Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение строки 070 и раздела 2 формы 6-НДФЛ при выплате заработной платы за январь 2016 года в декабре 2015 года

25 апреля 2016 в 17:54
Добрый вечер!
Подскажите пожалуйста, как заполнить 2ой раздел  и стоку 070 раздела 1 отчета 6-НДФЛ, если отпускные за январь 2016 выплачены 30.12.2015 г.?
 
Например: Сотрудник ООО ушла в отпуск с 11.01.16. Отпускные за январь 2016 (15000 руб.) были выплачены 30.12.2015 г. НДФЛ (1950 руб.) был удержан и перечислен в этот же день.

Надо ли отражать 1950 р. по  строке 070, это ж все таки НДФЛ за январь 2016? 

И как тогда эту сумму 1950 отразить во 2-ом разделе? 
100    30.12.2015         130   15000
110    30.12.2015         140    1950
120    31.12.2015

Может вообще не надо? Но тогда при исчислении налога за январь 2016 в строке 140 нужно будет просто вычесть эту сумму (1950), так как она уже удержанная и перечисленная.

Заранее спасибо! очень надеюсь разобраться
БухОнлайн Редакция
26 апреля 2016 в 18:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Как заполнить форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года: строки 070 и 080, предоставление вычета по месту работы, возврат излишне удержанного налога 19 апреля 2016

Вопросы на форуме
Отпускные и заработная плата в отчете 6-НДФЛ 25 апреля 2016
Заполнение формы 6-НДФЛ 31 марта 2016
Александр Погребс Главный консультант
28 апреля 2016 в 10:55
Добрый день!
Цитата (Penochka_23):Надо ли отражать 1950 р. по  строке 070, это ж все таки НДФЛ за январь 2016?
Почему Вы так решили? Потому, что работник уходит в отпуск в январе?

Отпускные - не зарплата и она не привязывается к месяцу, за который выплачивается. Поэтому к отпускным применяется общее правило определения даты фактического получения дохода - день получения денег. А это - декабрь.

Отпускные имеют особенные правила перечисления НДФЛ. Читаем первоисточник:
Цитата (Статья 226 НК РФ):6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Т.е. отпускные выплачиваются в любой день месяца, а НДФЛ по ним нужно заплатить не позднее последнего числа месяца.

Итак, подобъем итог:
- фактическая выплата - декабрь;
- срок перечисления НДФЛ - декабрь.

По всем показателям это доход декабря 2015 года. И в 6-НДФЛ за 1 квартал 206 года показываться не должен.
Кстати, включать эти отпускные в зарплату января не следует. И НДФЛ показывать вместе с зарплатой не стоит.

Попутно замечу, что этот доход должен был попасть в 2-НДФЛ за 2015 год... Если не включили - делайте корректировку 2-НДФЛ.

Успехов!

PS. Кстати, рекомендую ознакомиться с Методичкой по 6-НДФЛ.

Методичка содержит:

- подробную статью-инструкцию по заполнению формы 6-НДФЛ;

- две статьи наших экспертов, которые рассмотрели спорные вопросы по заполнению формы;

- новости по письмам ФНС относительно 6-НДФЛ;

- обсуждения на форуме, в которых эксперты отвечают на другие сложные вопросы, а форумчане делятся своим опытом по заполнению и сдаче 6-НДФЛ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
28 апреля 2016 в 12:34
Спасибо огромное за ответ! Значит если я правильно поняла, то в строку 020 не надо включать отпускные которые были выплачены в декабре, соответственно  и в строку 040 НДФЛ с отпускных не попадет?
Александр Погребс Главный консультант
28 апреля 2016 в 12:51
Цитата (Penochka_23):Значит если я правильно поняла, то в строку 020 не надо включать отпускные которые были выплачены в декабре, соответственно  и в строку 040 НДФЛ с отпускных не попадет?
Да, поняли правильно.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер