2 и тогда удержанный НДФЛ добавить в строку 070;
2) не показывать мартовскую зарплату с апрельскими датами в разделе 2 и тогда не показывать удержанный НДФЛ из мартовской зарплаты и в строке 070.

Кстати, обращаю внимание, что у нас появилась новая "методичка по 6-НДФЛ". Это сборник самых свежих и актуальных статей, новостей и обсуждений на форуме, посвященных одной форме. в данном случае - 6-НДФЛ.
Советую посмотреть.
Подобные методички сделаны по самым популярным и востребованным формам. Их всегда можно посмотреть по ссылке "Методички" в верхней синей ленте...
 
Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Милда  389 баллов, г. Новочеркасск
27 апреля 2016 в 09:21
Добрый день! С большим уважением отношусь к вашему сайту и, с особенным почтением, к Александру Погребс. Поэтому расстраивают очевидные опечатки. Заранее приношу извинения, если что-то недопоняла.

 
Цитата (Александр Погребс):Следовательно мартовская зарплата должна попасть в доходы за 1 квартал. С этим пока никто не спорит. 
Но тогда и все остальные показатели раздела 1 должны соответствовать тому доходу, который указан в строке 020. 
Собственно говоря позиция выстроилась такая: 
- в разделе 1 строка 020 - по дате фактического получения дохода, попадающего в 1 квартал 2015 ? года. 
- в разделе 1 строки 055 - 060 ? - соответственно всё, что привязано к доходам по стр. 020. 
- в разделе 1 строка 070 = сумме строк 140 - такое было контрольное соотношение в письмах ФНС в декабре и январе (письма ФНС России от 20.01.16 № БС-4-11/591@, от 28.12.15 № БС-4-11/23081@). В ныне действующих контрольных соотношениях такого нет (письмо ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@). 
- в разделе 2 строки 100 - 140 заполняются по всем доходам, включенным в строку 020 первого раздела. 

Тогда мартовская зарплата попадала в первый раздел в строку 020 и во второй раздел: 
- строка 100 - 31.03.16; 
- строка 110 - апрельская дата фактической выплаты; 
- строка 120 - апрельская дата следующего для после выплаты мартовской зарплаты; 
- строка 130 - сумма мартовской зарплаты; 
- строка 140 - сумма НДС ? по мартовской зарплате. 
И в этой "стройной" системе всё сходилось - и контрольное соотношение выполнялось и какая логика сохранялась.
Александр Погребс Главный консультант
27 апреля 2016 в 10:51
Добрый день!
Цитата (Милда):Поэтому расстраивают очевидные опечатки.
Расстраиваться не нужно. Тем более, что опечатки не исказили суть текста.
Спасибо, что обратили внимание. Я их исправил.

Успехов!
riwe4ka  101 балл
28 апреля 2016 в 15:41
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Мария Ларичева Главный модератор
28 апреля 2016 в 15:51
Добрый день!
Цитата (riwe4ka):Здравствуйте! Ваши рассуждения кажутся мне наиболее правильными из всего, что я прочитала за последние несколько дней. Допустим, исходя из последних разъяснений налоговиков, я выберу вот этот вариант:
Цитата (Александр Погребс):2) не показывать мартовскую зарплату с апрельскими датами в разделе 2 и тогда не показывать удержанный НДФЛ из мартовской зарплаты и в строке 070.
- но что тогда делать с разницей, с этим еще не удержанным НДФЛ? В строку 080? Или вообще не отражать нигде?
riwe4ka, на нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Задать вопрос" и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.

Цитата (Милда):С большим уважением отношусь к вашему сайту и, с особенным почтением, к Александру Погребс.
Милда, обращаю Ваше внимание на то, что по правилам современного русского языка фамилия Александра склоняется, потому что он - мужчина. Улыбаюсь Поэтому правильно писать "к Александру Погребсу".

Приношу извинения автору темы за вынужденное отступление.
riwe4ka  101 балл
28 апреля 2016 в 16:04
Цитата (Мария Ларичева):riwe4ka, на нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме.
прошу прощения!
Просто у меня уже есть тема, и там на этот момент пока ответа нет, а очень хотелось бы привлечь внимание Александра Погребса Ангел
Мария Ларичева Главный модератор
28 апреля 2016 в 16:12
Цитата (riwe4ka):
Цитата (Мария Ларичева):riwe4ka, на нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме.
прошу прощения!
Просто у меня уже есть тема, и там на этот момент пока ответа нет, а очень хотелось бы привлечь внимание Александра Погребса Ангел
riwe4ka, не нужно привлекать внимание Александра Погребса, особенно вопросами в чужих темах. Кроме того, Вы говорите неправду: Вы создали одну тему о 6-НДФЛ, и ответы в ней даны. Кроме того, тему Вы создали сегодня, а ответы у нас даются в течение трёх рабочих дней. Так что, Вам дали ответ досрочно.

Если Вы хотите получить больше информации, то прочитайте нашу Методичку по 6-НДФЛ , о которой выше говорил Александр Погребс и которая, кстати, будет полезна и другим пользователям, которых интересует эта тема.

Методичка содержит:

- подробную статью-инструкцию по заполнению формы 6-НДФЛ;

- две статьи наших экспертов, которые рассмотрели спорные вопросы по заполнению формы;

- новости по письмам ФНС относительно 6-НДФЛ;

- обсуждения на форуме, в которых эксперты отвечают на другие сложные вопросы, а форумчане делятся своим опытом по заполнению и сдаче 6-НДФЛ.  

Прошу на это сообщение мне не отвечать. Если у Вас остались уточняющие вопросы, задайте их, пожалуйста, в своей теме.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер