Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Исправление записи в бухгалтерском учете

Elenkater (автор вопроса)  89 баллов, г. Омск
25 апреля 2016 в 12:06
Добрый день, подскажите пожалуйста. В 2015 году оприходовала документ в бух. учете на 3000 рублей больше, чем нужно . Как это исправить, должен быть остаток на 31.12.2015 8400, а у меня в учете 5400.  Нужно ли делать уточненный баланс?
Ирина Таша  33 671 балл, г. Калуга
26 апреля 2016 в 09:10
95 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Elenkater):В 2015 году оприходовала документ в бух. учете на 3000 рублей больше, чем нужно . Как это исправить, должен быть остаток на 31.12.2015 8400, а у меня в учете 5400.  Нужно ли делать уточненный баланс?
Получается наоборот: оприходовали на  3000 меньше.

Предполагаю, что сумма у Вас не существенная. Исправлять  поступление надо, т.к. и по сверке с поставщиком не сойдется сальдо, а вот бухгалтерскую отчетность не пересдаем.При предоставлении баланса за 2016 год также предоставите пояснительную записку. ПБУ 22/2010:
10.В случае исправления существенной ошибки предшествующего отчетного года, выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности, утвержденная бухгалтерская отчетность за предшествующие отчетные периоды не подлежит пересмотру, замене и повторному представлению пользователям бухгалтерской отчетности.
15.В пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности организация обязана раскрывать следующую информацию в отношении существенных ошибок предшествующих отчетных периодов, исправленных в отчетном периоде:
1)характер ошибки;
2)сумму корректировки по каждой статье бухгалтерской отчетности - по каждому предшествующему отчетному периоду в той степени, в которой это практически осуществимо;
3)сумму корректировки по данным о базовой и разводненной прибыли (убытку) на акцию (если организация обязана раскрывать информацию о прибыли, приходящейся на одну акцию);
4)сумму корректировки вступительного сальдо самого раннего из представленных отчетных периодов.
Elenkater (автор вопроса)  89 баллов, г. Омск
26 апреля 2016 в 09:55
Спасибо, я скорректировала 11.01.2016 года проводкой Д 60,02 К 91,02 на 3000. Верно ли?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ирина Таша  33 671 балл, г. Калуга
26 апреля 2016 в 10:13
Честно говоря, не понимаю- добавить Вам надо или уменьшить задолженность перед поставщиком , а также по остаткам на складе. В любом случае:

Дт 10 Кт 60 доопроиходование товара (исправление ошибки прошлых периодов) либо сторно 3000 рублей.
ninarussu  46 817 баллов, г. Таганрог
26 апреля 2016 в 10:41
67 баллов Добавить баллы
Добрый день
Цитата (Elenkater):я скорректировала 11.01.2016 года проводкой Д 60,02 К 91,02 на 3000. Верно ли?
Нет неверно,это Ваш доход(сч.91.01) и причем авансы выданные , приход  через сч. 60.01
Цитата (Elenkater):В 2015 году оприходовала документ в бух. учете на 3000 рублей больше, чем нужно
Делайте документ Корректировка поступления  11.01.2016 с отражение в БУ и НУ.   
Бухгалтерский исправляем по ПБУ 22/2010 текущим периодом, а налоговый тем , в котором были совершены указанные ошибки п.1 ст. 54 НК РФ
  
Цитата (НК РФ Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы ):1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
Elenkater (автор вопроса)  89 баллов, г. Омск
26 апреля 2016 в 11:21
Спасибо, это мы заплатили за оказанным Нашей организации услуги (сторонние услуги), поэтому я отнесла на счет 91,02. Так как мы заплатили в декабре  2015 г. за услуги, оказанные нам в январе.
Ирина Таша  33 671 балл, г. Калуга
26 апреля 2016 в 12:20
82 балла Добавить баллы
Цитата (Elenkater):Спасибо, это мы заплатили за оказанным Нашей организации услуги (сторонние услуги), поэтому я отнесла на счет 91,02. Так как мы заплатили в декабре  2015 г. за услуги, оказанные нам в январе.
А что тогда корректировать? 

Оплата в декабре:
Дт 60 Кт 51

В январе при получении акта оказания услуг:
Дт 20,26,44 Кт 60

Если услуги оказаны в январе, то и акт подписывается в январе.
Ст.9 402-ФЗ:
1. Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.
ninarussu  46 817 баллов, г. Таганрог
26 апреля 2016 в 14:40
Цитата (Elenkater):подскажите пожалуйста. В 2015 году оприходовала документ в бух. учете на 3000 рублей больше, чем нужно . Как это исправить, должен быть остаток на 31.12.2015 8400, а у меня в учете 5400.  Нужно ли делать уточненный баланс?
Цитата (Elenkater):это мы заплатили за оказанным Нашей организации услуги (сторонние услуги), поэтому я отнесла на счет 91,02. Так как мы заплатили в декабре  2015 г. за услуги, оказанные нам в январе.
Ваш вопрос: В 2015 году оприходовала документ в бух. учете на 3000 рублей больше, . Как это исправить, должен быть остаток на 31.12.2015 8400, а у меня в учете 5400.
Elenkater (автор вопроса)  89 баллов, г. Омск
27 апреля 2016 в 06:44
Nunarussu, да именно как исправить в бух. учете. Хочу правильно свести сальдо с поставщиком.
юлия79  227 098 баллов, г. Омск
5 мая 2016 в 04:23
Добрый день
Цитата (Ирина Таша):Дт 10 Кт 60 доопроиходование товара (исправление ошибки прошлых периодов)
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер