Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Какие суммы нужно учесть при расчете налога на прибыль и НДС при выбытии в результате аварии ОС, находящегося в лизинге?

22 апреля 2016 в 17:19
Здравствуйте. ООО на ОСНО. В июле 2015г. получен автомобиль по договору лизинга. В этом же месяце автомобиль попал в аварию, восстановлению не подлежит. По договору ОС на балансе лизингополучателя. В июне перечислен первичный аванс в сумме 1 034 000. В июле-сентябре оплачены ЛП в сумме 436 643 руб. В июне принят к вычету НДС с суммы первичного аванса, в июле - сентябре НДС к вычету по начисленным ЛП, и восстановлены суммы НДС с первичного аванса. В декабре произведены окончательные расчеты с лизингодателем по перечислению страхового возмещения (суммы в прикрепленном файле) и выбытие ОС. Какие суммы следует учесть при расчете налога на прибыль (в доходах/расходах). Нужно ли восстанавливать суммы НДС, принятые к вычету при выбытии ОС в результате гибели?
НКК Консультант
27 апреля 2016 в 20:55
Цитата (DK82):Здравствуйте. ООО на ОСНО. В июле 2015г. получен автомобиль по договору лизинга. В этом же месяце автомобиль попал в аварию, восстановлению не подлежит. По договору ОС на балансе лизингополучателя. В июне перечислен первичный аванс в сумме 1 034 000. В июле-сентябре оплачены ЛП в сумме 436 643 руб. В июне принят к вычету НДС с суммы первичного аванса, в июле - сентябре НДС к вычету по начисленным ЛП, и восстановлены суммы НДС с первичного аванса. В декабре произведены окончательные расчеты с лизингодателем по перечислению страхового возмещения (суммы в прикрепленном файле) и выбытие ОС. Какие суммы следует учесть при расчете налога на прибыль (в доходах/расходах). Нужно ли восстанавливать суммы НДС, принятые к вычету при выбытии ОС в результате гибели?
Добрый вечер!

Что касается НДС, то однозначно безопаснее восстановить сумму НДС, принятую к вычету после июля 2015 г., а также с суммы аванса, незачтенного по состоянию на 31.07.2016 г. (п. 2 ст. 171 НК РФ).
То же самое касается и налоговых расходов в виде амортизации предмета лизинга, а также лизинговых платежей после 31.07.2015 г. (п. 1 ст. 257 НК РФ; Постановление ФАС Московского округа от 10.04.2014 N Ф05-1937/14 по делу N А40-72360/13).

Что касается расчетов между сторонами, то я бы на дату подписания допсоглашения:
- признал бы внереализационный расход в размере 2 085 490,28 руб. по пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ (смущает указание на наличие в данной сумме НДС, тогда как налога в ней быть не должно - Вы же не получили счет-фактуру от лизингодателя на данную сумму?);
- признал бы внереализационный доход в размере 2 392 535 руб. по п. 3 ст. 250 НК РФ.

Остаточная налоговая стоимость утраченного предмета лизинга, списываемого с баланса, не учитывается в составе налоговых расходов как экономически необоснованный расход (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер