Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет процентов за пользование денежными средствами при взыскании долга в судебном порядке

25 апреля 2016 в 20:42
Добрый день, вечер, подскажите в каком разделе декларации по налогу на прибыль отразить полученные проценты по дебиторской задолженности, т.е., например: ООО Миф длительное время не оплачивал долг ООО Мит, в результате ООО Мит подал в суд на ООО Миф, и суд присудил ООО Миф выплатить долг и проценты за пользование деньгами. ООО Миф выплатил и долг, и проценты, и вот теперь вопрос в какой же раздел декларации по прибыли отразить проценты. Я поставила сумму во внереализационные доходы, но Листе 2 эта сумма встала в стр. 020 и ИФНС прислали требование о представлении пояснений, что расхождение доходов с декларацией по НДС, то есть, эту сумму они плюсуют в выручку, но проценты в декларации по НДС я не указывала, что то я сделала  неверно. Подскажите как быть.
Заранее благодарна за ответы.
БухОнлайн Редакция
26 апреля 2016 в 21:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность 29 декабря 2014
Как правильно производить удержания из заработной платы 5 июля 2012

Вопросы на форуме
Индексация долга с учетом индекса Росстата 9 декабря 2014
Отражение оплаты простоя автомобиля в бухгалтерском учете 24 июля 2015
Может ли ООО на УСН принять деньги от работника по его заявлению? 16 декабря 2015
Налогообложение по договору цессии 15 февраля 2012

Ответы чиновников
Расчет налога на прибыль 11 ноября 2009
юлия79  250 432 балла, г. Омск
29 апреля 2016 в 08:08
27 баллов Добавить баллы
Цитата (Марина Поморцева):Добрый день, вечер, подскажите в каком разделе декларации по налогу на прибыль отразить полученные проценты по дебиторской задолженности, т.е., например: ООО Миф длительное время не оплачивал долг ООО Мит, в результате ООО Мит подал в суд на ООО Миф, и суд присудил ООО Миф выплатить долг и проценты за пользование деньгами. ООО Миф выплатил и долг, и проценты, и вот теперь вопрос в какой же раздел декларации по прибыли отразить проценты. Я поставила сумму во внереализационные доходы, но Листе 2 эта сумма встала в стр. 020 и ИФНС прислали требование о представлении пояснений, что расхождение доходов с декларацией по НДС, то есть, эту сумму они плюсуют в выручку, но проценты в декларации по НДС я не указывала, что то я сделала  неверно. Подскажите как быть.
Заранее благодарна за ответы.
Добрый день
Почти все верно у вас.Только пояснения написать нужно.

Сумму процентов ,присужденных к получению, проводите Дт 76 Кт 91.1
Для вас это внереализационные доходы(п.3 ст.250 НК) и отразили в декларации по прибыли верно по строке 100 прил.1 к листу 02.

Проценты к получению в декларации по НДС нужно было указать в разделе 7.
Можете подать уточненку по НДС,или напишите пояснение,что  выручка в декларации  по налогу на прибыль не совпадает с декларацией по НДС на сумму этих процентов.(если только в этом разница)
Цитата (Из К+):
"Главная книга", 2015, N 10

ЧЕМ ГРОЗИТ НЕОТРАЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ В РАЗДЕЛЕ 7 НДС-ДЕКЛАРАЦИИ

Некоторые плательщики НДС не отражают в разд. 7 декларации не облагаемые налогом операции, поскольку считают их несущественными из-за того, что расходы, относящиеся непосредственно к необлагаемым операциям, не превышают 5% от общей суммы затрат по всем операциям <1>. А поскольку в этом случае весь "входной" НДС принимается к вычету, то неотражение необлагаемых операций в разд. 7 не влияет на сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Так сделал и один из наших читателей. Он вообще не включил разд. 7 в состав декларации по НДС за IV квартал 2014 г., так как, помимо выдачи процентных займов, никаких других не облагаемых НДС операций у него не было <2>.
Однако это не прошло для него бесследно. Он получил от ИФНС требование представить уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2014 г., потому что выручка от реализации, указанная в НДС-декларации, не совпадает с выручкой, отраженной в декларации по налогу на прибыль.
Давайте посмотрим, действительно ли нужно выполнить требование инспекции и что грозит за невключение разд. 7 в первоначальную декларацию по НДС.
--------------------------------
<1> Пункт 4 ст. 170 НК РФ.
<2> Подпункт 15 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Уточненку по НДС подать придется

Избежать представления уточненной декларации по НДС за IV квартал в такой ситуации не удастся. Ведь когда у налогоплательщика есть освобождаемые от налогообложения операции, например начисленные проценты по займу, то он должен отражать их в разд. 7 декларации по НДС <3>. И при этом неважно, существенные это операции для него или нет.
Так что в рассматриваемой ситуации за IV квартал 2014 г. нужно подать уточненную декларацию по НДС, включив в нее разд. 7. В этом разделе, скорее всего, нужно будет заполнить только графы 1 и 2 строки 010 - код операции 1010292 и сумму процентов по займу, начисленную за истекший квартал <4>.
Что же касается граф 3 и 4 строки 010, где отражаются стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, и "входной" НДС по покупкам, не подлежащий вычету, то по ним наверняка будут стоять прочерки <5>. Ведь раз операции по выдаче займов несущественные, следовательно, это не основной вид деятельности организации. А значит, вероятнее всего, в IV квартале 2014 г. общехозяйственные расходы, связанные с выдачей займа, довольно малы и составляют менее 5% от общей суммы затрат по всем операциям - как облагаемым, так и не облагаемым НДС. Поэтому весь "входной" НДС можно принять к вычету <6>. Что наверняка и было сделано, его сумма была указана в разд. 3 декларации по НДС.
А это означает, что уточненная декларация по НДС будет отличаться от предыдущей только наличием разд. 7 с заполненными графами 1 и 2 строки 010. А сумма НДС, которая была принята к вычету по первоначальной декларации (указана в разд. 3), останется неизменной.
--------------------------------
<3> Письмо ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7896; п. п. 3, 44.1 - 44.6 Порядка, утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н.
<4> Письмо ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7896; п. 6 ст. 271 НК РФ; п. п. 7, 10.1, 16 ПБУ 9/99.
<5> Письмо Минфина России от 02.08.2011 N 03-07-11/209.
<6> Пункт 4 ст. 170 НК РФ.

А будет ли штраф за неполную НДС-декларацию?

НК не установлена ответственность за представление декларации не в полном объеме (без каких-либо разделов). Как мы знаем, есть только штраф за непредставление декларации в ИФНС в установленный НК срок <7>. А в рассматриваемом случае первоначальная декларация была представлена в установленный срок, просто без разд. 7.
Оштрафовать за неполную уплату налога также не смогут, поскольку после представления уточненной декларации вместе с разд. 7 ничего в бюджет доплачивать не придется <8>.
Пожалуй, единственный способ, к которому могут прибегнуть налоговики, - расценить непредставление разд. 7 как непредставление сведений, необходимых для налогового контроля. И тогда налогоплательщику грозит штраф всего лишь в сумме 200 руб. <9>.

* * *

Поскольку с этого года декларация по НДС представляется в электронном виде, то ситуации с представлением декларации не в полном объеме уже не будет. Если разд. 7 останется незаполненным, то он автоматически отправится пустой в составе декларации по НДС. И наличие пустого разд. 7 при несовпадении данных о выручке, отраженной в "прибыльной" и "НДС-ной" декларациях, также вызовет вопросы у налоговиков. В этом случае они тоже будут требовать объяснения расхождений. Чтобы не давать повода для этого, лучше заполнять разд. 7.
--------------------------------
<7> Статья 119 НК РФ.
<8> Статья 122 НК РФ.
<9> Статья 126 НК РФ.

Е.А.Шаронова
Экономист
Подписано в печать
08.05.2015
2 мая 2016 в 19:32
Юля, добрый вечер, спасибо Вам огромное, сдам уточненную по НДС.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер