Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Света Д

Нулевая декларация по ЕНВД , надо ли сдавать?

ООО зарегестрированно по УСНО,экономический вид дейтельности попадает под ЕНВД "розничная торговля,через торговый зал",организация зарегистрированна в 4 квартале 2009года, хозяйственная деятельность не велась, нужно ли сдаваль нулевую декларацию по ЕНВД ?
ОтветитьНовый вопрос. . .
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
31 января 2010 в 20:17
Цитата (Света Д):ООО зарегестрированно по УСНО,экономический вид дейтельности попадает под ЕНВД "розничная торговля,через торговый зал",организация зарегестрированна в 4 квартале 2009года, хозяйственная деятельность не велась, нужно ли сдаваль нулевую деклорация по ЕНВД ?
Вы подавали заявление на ЕНВД?
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет
Света Д (автор вопроса) 105  баллов, г. Москва
31 января 2010 в 20:28
да,мы подали заявление на ЕНВД.
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
31 января 2010 в 20:49
Цитата (Света Д):да,мы подали заявление на ЕНВД.
Тогда Вам надо подавать нулевую декларацию по ЕНВД.
RUALbuh 2 035  баллов, г. Кирово-Чепецк
31 января 2010 в 21:01
подайте нулевую, а еще лучше снимитесь с учета, раз у вас помещения нет.
Света Д (автор вопроса) 105  баллов, г. Москва
31 января 2010 в 21:13
Организация зарегестрированна в последних числах декабря, а деятельность начата с 01.01.2010.
вот по этому письму не надо.....
Минфин России в своем письме от 22 сентября 2009 г. № 03-11-11/188* высказался категорично: нулевые декларации по единому «вмененному» налогу не предусмотрены налоговым законодательством. Сдавать их плательщик ЕНВД не вправе. Такое мнение кардинально противоположно недавним разъяснениям налоговиков. Подробности – в статье.
Чтобы не платить ЕНВД, нужно снять фирму с учета

Выводы финансистов сводятся к следующему. Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Ведь налог определяется значением физического показателя. Например, для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, это площадь торгового зала (места) или торговое место (ст. 346.29 Налогового кодекса РФ). Ситуация, когда значение физического показателя отсутствует (равно нулю), означает прекращение «вмененной» деятельности. Например, такое может произойти, если расторгнут договор аренды. Подобные обстоятельства накладывают обязанность снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД. Напомним: чтобы сняться с учета, нужно в течение пяти дней с момента прекращения деятельности подать в инспекцию заявление. Только после этого не придется платить налог.
Если же деятельность не ведется по другим причинам и физический показатель есть, то фирма должна продолжать уплачивать налог в общем порядке. Аналогичные выводы содержатся и в письме Минфина России от 10 сентября 2009 г. № 03-11-09/307.

Кстати, чиновники и в случае приостановления деятельности на неопределенный срок предлагают подать заявление о снятии с учета, чтобы не уплачивать «вмененный» налог. Свои выводы финансисты обосновывают изменениями, внесенными Федеральным законом от 22 июля 2008 г. № 155-ФЗ в пункт 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ. Этот закон исключил условие о том, что корректирующий коэффициент К2 учитывал фактический период времени осуществления предпринимательской деятельности.

Налоговики высказывались за нулевые декларации

Хотя совсем недавно налоговики в письме от 27 августа 2009 г. № ШС-22-3/669@ заявляли, что нулевые декларации по ЕНВД допустимы. Так, если физический показатель налогоплательщика временно равен нулю, этот факт отражается в декларации. Соответственно, и налог к уплате становится нулевым.

Но финансисты полностью не согласны с этим. Более того, в своем письме № 03-11-11/188 они просят рассмотреть вышеуказанное письмо ФНС России на соответствие Налоговому кодексу РФ. Возможно, теперь налоговики пересмотрят свою позицию.

Делаем выводы

Если ООО просто приостановила свою «вмененную» деятельность, при этом физический показатель у нее остался, ей предстоит выбрать один из двух вариантов действия:

– либо подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. В этом случае не придется не только платить налог, но и представлять декларацию;
– либо остаться плательщиком ЕНВД. Но тогда нужно в общем порядке рассчитывать налог (без каких-либо корректировок), уплачивать его и подавать декларации.

Если физический показатель и вовсе отсутствует, выбора нет. Нужно сняться с учета в инспекции как плательщик ЕНВД.

добавляю ответ сама: По материалам совместной горячей линии
Управления ФНС России по Свердловской области и
журнала «Консультант Свердловская область
Вопрос. Наша организация зарегистрирована 3 декабря 2009 года, и мы сразу встали на учет в качестве плательщика ЕНВД. Нужно ли нам платить ЕНВД за 4 квартал 2009 года (за декабрь), если фактически у нас доходов не было?

Ответ. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). Вы зарегистрированы в декабре и встали на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, но обязанность по исчислению и уплате данного налога у Вас возникает только с января 2010 года. Таким образом, отчитываться по ЕНВД Вам следует начиная с 1 квартала 2010 года.
Пунктом 2 ст. 55 НК РФ предусмотрено, что при создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания. Поэтому декларации по общей системе налогообложения за 2009 год Вы представлять не обязаны.


Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
31 января 2010 в 22:24
Вы же первоначально про декабрь не писали ничего. Речь шла о 4 квартале 2009 г.
RUALbuh 2 035  баллов, г. Кирово-Чепецк
31 января 2010 в 22:57
Цитата (melik):Вы же первоначально про декабрь не писали ничего. Речь шла о 4 квартале 2009 г.


а так всегда бывает при виртуальных консультациях, обязательно всплывают какие-то важные факты, чем и опасны не личные консультации без анализа документов.
Александр Погребс Главный консультант
1 февраля 2010 в 10:08
Цитата (Света Д):Организация зарегестрированна в последних числах декабря, а деятельность начата с 01.01.2010. ...

Точность - вежливость королей. И королев тоже.
Давайте сразу еще немного уточним - по заявлению о регистрации в качестве плательщика ЕНВД, какую дату Вы указали в качестве начала деятельности по ЕНВД?
Это важно.
Кроме того у Вас имеются разночтения. Сначала Вы пишете:
Цитата (Света Д):Хозяйственная деятельность не велась ...

а потом:
Цитата (Света Д):... деятельность начата с 01.01.2010. ...

Надо уточнить - не велась в 4 квартале или вообще.
И еще:
За какой период Вы предполагаете подавать нулевую декларацию? За 4 квартал 2009 г или 1 квартал 2010 (т.т. январь)?


Теперь, что касается письма Минфина и вообще о нулевых декларациях.
Формально нулевых деклараций по нынешней редакции НК РФ, быть не должно.
Действует конструкция: написал заявление о начале, начал платить независимо от наличия деятельности, пока не напишешь заявление о прекращении деятельности по ЕНВД.
Но это слишком теоретическая позиция. Жизнь, как всегда богаче замыслов чиновников.
Парадокс в том, что заставить писать заявление о прекращении деятельности инспекторы не могут – штрафа за несвоевременность этого письма нет.

Кстати, если деятельность у Вас не велась, Вы можете написать письмо от прекращении деятельности сейчас, указав дату месячной давности.

Кроме того, самим налоговым инспекторам удобнее, когда Вы, не снимаясь с учета, как плательщик ЕНВД, подаете нулевую декларацию… Особенно, если в дальнейшем деятельность по ЕНВД всё-таки предполагается.
И еще один нюанс. Если деятельность Вы фактически не вели и можете это доказать, а инспекция начислит Вам ЕНВД по формальному признаку (отсутствие заявления о прекращении деятельности по ЕНВД) суд эти начисления отменит. Это тоже учитывают инспекторы и не начисляют. А чтобы не начислять ЕНВД, нужна нулевая декларация.

Таким образом, в настоящее время сложилось две противоположные тенденции во позиции налоговых инспекций:
1) По чисто формальным признакам, нулевые декларации не принимаются, ЕНВД начисляется независимо от деятельности (правда вопрос: как определить площадь торгового зала, которое еще не арендовали?)
2) Исходя из реальности, ЕНВД не начисляют, поэтому требуют нулевую декларацию.

Так, что в данном случае Вам надо определиться с собственной инспекции, какую точку зрения они используют в работе.
А письма Минфина вообще и в частности в этом вопросе – не догма и не руководство к действию.
Лишь мнение чиновников.
Догма – Налоговый кодекс РФ.


Успехов!
Света Д (автор вопроса) 105  баллов, г. Москва
1 февраля 2010 в 15:02
Цитата (Александр Погребс):
Цитата (Света Д):Организация зарегестрированна в последних числах декабря, а деятельность начата с 01.01.2010. ...

Точность - вежливость королей. И королев тоже.
Давайте сразу еще немного уточним - по заявлению о регистрации в качестве плательщика ЕНВД, какую дату Вы указали в качестве начала деятельности по ЕНВД?
Это важно.
Кроме того у Вас имеются разночтения. Сначала Вы пишете:
Цитата (Света Д):Хозяйственная деятельность не велась ...

а потом:
Цитата (Света Д):... деятельность начата с 01.01.2010. ...

Надо уточнить - не велась в 4 квартале или вообще.
И еще:
За какой период Вы предполагаете подавать нулевую декларацию? За 4 квартал 2009 г или 1 квартал 2010 (т.т. январь)?


Теперь, что касается письма Минфина и вообще о нулевых декларациях.
Формально нулевых деклараций по нынешней редакции НК РФ, быть не должно.
Действует конструкция: написал заявление о начале, начал платить независимо от наличия деятельности, пока не напишешь заявление о прекращении деятельности по ЕНВД.
Но это слишком теоретическая позиция. Жизнь, как всегда богаче замыслов чиновников.
Парадокс в том, что заставить писать заявление о прекращении деятельности инспекторы не могут – штрафа за несвоевременность этого письма нет.

Кстати, если деятельность у Вас не велась, Вы можете написать письмо от прекращении деятельности сейчас, указав дату месячной давности.

Кроме того, самим налоговым инспекторам удобнее, когда Вы, не снимаясь с учета, как плательщик ЕНВД, подаете нулевую декларацию… Особенно, если в дальнейшем деятельность по ЕНВД всё-таки предполагается.
И еще один нюанс. Если деятельность Вы фактически не вели и можете это доказать, а инспекция начислит Вам ЕНВД по формальному признаку (отсутствие заявления о прекращении деятельности по ЕНВД) суд эти начисления отменит. Это тоже учитывают инспекторы и не начисляют. А чтобы не начислять ЕНВД, нужна нулевая декларация.

Таким образом, в настоящее время сложилось две противоположные тенденции во позиции налоговых инспекций:
1) По чисто формальным признакам, нулевые декларации не принимаются, ЕНВД начисляется независимо от деятельности (правда вопрос: как определить площадь торгового зала, которое еще не арендовали?)
2) Исходя из реальности, ЕНВД не начисляют, поэтому требуют нулевую декларацию.

Так, что в данном случае Вам надо определиться с собственной инспекции, какую точку зрения они используют в работе.
А письма Минфина вообще и в частности в этом вопросе – не догма и не руководство к действию.
Лишь мнение чиновников.
Догма – Налоговый кодекс РФ.


Успехов!



Спасибо.
Фирма открыта в декабрке 2009г. с заявлением о возможности применения УСНО ( доходы), но при регистрации основным видом деятельности выбран (оквэд) подадающий под облажение ЕНВД- розничная торговля.При регистрации фирмы заявление на возможность применения ЕНВД ещё не подавалось, так как начало деятеятности (ЕНВД) планируеся начать с 01.01.2010г.и при заполнеие декларации по ЕНВД надо указывать полный какледарный месяц деятельности - физический показатель.. В моём случае мне не надо предоставлять за 4кв. 2009 декларацию по ЕНВД.
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет
Александр Погребс Главный консультант
1 февраля 2010 в 15:29
Цитата (Света Д):Фирма открыта в декабрке 2009г. с заявлением о возможности применения УСНО ( доходы), но при регистрации основным видом деятельности выбран (оквэд) подадающий под облажение ЕНВД- розничная торговля.При регистрации фирмы заявление на возможность применения ЕНВД ещё не подавалось, так как начало деятеятности (ЕНВД) планируеся начать с 01.01.2010г.и при заполнеие декларации по ЕНВД надо указывать полный какледарный месяц деятельности - физический показатель.. В моём случае мне не надо предоставлять за 4кв. 2009 декларацию по ЕНВД.


Попробую изложить так, как я понял.
Фирма зарегистрирована в декабре 2009 г.
Сразу было подано заявление о переходе на УСН (доходы). Если отказа не было, значит, фирма находится на упрощенке.
Заявление о начале деятельности по ЕНВД в декабре не подавали.

Вывод: фирма в 4 квартале находилась на УСН, ЕНВД не применялось, следовательно, Вам надо подавать нулевую декларацию не по ЕНВД, а по УСН.
Срок представление декларации и уплата налога за 2009 г. - 31 марта 2010.
Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 22.06.09 № 58н.

Успехов!
Света Д (автор вопроса) 105  баллов, г. Москва
1 февраля 2010 в 16:45
Цитата (Александр Погребс):
Цитата (Света Д):Фирма открыта в декабрке 2009г. с заявлением о возможности применения УСНО ( доходы), но при регистрации основным видом деятельности выбран (оквэд) подадающий под облажение ЕНВД- розничная торговля.При регистрации фирмы заявление на возможность применения ЕНВД ещё не подавалось, так как начало деятеятности (ЕНВД) планируеся начать с 01.01.2010г.и при заполнеие декларации по ЕНВД надо указывать полный какледарный месяц деятельности - физический показатель.. В моём случае мне не надо предоставлять за 4кв. 2009 декларацию по ЕНВД.


Попробую изложить так, как я понял.
Фирма зарегистрирована в декабре 2009 г.
Сразу было подано заявление о переходе на УСН (доходы). Если отказа не было, значит, фирма находится на упрощенке.
Заявление о начале деятельности по ЕНВД в декабре не подавали.

Вывод: фирма в 4 квартале находилась на УСН, ЕНВД не применялось, следовательно, Вам надо подавать нулевую декларацию не по ЕНВД, а по УСН.
Срок представление декларации и уплата налога за 2009 г. - 31 марта 2010.
Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 22.06.09 № 58н.

Успехов!

Да, огромное спасибо.
Вот еще один ворос:
ИП заключило договор на предоставление в аренду своего помещения ООО ,в договоре ИП указал реквизиты,сберегательные книжки банка на (ФИО ИП) для зачисления денежных средств,так как не имеет кассового аппарата и нет открытого расчётного счета в банке, как может посмотреть на данное зачисление денежных средств налоговая инспекция?
Александр Погребс Главный консультант
1 февраля 2010 в 17:15
Цитата (Света Д):Воп еще один ворос:
ИП заключило договор на предоставление в аренду своего помещения ООО ,в договоре ИП указал реквизиты,сберегательные книжки банка на (ФИО ИП) для зачисления денежных средств,так как не имеет кассового аппарата и нет открытого расчётного счета в банке, как может посмотреть на данное зачисление денежных средств налоговая инспекция?


Такая форма оплаты имеет право на жизнь...

Успехов!
Света Д (автор вопроса) 105  баллов, г. Москва
1 февраля 2010 в 18:14
Цитата (Александр Погребс):
Цитата (Света Д):Воп еще один ворос:
ИП заключило договор на предоставление в аренду своего помещения ООО ,в договоре ИП указал реквизиты,сберегательные книжки банка на (ФИО ИП) для зачисления денежных средств,так как не имеет кассового аппарата и нет открытого расчётного счета в банке, как может посмотреть на данное зачисление денежных средств налоговая инспекция?


Такая форма оплаты имеет право на жизнь...

Успехов!



Но все таки, как может посмотреть на данное зачисление денежных средств налоговая инспекция? Прошу Вас ответить....
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет
podsolnuh26 7 012  баллов, г. Москва
1 февраля 2010 в 20:40
ИП может использовать сберкнижку для расчетов по предпринимательской деятельности. Но если ИП будет использовать личный счет в предпринимательских целях, то нужно сообщить об этом в налоговую инспекцию (письмо Минфина от 30.12.08 № 03-11-05/318). И заплатить налог с полученных доходов конечно же.
Света Д (автор вопроса) 105  баллов, г. Москва
1 февраля 2010 в 22:56
Цитата (podsolnuh26):ИП может использовать сберкнижку для расчетов по предпринимательской деятельности. Но если ИП будет использовать личный счет в предпринимательских целях, то нужно сообщить об этом в налоговую инспекцию (письмо Минфина от 30.12.08 № 03-11-05/318). И заплатить налог с полученных доходов конечно же.

podsolnuh26 , спасибо это мы и хотим, а ИФНС примет такое заявление о открытие стёт в СБ-книжку?
podsolnuh26 7 012  баллов, г. Москва
1 февраля 2010 в 23:10
Скажу честно. ни разу не подавала такого заявления. Но поскольку Минфин в своем письме высказал мнение, что нужно подать сведения в инспекцию о личном счете, используемом в предпринимательских целях, то принять заявление инспекция должна. Напишите на всякий случай для постраховки еще и сопроводительное письмо к заявлению с ссылкой на письмо Минфина.
Света Д (автор вопроса) 105  баллов, г. Москва
2 февраля 2010 в 11:31
Цитата (podsolnuh26):Скажу честно. ни разу не подавала такого заявления. Но поскольку Минфин в своем письме высказал мнение, что нужно подать сведения в инспекцию о личном счете, используемом в предпринимательских целях, то принять заявление инспекция должна. Напишите на всякий случай для постраховки еще и сопроводительное письмо к заявлению с ссылкой на письмо Минфина.

Спасибо за ссылку на Минфин, из неё точно ясно что СБ книжеой нельзя пользоваться, так как она предназначена только для зачисления и наятия наличных д/с, а для предпринимательской деятельнотси необходимоещё и возможность оплаты с р/с ИП условия открытия счёты банком...
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет
Александр Погребс Главный консультант
2 февраля 2010 в 12:32
Цитата (Света Д):... Спасибо за ссылку на Минфин, из неё точно ясно что СБ книжеой нельзя пользоваться, так как она предназначена только для зачисления и наятия наличных д/с, а для предпринимательской деятельнотси необходимо ещё и возможность оплаты с р/с ИП условия открытия счёты банком...


Ну совсем не при всякой предпринимательской деятельности нужна возможность оплаты с р/с.
Если Вы все расчеты проводите наличными, то Вам вполне достаточно и сберкнижки. Другое дело, что это не всегда удобно и лучше уж завести карточный счет... Но, тем не менее, нельзя говорить о запрете или невозможности использования сберегательной книжки.
Необходимость тех или иных финансовых инструментов диктуется производственными потребностями, а не письмами Минфина, тем более в своеобразном их прочтении.

Успехов!
Света Д (автор вопроса) 105  баллов, г. Москва
2 февраля 2010 в 13:41
Цитата (Александр Погребс):
Цитата (Света Д):... Спасибо за ссылку на Минфин, из неё точно ясно что СБ книжеой нельзя пользоваться, так как она предназначена только для зачисления и наятия наличных д/с, а для предпринимательской деятельнотси необходимо ещё и возможность оплаты с р/с ИП условия открытия счёты банком...


Ну совсем не при всякой предпринимательской деятельности нужна возможность оплаты с р/с.
Если Вы все расчеты проводите наличными, то Вам вполне достаточно и сберкнижки. Другое дело, что это не всегда удобно и лучше уж завести карточный счет... Но, тем не менее, нельзя говорить о запрете или невозможности использования сберегательной книжки.
Необходимость тех или иных финансовых инструментов диктуется производственными потребностями, а не письмами Минфина, тем более в своеобразном их прочтении.

Успехов!

И све же хочется уточнить... Банковская карта открывается на физ лицо, хоть ИП и физ лицо это одно и тоже, но для ифнс это разная систела получения налога физ -13%, а ИП УСНО, в моём случае 6%.И ещё никто не отманял 5 дней на сообщение об открытии р/с в том числе и для ИП. Можно ли подать заявление об открытии счета -банковской карта?
YNIVERSAL 23 474  балла, г. Арзамас
2 февраля 2010 в 18:21
Если вы открыли счет- банковскую карту во время действия физлица как ИП, то заявление надо подать, а если вы открывали ее до регистрации ИП, то сообщать не обязательно. Почему то, когда мы закрыли Р/с у ИП, а налоговая нашла какието неуплаченные налоги по этому ИП, они каким-то образом вышли на сберкнижку ИП. Снять денежные средства - не сняли, но в службу безопасности банка сообщили.
YNIVERSAL 23 474  балла, г. Арзамас
2 февраля 2010 в 18:25
И све же хочется уточнить... Банковская карта открывается на физ лицо, хоть ИП и физ лицо это одно и тоже, но для ифнс это разная систела получения налога физ -13%, а ИП УСНО, в моём случае 6%.

В вашем случае получение дохода на сберкнижку (банковскую карту) от вашей деятельности будет облагаться 6%.
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет
Света Д (автор вопроса) 105  баллов, г. Москва
2 февраля 2010 в 18:56
Цитата (YNIVERSAL): И све же хочется уточнить... Банковская карта открывается на физ лицо, хоть ИП и физ лицо это одно и тоже, но для ифнс это разная систела получения налога физ -13%, а ИП УСНО, в моём случае 6%.

В вашем случае получение дохода на сберкнижку (банковскую карту) от вашей деятельности будет облагаться 6%.

Спасибо, так бы и ифнс подумала и принчла токое решение...
Ведь по договору ООО за аренду помещения будет платить один раз в три месяца аренду, и авансовые платежи ИП тоже латит 1 раз в квартал. Оплату данного налога можно провести и по квитанции СБ с правельным указание КБК и всех других реквизитовТанцую
ЕленаM64 0  баллов
4 февраля 2010 в 07:34
Цитата (podsolnuh26):ИП может использовать сберкнижку для расчетов по предпринимательской деятельности. Но если ИП будет использовать личный счет в предпринимательских целях, то нужно сообщить об этом в налоговую инспекцию (письмо Минфина от 30.12.08 № 03-11-05/318). И заплатить налог с полученных доходов конечно же.



Если ИП использует сберкнижку для расчетов, как равильно записать полученные доходы в книгу доходов, имея ввиду отсутствие приходного ордера и платежного поручения.
Сергей Новиков Главный редактор
4 февраля 2010 в 11:00
Елена, добрый день!

Пожалуйста, прочитайте "Правила форума" и задайте вопрос в новой теме. Ваш вопрос чрезвычайно далек от заголовка данной темы, это затрудняет поиск информации и вам, и экспертам, и другим пользователям. А эут тему в виду ее исчерпанности я закрываю. Если у автора темы или у тех, кто хочет ему ответить, будет желание снова сюда написать, пришлите мне соответствующее сообщение.