Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН

lenuskags (автор вопроса)  2 008 баллов, г. Севастополь
28 апреля 2016 в 11:50
Здравствуйте!

Пришло требование от налоговой, на ответ есть 5 дней, поэтому очень прошу помочь!
С 2016 года мы поменяли систему налогообложения, с ОСНО на УСН, в связи с этим и пришло требование:
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, представленной Вами за 4 квартал 2015 года, в которой выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля Согласно п.п. 2 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2, 26.3 и 26.5 НК РФ суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы. В связи с переходом с 01.01.2016 на УСН, Вам необходимо провести анализ налоговой отчетности: деклараций по НДС за 2015 год в целях самостоятельной проверки правильности отражения суммы налога, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет, учитывая нормы НК РФ. Сумма восстановленного НДС отражается в строке 080 разд. 3 декларации по НДС за 4 квартал года, предшествующего году, с которого применяется УСН (п. 38.5 Порядка заполнения декларации по НДС).

Я впервые столкнулась с переходом с ОСНО на УСН и воспользовалась в 1с операцией "Помощник по переходу на УСН" с помощью него посчиталось восстановление, сформировались проводки. 

Строка 080 раздела 3 - суммы налога, подлежащие восстановлению заполнены. 

Прилагаю скрин раздела 3 строки с 010 по 080

Очень надеюсь на Вашу помощь, потому как не знаю как разобраться с этой проблемой. 
Заранее спасибо откликнувшимся.
Прикреплен 1 файл:
БухОнлайн Редакция
29 апреля 2016 в 12:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Решения арбитражных судов за март 2015 года: УСН, ЕНВД, страховые взносы, налоговые проверки 27 апреля 2015
Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность 29 декабря 2014
Переход на УСН: как преодолеть «авансовые» сложности 8 октября 2009
Какие решения принимали арбитражные суды в марте 2016 года: списание бракованного товара, расходы в виде премий к юбилеям и доплат к пособиям, ЕНВД в случае приостановления деятельности 28 апреля 2016

Вопросы на форуме
Восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН 22 января 2016
Восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН 19 января 2016
Восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН 15 сентября 2015
Как учитывать НДС при переходе с ОСНО на УСН? 28 марта 2016

Ответы чиновников
Специальные налоговые режимы 11 июля 2012
lenuskags (автор вопроса)  2 008 баллов, г. Севастополь
4 мая 2016 в 12:55
Цитата (lenuskags):в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам
Основные средства у нас только те, что вносились в УК от учредителей, они без НДС.
Александр Погребс Главный консультант
4 мая 2016 в 14:07
Добрый день!

Всё логично.
Если Вы переходите с ОСНО на УСН, нужно восстановить ранее сделанные вычеты. Не все, конечно, а лишь те, что указаны в пункте 3 статьи 170 НК РФ.
Например, по товарам, которые остались непроданные на момент перехода.
А также по основным средствам, которые еще не до конца самортизированы.

Однако восстанавливать нужно только тот НДС, который реально в свое время был включен в вычеты. 

Если Вы покупали ОС и в цене был НДС, который Вы включили в вычет, то этот вычет нужно восстановить. Но не весь, а пропорционально остаточной стоимости.

Цитата (lenuskags):Основные средства у нас только те, что вносились в УК от учредителей, они без НДС.
В принципе, если учредители - юридические лица на ОСНО, то они в свою очередь должны были восстановить свой вычет НДС и передать его Вам, а Вы могли включить его в свой вычет.
Но это на сегодняшний день не самая частая ситуация.

Поэтому Вы можете так и написать в инспекцию, что при получении ОС в качестве вклада в Уставный капитал, и вычет НДС при этом не производился. Поэтому и восстанавливать нечего.
И, естественно, отсутствие вычета нужно подтвердить документально.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер