Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение декларации 6-НДФЛ, когда начисления есть, а выплаты — нет

21 апреля 2016 в 14:34
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить 6-НДФЛ, когда начисления в 1 кв. были, а денег на выплату не было. В 1 разделе я показываю начисления зарплаты и налога ( стр. 020-070). Попадает ли не удержанный НДФЛ в стр. 080, если выплата и удержание планируются в следующих периодах? В 2 разделе я заполняю даты, которые были бы, если бы зарплату выплачивали, но в строках 130 и 140 ставлю нули. Правильно ли такое заполнение? Заранее спасибо.
Важный бух  85 231 балл, г. Астрахань
21 апреля 2016 в 14:39
Цитата (КасМ):Попадает ли не удержанный НДФЛ в стр. 080, если выплата и удержание планируются в следующих периодах?
Здравствуйте. Нет не попадает. Ни в строку 070, не показывают его и как неудержанный в строке 080.  (письма ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4900, от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058).
Смородина Белая  2 919 баллов, г. Санкт-Петербург
21 апреля 2016 в 14:52
Добрый день, уважаемые коллеги!
 
В очередной раз перечитала эти письма ФНС - и вообще не увидела в них упоминания строк 070 и 080 и порядка их заполнения, как и собственно подробной инструкции по заполнению 1 раздела.

По моему, логично все-таки было бы показывать неудержанный (но начисленный!) налог в строке 080. Иначе получается, что в 040 строке у нас висит сумма исчисленного налога, которая попадает в никуда - ни в удержанный ни в неудержанный.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  85 231 балл, г. Астрахань
21 апреля 2016 в 15:03
Цитата (Смородина Белая):Иначе получается, что в 040 строке у нас висит сумма исчисленного налога, которая попадает в никуда - ни в удержанный ни в неудержанный.
Именно. Но данное расхождение легко объяснить. Из-за переходящей зарплаты суммы исчисленного и удержанного налога в разделе 1 будут разными. Но это не ошибка (письмо ФНС России от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222).

Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными письмом ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 «Сумма исчисленного налога» и строки 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 классаС.Л. Бондарчук
Смородина Белая  2 919 баллов, г. Санкт-Петербург
21 апреля 2016 в 15:15
То, что 040 не должно равняться 070 - это же не то же самое, что 040 не должно равняться 070+080. 
В чем тогда смысл названия нижнего абзаца 1 раздела - "Итого по всем ставкам"?
Логично же, что каким-то образом данные между абзацами должны коррелировать.

И потом, по переходящей зарплате - по последним рекомендациям уже советуют отражать мартовский ндфл, удержанный в апреле, по строке 070 в 1 разделе, т.е. как удержанный. И тогда 040 будет равняться 070.
Важный бух  85 231 балл, г. Астрахань
21 апреля 2016 в 15:19
Цитата (Смородина Белая):по переходящей зарплате - по последним рекомендациям уже советуют отражать мартовский ндфл, удержанный в апреле по строке 070 в 1 разделе, т.е. как удержанный.
А кто советует ? А ничего что этот совет прямо противоречит статье 226 НК РФ ?

4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

А если мы не показываем выплату, как операцию текущего периода, то откуда тогда удержание налога ?

Я не отразила налог с мартовской з/п в строке 70, не отразила в строке 80 ( поскольку твердо убеждена что данная строка для налога который действительно нельзя удержать и по нему будет справка с признаком 2), и прошла проверки и в 1 С ( обновленный ЗУП с нормальным расчетом) и в СБИС.
Смородина Белая  2 919 баллов, г. Санкт-Петербург
21 апреля 2016 в 15:32
У меня без ошибок был принят отчет с неправильными датами во втором разделе, потом так же без ошибок приняли корректировку. Я к тому, что пока неизвестно, правильно ли заполнен отчет, даже если он принят.

Насчет отражения в 070 строке обоснование такое - на момент подачи декларации зарплата за март уже будет выплачена, в начале апреля. То есть, по факту, и ндфл уже будет удержан.

Но это уже немного другая тема. А по этому конкретному случаю, с начислением зарплаты, но без выплаты - я так же твердо убеждена, что в строке 080 этот ндфл надо показать, потому что фактически так и есть - налог исчислен, но не удержан, и будет ли он удержан в этом году - неизвестно. И не будет подвисшей суммы по 040 строке с неизвестной дальнейшей судьбой.

С другой стороны - все эти нюансы будут окончательно решены уже после сдачи годовой отчетности.
Важный бух  85 231 балл, г. Астрахань
21 апреля 2016 в 15:39
Цитата (Смородина Белая):С другой стороны - все эти нюансы будут окончательно решены уже после сдачи годовой отчетности.
А я и не спорю. Лишь высказываю свое мнение. В свете разносторонних советов всегда нужно включать собственное профессиональное суждение.
Смородина Белая  2 919 баллов, г. Санкт-Петербург
21 апреля 2016 в 15:42
Цитата (Важный бух):В свете разносторонних советов всегда нужно включать собственное профессиональное суждение.
 Полностью согласна. Пока приходится рассчитывать лишь на себя, до получения конкретных подробных инструкцийУлыбаюсь
Люблю лето  17 771 балл
21 апреля 2016 в 15:53
74 балла Добавить баллы
Цитата (Смородина Белая):И потом, по переходящей зарплате - по последним рекомендациям уже советуют отражать мартовский ндфл, удержанный в апреле, по строке 070 в 1 разделе, т.е. как удержанный. И тогда 040 будет равняться 070.
Добрый день.
Рекомендации чьи, ФНС? Может я что- то  уже пропустила? можно  ссылку?

Вот сегодняшняя информация с сайта разработчика программы Налогоплательщик ЮЛ

Приказом ФНС России от 14.10.2015 года № ММВ-7-11/450@ утверждены форма и формат. Формируется и представляется ежеквартально. 
При формировании расчета важно знать: 
Расчет (разделы 1 и 2) содержит только сведения о тех доходах, которые являются объектом налогообложения(отсутствуют доходы по ст.217 НК РФ, например,пособие по беременности). 
1. Раздел 1. Обязательный. Содержит данные о начисленных доходах ЗА налоговый период с нарастанием. Строки 010-050 множественно формируются по каждой ставке. Размер ставки обязательный. Строки 060-090 итоговые по всем ставкам в одном количестве формируются на первой. 
1.1 Для отражения сведения по второй и последующих ставках необходимо воспользоваться кнопкой "добавить лист", после чего добавится такая же закладка в виде копии со всеми строками для заполнения нужных строк 010-050.При этом Итоговые строки 060-090 раздела 1 будут сформированы на первом листе. 
1.2 По строке 080 раздела 1 отражается сумма налога, которую нет возможности удержать, сведения о котором формируется, например, в виде справки 2-НДФЛ с признаком 2. 

2. Раздел 2. Обязательный. В данном разделе налоговый агент сообщает о наступлении его обязанности на уплату налога по строке 140 по сроку по строке 120. Содержит данные: 
2.1 об операциях произведенных за последние 3 месяца налогового периода (не с нарастанием, В отчетном периоде независимо ЗА когда; полученный аванс не выделяется отдельной строкой, плюсуется к зарплате) 
2.2 отсутствуют требования взаимоувязки данных раздела 2 с данными раздела 1. Т.е. могут присутствовать сведения о выплате в разделе 2, когда как их начисления могут отсутствовать в разделе 1 и наоборот, есть начисления, нет выплат. Например, расчет за 1 квартал 2016: 
- может содержать сведения (о доходах/налогах) за декабрь 2015, выплаты которых выполнены в январе 2016 
- могут отсутствовать сведения о доходах за март 2016, выплаты которых выполнены в апреле 2016 (они будут в расчете за 2 квартал/полугодие) 
- в случае, если есть начисленный доход в разделе 1, нет выплаты, то необходимо формировать один блок с датами по стр.100-120= 01.01.1900 и с пустыми суммами по стр.130-140 

Пример Расчета с данными 
 http://npul.ru/download/other/1151099/ras.tif
Пример "нулевого" Расчета 
http://npul.ru/download/other/1151099/0.tif 

Последний раз редактировалось: Разработчики (Чт Апр 21, 2016 10:39 am), всего редактировалось 20 раз(а)
Смородина Белая  2 919 баллов, г. Санкт-Петербург
21 апреля 2016 в 16:07
24 балла Добавить баллы
Пожалуйста https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/4/10985

Это не является буквальной официальной рекомендацией ФНС, но с другой стороны, ФНС в своих письмах может писать советы, противоречащие НК, так что даже их не стоит рассматривать как истину в последней инстанции (например, в одном из последних ФНС указала в примере дату в строке 120 - выходной день, что прямо противоречит НК). Все же основным ориентиром остается именно НК РФ.
21 апреля 2016 в 16:08
Уважаемые коллеги! Большое спасибо!
Люблю лето  17 771 балл
21 апреля 2016 в 16:42
Цитата (Смородина Белая):И потом, по переходящей зарплате - по последним рекомендациям уже советуют отражать мартовский ндфл, удержанный в апреле, по строке 070 в 1 разделе, т.е. как удержанный. И тогда 040 будет равняться 070.
Да,  я уже читала https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/4/10985. но  это не рекомендации ФНС - Автор: Елена Маврицкая , ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн» , и там написано :  если бухгалтер выбрал второй вариант, то есть отразил мартовскую зарплату в обоих разделах квартальной формы 6-НДФЛ, показатели по строкам 040 и 070 априори будут совпадать. Строка 080 в этом случае останется пустой.
Да, все верно, в этом случае ндфл за март  будет  и по  строке 140 2 раздела, и учтен в строке 040 и  строке 070 первого раздела. и 040=070. 
Для первого варианта такого равенства не будет, и ндфл за март  не включается  в строки 040 и 070.
ФНС в Письме Федеральной налоговой службы от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222@   оставляет право налогоплательщику самому выбрать вариант.   Я сама  уже склоняюсь к тому, чтобы сдать отчет по второму варианту (з/п выплатили 08.04. и удержали ндфл и перечислил 08.04.)
Этусик  91 балл
24 апреля 2016 в 21:12
Здравствуйте . коллеги Я сдала  расчет по программе " Налогоплательщик " и  не проставила во 2 разделе суммы  начисленной за март зарплаты, удержанного и выплаченного НДФл в апреле Программа автоматически проставила задолженность по НДФЛ за март в строке 080 раздела1 , т.к в 1 разделе зарплата за март учтена.Когда же  выяснилось . что  строка 080 - для начисленного дохода , с которого невозможно удержать налог, пришлось сдать корректирующую и уже с проставленными датами по зарплате за март и удержании НДФЛ в апреле.
.
Nataly S Консультант
25 апреля 2016 в 00:26
Здравствуйте.

В письме ФНС от 10 марта 2016 г. N БС-4-11/3852@  О НАПРАВЛЕНИИ КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ строка 080 упоминается дважды:

Строка 080 = сумме строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2 НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 034 приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к 6НДФЛ за год)
и
Если строка 080 <, > суммы строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2 НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 034 приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то возможно занижена/завышена сумма налога, не удержанная налоговым агентом

По уму в Порядке заполнения 6-НДФЛ нужно было бы указать, что строка 080 заполняется только при сдаче 6-НДФЛ по итогам налогового периода. И проблемы бы не было.
camry777  0 баллов
28 апреля 2016 в 12:54
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Nataly S Консультант
28 апреля 2016 в 13:27
Цитата (camry777):Так как все-таки правильно делать? 

Начисление есть, выплаты нет:

строка 040 заполняется 
Строка 070 заполняется или нет?

Срока 080 понятно, что не заполняется.
Правилами форума запрещено задавать вопросы в чужих темах. Создайте, пожалуйста, свою тему с помощью зеленой кнопки "Задать вопрос".
Виктория Михайлова  0 баллов, г. Сертолово
28 апреля 2016 в 13:56
Здравствуйте. на все вопросы запуталась искать ответы и позвонила в свою инспекцию. Ответ таков: раздел 1 заполняем и берем данные из реестров, т.е. стр. 070 заполняется (исчисленный налог в момент начисления з/п т.е на конец месяца), стр. 080 не заполняется (заполняем в конце года). А раздел два заполняем если были фактические выплаты дохода и перечисления налога в 1 квартале, если нет, то в одном блоке по всем строкам ставим  ноль. Мартовскую з/п выплаченную в апреле показываем в разделе 2 в отчетности за 2 КВ. Отчетность действует с 01.01.2016г. и данные берем только те что есть в 1 КВ( берем данные из реестров).
Важный бух  85 231 балл, г. Астрахань
28 апреля 2016 в 14:01
Цитата (Виктория Михайлова):Ответ таков
В одном ответе который вы не пришьете к делу есть ошибки. Что вам дал этот звонок, непонятно.
Сергей Новиков Главный редактор
28 апреля 2016 в 14:26
Цитата (Важный бух):
Цитата (Виктория Михайлова):Ответ таков
В одном ответе который вы не пришьете к делу есть ошибки. Что вам дал этот звонок, непонятно.
Добрый день!

Насчет того, что устный ответ инспектора ничего не дает и от неприятностей не избавит, согласен полностью. 

Наш главный эксперт Александр Погребс на этот счет тоже высказывался:

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1479444#1479444

Лично от себя я бы добавил вот что: профессиональный бухгалтер в сложной ситуации всегда принимает решение самостоятельно, исходя из своего понимания закона и критически анализируя различные толкования той или иной нормы права. Как это пишут в процессуальных кодексах про оценку доказательств судьями: оценивают по своему внутреннему убеждению. Есть много ситуаций, в которых назвать однозначный вариант действий невозможно. Поэтому работу бухгалтера и делают люди, а не роботы.

А для того, чтобы было что анализировать, рекомендую почитать материалы из нашей методички по 6-НДФЛ.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер