Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Как заполнить 6-НДФЛ, если заработная плата директору — единственному работнику начисляется, но не выплачивается?

27 апреля 2016 в 23:12
Доброе время суток. Не смогла найти в форуме подобную ситуацию. Как правильно заполнить 6 НДФЛ, если зарплата директору (единственный сотрудник) начисляется, но пока не выдается?
Со строками 020, 030, 040 - вопросов не возникает. А вот в 070 отражать сумму исчисленного налога? т.е. исчисленный=удержанный 070=040? Т.к з/пл не выдавалась, то по идее 070 д.б. равен нулю... строка 080 соответственно тоже пустая

Раздел 2. 
100   31.01.2016                       130          0,00
110   01.01.1900                       140           0
120   01.01.1900

Даты 01.01.1900 - рекомендуют в программе НалогоплательщикЮЛ, т.к. они не могут быть пустыми
130 - сумма ФАКТИЧЕСКИ полученного дохода, т.о. если ставим сумму, то должны быть заполнены или 070 (и 140 соотв.), или 080

ТАК? Помогите разобраться, пожалуйста.
Nataly S Консультант
27 апреля 2016 в 23:56
Здравствуйте.
Цитата (mount):Раздел 2. 
100   31.01.2016                       130          0,00
110   01.01.1900                       140           0
120   01.01.1900
Поскольку отчетность предоставляется за 1 квартал 2016 года, логичнее указывать даты в пределах с 01.01.2016 по 31.03.2016, например:
100: 31.01.2016
110:31.01.2016
120: 31.01.2016
130: 0
140: 0
28 апреля 2016 в 08:36
Доброе утро.
Цитата (Nataly S):Поскольку отчетность предоставляется за 1 квартал 2016 года, логичнее указывать даты в пределах с 01.01.2016 по 31.03.2016, например:
100: 31.01.2016
110:31.01.2016
120: 31.01.2016
130: 0
140: 0
Но это будет противоречить Письму ФНС РФ от 18.03.2016 N БС-4-11/4538 . В 100 - дата начисления. Если в 110 и 120 поставить реальную дату, соответственно налог удержан и перечислен, тогда и нулей не должно быть в 070 и 140, как я понимаю
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Nataly S Консультант
28 апреля 2016 в 08:54
Цитата (mount):Если в 110 и 120 поставить реальную дату, соответственно налог удержан и перечислен, тогда и нулей не должно быть в 070 и 140, как я понимаю
Какая дата может быть реальной, если зарплата не выплачивается?
Согласно пункту 4 статьи 226 НК НДФЛ удерживается в момент выплаты (не путать с получением дохода!) дохода.
Цитата:4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате
Если доход фактически не выплачивался, то НДФЛ не удерживался. Если Вы перечислили НДФЛ, который фактически не удерживался (не путать с исчислением НДФЛ!), то перечисленная сумма не является налогом.
Почитайте тему https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=387635 , в ней имеются ссылки на тексты двух писем ФНС.
28 апреля 2016 в 10:14
1. 

Цитата:Nataly S
Поскольку отчетность предоставляется за 1 квартал 2016 года, логичнее указывать даты в пределах с 01.01.2016 по 31.03.2016
Цитата:100: 31.01.2016
110: 31.01.2016
120: 31.01.2016
130: 0
140: 0
Цитата (Nataly S):Какая дата может быть реальной, если зарплата не выплачивается?
Вы меня запутали. ВЫ предлагаете ставить в стоках 110 и 120  - последнюю дату месяца начисления. Почему? "реальных" дат по сути быть не может
Цитата (Nataly S):
Цитата:4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате
Полностью согласна. Выдачи нет, удержания и перечисления тоже нет.  
Цитата (mount):Даты 01.01.1900 - рекомендуют в программе НалогоплательщикЮЛ, т.к. они не могут быть пустыми
2. "В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом)." - ТО строка 130 должна содержать сумму НАЧИСЛЕНИЯ или выдачи (0,00)?

3. Собственно вопрос в чем: если зарплата начислена, но не выдана ни разу в квартале:
Цитата (mount):Т.к з/пл не выдавалась, то по идее 070 д.б. равен нулю... строка 080 соответственно тоже пустая
ТАК?  И тогда у организации не возникает штрафов за "неудержание", и у ф.л. 
Если 100 - дата начисления, то 130 сумма НАЧИСЛЕНИЯ или ВЫДАЧИ?
Nataly S Консультант
28 апреля 2016 в 11:54
Цитата (mount):Если 100 - дата начисления, то 130 сумма НАЧИСЛЕНИЯ или ВЫДАЧИ?В разделе 2 отражаются только выданные доходы.
Наверное лучше пояснить на примерах.
1. Начислена зарплата за январь 10000 руб. и выдана "на руки" сумма 8700 руб. 08.02.2016.
В разделе 2 эта операция отражается так:
100: 31.01.2016
110: 08.02.2016
120: 09.02.2016
130: 10000 (а не 8700!)
140: 1300

2. Начислена зарплата за февраль 10000 руб., но не выдана до сих пор (январская зарплата выдавалась).
В этом случае в разделе 2 операция не отражается никак, так как не было фактической выплаты, было только начисление, а оно отражается только в разделе 1.

Цитата (mount):Вы меня запутали. ВЫ предлагаете ставить в стоках 110 и 120  - последнюю
дату месяца начисления. Почему? "реальных" дат по сути быть не может
Какова, на Ваш взгляд, может быть реальная дата выдачи зарплаты, если зарплата не выдавалась? Какую бы дату Вы не поставили, она все равно не соответствует действительности, ведь в этот день ничего не выдавалось. Не может быть реальной даты у нереального события.
Если в  1 квартале зарплата начислялась, но не выплачивалась, то не важно, перечислялся НДФЛ в бюджет или нет. В разделе 2 отражать нечего, так как выплаты не производились, начисления были, а выплат нет. Программы не пропускают отчеты с пустым разделом 2. Чтобы перехитрить программы, достаточно включить в раздел 2 один блок с датами в пределах от 01.01.2016 по 31.03.2016 и нулевыми строками 130-140, пример приведен выше. Даты можете указать на свое усмотрение. Никакой информации этот блок не несет.
29 апреля 2016 в 19:48
Nataly S, спасибо, что отвечаете, но все таки останусь при мнении, что нужно прислушаться к программе Налогоплательщик ЮЛ: если поставить в одну из строчек 100/110/120 дату, а в другие нет выдает сообщение:
"В закладке "Разделы 1-2" отсутствует обязательный реквизит "Дата фактического получения дохода" по стр.100 с порядковым номером (2).Необходимо вводить сведения во всех строках подряд не разделяя по размерам ставок с начала года (без пустых строк) (при отсутствии,например,01.01.1900)"
 
Значит, при отсутствии выплат даты ставим не в пределах отчетного квартала, а именно 01.01.1900. Если ставим дату последнего дня месяца в 100, то и в 130 не должно быть нулей. Тем более,если по разделу 1 есть цифры  
Этот вывод можно сделать из Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 14.10. 2015 г. № ММВ-7-11/450@:
"2. В Разделе 2 указывается:
по строке 100 - дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
по строке 110 - дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
по строке 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
по строке 140 - обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату. 

1 блок 

100 01.01.1900         130    0,00
110 01.01.1900          140    0
120 01.01.1900

Наверное следующее письмо ФНС нас должно рассудить.

А вот по этому вопросу кто-нибудь имеет мнение?
Цитата (mount):3. Собственно вопрос в чем: если зарплата начислена, но не выдана ни разу в квартале:
Цитата (mount):Т.к з/пл не выдавалась, то по идее 070 д.б. равен нулю... строка 080 соответственно тоже пустая
ТАК?  И тогда у организации не возникает штрафов за "неудержание", и у ф.л. 
020     30000,00                    025              0,00
030     4200,00                      040              3354
045    0                                  050                 0

060   1                                   070        0
080    0                                  090         0
Nataly S Консультант
30 апреля 2016 в 12:38
Цитата (mount):Nataly S, спасибо, что отвечаете, но все таки останусь при мнении, что нужно прислушаться к программе Налогоплательщик ЮЛ: если поставить в одну из строчек 100/110/120 дату, а в другие нет выдает сообщение:
"В закладке "Разделы 1-2" отсутствует обязательный реквизит "Дата фактического получения дохода" по стр.100 с порядковым номером (2).Необходимо вводить сведения во всех строках подряд не разделяя по размерам ставок с начала года (без пустых строк) (при отсутствии,например,01.01.1900)"
 
Я предпочитаю прислушиваться к нормам Налогового кодекса, а не к программе Налогоплательщик ЮЛ.
Мы отчитываемся за 1 квартал 2016 года.
В разделе 2 могут отражаться доходы, начисленные в предыдущие годы, и выплаченные в 2016 году, соответственно и НДФЛ удерживается в 2016 году. Но реально в 2016 году не могут производиться выплаты, начисленные в 1900 году, более века назад. 01.01.1900 не существовало ни налога на доходы физический лиц, ни Налогового кодекса Российской Федерации, ни страны с названием Российская Федерация. И фантазии неизвестного программиста не могут служить для меня в качестве руководства к действию.
Но Вы, конечно, можете придерживаться любой точки зрения.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер