Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Нужно ли в разделе 2 формы 6-НДФЛ отражать выплаты адвокатам за 2015 год в 2016 году?

24 апреля 2016 в 12:07
Добрый день!
Я работаю бухгалтером в Адвокатском бюро. Общая система налогообложения.
Все вознаграждения за оказанные услуги адвокатами доверителям   поступают на счет адвокатского бюро и считаются доходами адвокатов, а не бюро. Бюро является налоговым агентом в отношении доходов адвокатов.
В 2015 году в соответствии со ст. 226 НК исчисление НДФЛ с доходов адвокатов происходило нарастающим итогом  по результатам каждого месяца, а удержание при фактической выплате (выдача из кассы, перечисление на карту или по заявлениям адвокатов на счета третьих лиц).
Соответственно весь доход и весь исчисленный НДФЛ был отражен в форме 2-ндфл за 2015 год. Но не весь доход был выплачен в 2015 году и не весь ндфл был удержан.  Выплаты адвокатам за сентябрь- декабрь 2015 года производились в первом квартале 2016 года. НДФЛ был удержан и перечислен в момент фактической выплаты. 
Возникает вопрос: нужно ли отражать в разделе 2 формы 6-ндфл выплаты адвокатам за 2015 год или лучше сделать корректирующую справку по форме 2-ндфл за 2015 год ?
Буду очень благодарна за ответ.
Александр Погребс Главный консультант
27 апреля 2016 в 16:45
Добрый день!
Цитата (Ирина Локтикова):нужно ли отражать в разделе 2 формы 6-ндфл выплаты адвокатам за 2015 год или лучше сделать корректирующую справку по форме 2-ндфл за 2015 год ?
Давайте сразу определимся, что доходы адвокатов, с которых Вы удерживаете НДФЛ, не относятся к оплате труда.
Следовательно, никакой связи с периодом, за которые получает адвокат свои доходы, нет.
Дата получения дохода адвокатом - день фактической выплаты (перечисления) ему денег.
Поэтому в справку 2-НДФЛ за 2015 год должны были войти только те доходы, которые фактически получены адвокатом в 201 году.
А те доходы, которые фактически получены в 2016 году, должны войти в справку 2-НДФЛ за 2016 год и в расчет 6-НДФЛ, соответственно, тоже в 2016 год. В зависимости от того, в каком квартале была выплата.

Так что, в вашем случае никаких поправок в 2-НДФЛ за 2015 год делать не нужно.
Все доходы, полученные адвокатов в 1 квартале 2016 года должны войти в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года.

Успехов!
27 апреля 2016 в 17:01
Александр, добрый день!

Большое спасибо за ответ!!!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер