Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Доход от реализации 2015 года в декларации по налогу на прибыль за 1-й квартал 2016 года

Оксана63 (автор вопроса)  13 701 балл, г. Тольятти
25 апреля 2016 в 15:56
Добрый вечер, уважаемые бухгалтера. Подскажите, пожалуйста,  в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2016г указывается ли доход от реализации за 4 кв 2015г (организация создана 18.12.2015, реализация от 31.12.2015)?
БухОнлайн Редакция
26 апреля 2016 в 16:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Вопросы на форуме
Декларация по налогу на прибыль за 1-й квартал 2016 года 26 апреля 2016
Расчет налога на прибыль за 1-й квартал 2016 года 25 апреля 2016
Расхождения в декларациях по НДС и налогу на прибыль за 1-й квартал 2016 года 25 апреля 2016
Расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, если выручка за 1-й квартал превысила 10 миллионов рублей 27 марта 2015
НКК Консультант
28 апреля 2016 в 16:18
Цитата (Оксана63):Добрый вечер, уважаемые бухгалтера. Подскажите, пожалуйста,  в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2016г указывается ли доход от реализации за 4 кв 2015г (организация создана 18.12.2015, реализация от 31.12.2015)?
Добрый день!

Нет, не указывается.

Вам надо доплатить налог на прибыль с данной реализации, не учтенной в декларации за 2015 г., пени, после чего подать уточненную декларацию за 2015 г. с отражением данной реализации (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Оксана63 (автор вопроса)  13 701 балл, г. Тольятти
28 апреля 2016 в 19:05
Добрый вечер! В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 55 НК РФ, первую годовую декларацию нужно сдать за период со дня госрегистрации организации по 31 декабря следующего года. Таким образом, получается что реализацию в декабре необходимо отразить за 1 квартал 2016г.
Kontabilita  122 балла
29 апреля 2016 в 04:10
36 баллов Добавить баллы
Добрый день!

В подтверждение Вашей точки зрения - Письмо ФНС РФ от 26.01.2011 N КЕ-4-3/932@

Вопрос: Об определении первого отчетного периода и первого налогового периода по налогу на прибыль организаций для организации, созданной в декабре 2010 г.
Ответ:
Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросу представления налоговой отчетности организацией, созданной в декабре 2010 г., сообщает следующее.
Согласно п. 1 ст. 55 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.
Пунктом 2 ст. 55 Кодекса предусмотрено, что если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года. При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания. Данное правило не применяется в отношении тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал (п. 4 ст. 55 Кодекса).
Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций в соответствии с п. 1 ст. 285 Кодекса признается календарный год.
Отчетными периодами по налогу на прибыль организаций признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года (п. 2 ст. 285 Кодекса).
Таким образом, первым отчетным периодом для организации, созданной в декабре 2010 г., является период с даты регистрации организации по 31 марта 2011 г. Соответственно, если организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то первым отчетным периодом в данном случае будет период с даты регистрации организации по 31 января 2011 г.
Первым налоговым периодом по налогу на прибыль организаций для организации, созданной в декабре 2010 г., будет период с даты регистрации организации по 31 декабря 2011 г.
НКК Консультант
29 апреля 2016 в 14:04
Цитата (Оксана63):Добрый вечер! В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 55 НК РФ, первую годовую декларацию нужно сдать за период со дня госрегистрации организации по 31 декабря следующего года. Таким образом, получается что реализацию в декабре необходимо отразить за 1 квартал 2016г.
Добрый день!

Да, Вы правы, я не обратил внимания на дату регистрации компании. Получается, недоплаты налога и пени нет, доход отражается в налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 г.
Но данная реализация должна быть отражена в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 г. (п. 4 ст. 55 НК РФ), если компания является плательщиком данного налога.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер