Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Несвоевременное удержание НДФЛ

28 апреля 2016 в 14:40
Добрый день, форумчане! Помогите в очередной раз очень неопытному бухгалтеру. Правильные ответы нахожу только на этом сайте, на этом форуме... Вопрос такой : зарплата выдавалась своевременно , но НДФЛ перечислялся позже, все из-за моего незнания, думала их уплачивают так же как и взносы. Зарплату начислила и выплатила за январь 29.01.2016 (так как выплата приходилась на выходной день выплатила раньше ). Перечислила НДФЛ за январь -   18.02.2016 г. И так же примерно делала  и за следующие месяцы. Теперь заполняю декларацию по 6 НДФЛ. Прикрепляю файл. Прошу помочь профессиональным советом. Какие штрафные санкции предусмотрены для таких горе бухгалтеров?
Прикреплен 1 файл:
юлия79  227 049 баллов, г. Омск
28 апреля 2016 в 20:58
22 балла Добавить баллы
Цитата (Алина2016):Зарплату начислила и выплатила за январь 29.01.2016 (так как выплата приходилась на выходной день выплатила раньше ). Перечислила НДФЛ за январь -   18.02.2016 г.
Добрый вечер

В этом случае

100-31.01.16
110-29.01.16
120-30.01.16

Штраф будет по статье 123 НК
Цитата:Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению

плюс пени по ст.75 НК
Расчетчик Консультант
28 апреля 2016 в 21:12
Цитата (Алина2016):Прикрепляю файл. Прошу помочь профессиональным советом. Какие штрафные санкции предусмотрены для таких горе бухгалтеров?
Добрый вечер.
Если НДФЛ был перечислен 18.02, 16.03 и 04.04. То, с таким отчетом как на картинке, для вас пока предусмотрена только одна штрафная санкция - 500 рублей за недостоверность. И то, только в том случае если придет проверка и обнаружит что зарплату выплачивали на самом деле не 17.02, а 29.01.
В этом случае получите 500 рублей за недостоверный отчет, ну а только потом штрафы 20% от несвоевременно удержанного и перечисленного налога и пени.

С таким заполнением отчета: 100 - 31.01.16, 110-29.01.16, 120 - 30.01.16. Совесть Ваша будет чиста, а штрафы и пени выпишут сразу после проверки отчета и сверки с КРБ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Nataly S Консультант
28 апреля 2016 в 22:09
Здравствуйте.
Цитата (юлия79):В этом случае

100-31.01.16
110-29.01.16
120-30.01.16
Поправлю:  30 и 31 января выходные дни поэтому строки в разделе 2 будут заполняться так:

100: 31.01.2016
110: 29.01.2016
120: 01.02.2016.
28 апреля 2016 в 22:47
Добрый вечер ,Наталья.  То есть в этом отчёте не отражается точная дата уплаты НДФЛ в бюджет?  Так как мне заполнить эти строки с тем , что я намутила?
Nataly S Консультант
28 апреля 2016 в 22:59
Цитата (Алина2016):То есть в этом отчёте не отражается точная дата уплаты НДФЛ в бюджет?  
Не отражается. Налоговикам она не нужна, так как они и так располагают сведениями о фактической уплате НДФЛ в бюджет. Им интересно, когда налог должен был быть перечислен в бюджет, чтобы сравнить с реальными платежами.

Цитата (Алина2016):Так как мне заполнить эти строки с тем , что я намутила?
Возможные варианты изложил выше Вячеслав (Расчетчик), выбор за Вами.
28 апреля 2016 в 23:29
Цитата (Расчетчик):
Цитата (Алина2016):Прикрепляю файл. Прошу помочь профессиональным советом. Какие штрафные санкции предусмотрены для таких горе бухгалтеров?
С таким заполнением отчета: 100 - 31.01.16, 110-29.01.16, 120 - 30.01.16. Совесть Ваша будет чиста, а штрафы и пени выпишут сразу после проверки отчета и сверки с КРБ.
Спасибо за ответ .
Извините за недогадливость и скудные знания бухгалтерии.  Что такое КРБ?
28 апреля 2016 в 23:31
Цитата (Nataly S):
Цитата (Алина2016):То есть в этом отчёте не отражается точная дата уплаты НДФЛ в бюджет?  
Не отражается. Налоговикам она не нужна, так как они и так располагают сведениями о фактической уплате НДФЛ в бюджет. Им интересно, когда налог должен был быть перечислен в бюджет, чтобы сравнить с реальными платежами.

Цитата (Алина2016):Так как мне заполнить эти строки с тем , что я намутила?
Возможные варианты изложил выше Вячеслав (Расчетчик), выбор за Вами.
Спасибо Вам за помощьЦветы
юлия79  227 049 баллов, г. Омск
29 апреля 2016 в 03:06
Добрый день
Цитата (Алина2016): Что такое КРБ?
Карточка расчетов с бюджетом

Наталья,спасибо за поправкуЦветы
29 апреля 2016 в 10:30
Пример заполнения раздела 1 и раздела 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2016 годаВ I  квартале 2016 года ООО «Прогресс» начислило зарплату 19 сотрудникам. На основании трудовых договоров зарплата выплачивается 10 числа каждого месяца. Применяемая налоговая ставка — 13%. Датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который начислен доход (абз. 2 п. 2 ст. 223НК РФ). Удержать НДФЛ надо из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, то есть 10 числа месяца (п. 4 ст. 226 НК РФ). Перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, то есть не позднее 11 числа месяца (п. 4 ст. 226 НК РФ). Приведем данные за I квартал 2016 года.
За январь 2016 года сумма начисленной сотрудникам зарплаты составила 1 450 300 руб. Сумма НДФЛ — 188 539 руб. Дата фактического получения дохода — 31 января 2016 года, дата удержания НДФЛ — 10 февраля 2016 года, крайний срок перечисления НДФЛ — 11 февраля 2016 года.
За февраль 2016 года сумма начисленной сотрудникам зарплаты составила дохода 1 450 300 руб. Сумма НДФЛ — 188 539 руб. Дата фактического получения дохода — 29 февраля 2016 года, дата удержания НДФЛ — 10 марта 2016 года, крайний срок перечисления НДФЛ — 11 марта 2016 года.
За март 2016 года сумма начисленной сотрудникам зарплаты составила 1 450 300 руб. Сумма НДФЛ — 188 539 руб. Дата фактического получения дохода — 31 марта 2016 года, дата удержания НДФЛ — 8 апреля 2016 года (так как 10 апреля приходится на воскресенье, бухгалтер перечислил зарплату 8 апреля и в этот же день удержал НДФЛ), крайний срок перечисления НДФЛ — 11 апреля 2016 года (перенос с 9 апреля, субботы, на ближайший следующий рабочий день, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Также одному из работников (налоговому резиденту РФ) 8 февраля 2016 года были выплачены дивиденды в общей сумме 20 000 рублей. Дата фактического получения дохода — 8 февраля 2016 года (день выплаты), дата удержания НДФЛ — 8 февраля 2016 года (день выплаты), крайний срок перечисления НДФЛ — 9 февраля 2016 года (день, следующий за днем выплаты). Ставка НДФЛ составляет 13%.
Налоговые вычеты работникам не предоставлялись, фиксированный авансовый платеж не уплачивается, возврат налога не осуществлялся.
В раздел 1 внесем обобщенные показатели по доходам всех работников, в том числе по дивидендам, и отразим суммы исчисленного и удержанного НДФЛ:

В раздел 2 внесем даты и суммы полученного всеми работниками дохода в виде зарплаты и удержанного НДФЛ по каждому месяцу I квартала. В феврале также покажем сумму выплаченных дивидендов и удержанного с них налога.

Как видно, удержать налог с мартовской зарплаты нужно в апреле 2016 года (таково требование п. 4 ст. 226 НК РФ). Но правильно ли мы поступили, что в расчете за I квартал 2016 года в строках 110 и 120 указали даты, приходящиеся на апрель, то есть уже на II квартал? К сожалению, в Порядке заполнения 6-НДФЛ и в письме № БС-4-11/19829 не поясняется, на какую именно дату нужно формировать расчет. Должен ли это быть последний день периода, за который представляется расчет, или дата, когда налоговый агент должен перечислить налог по доходам, полученным за последний месяц данного периода?
Помимо вопроса о том, на какую именно дату формировать расчет, могут возникнуть и другие вопросы, на которые нет ответов в Порядке заполнения 6-НДФЛ. Приведем лишь несколько примеров:
если заработная плата за декабрь 2015 года выплачена в январе 2016 года, нужно ли ее учесть в общей сумме дохода в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года?надо ли в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие повторить данные раздела 2 за первый квартал или достаточно показать в этом разделе данные за месяцы, приходящиеся на второй квартал, а обобщенные данные нарастающим итогом с начала года отразить в разделе 1?если работник одновременно получил заработную плату и отпускные (или больничные), нужно ли указать эти выплаты в разделе 2 отдельно, учитывая, что срок перечисления НДФЛ с этих выплат разный (абз. 1 п. 2 и п. 6 ст. 226 НК РФ)?если работник увольняется в середине месяца, то рассчитаться с ним потребуется в день увольнения (ст. 84.1 ТК РФ). Также специальным образом определяется и день получения им дохода (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ). Означает ли это, что данные по уволенным работникам нужно показывать в разделе 2 отдельно?в строке 090 раздела 1 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» следует отражать только возвращенные суммы переплаты по НДФЛ, которая возникла в текущем налоговом периоде, или же также и те возвращенные суммы НДФЛ, которые были излишне удержаны в предыдущих периодах?
29 апреля 2016 в 12:15
Цитата (Nataly S):Здравствуйте.
Цитата (юлия79):В этом случае

100-31.01.16
110-29.01.16
120-30.01.16
Поправлю:  30 и 31 января выходные дни поэтому строки в разделе 2 будут заполняться так:

100: 31.01.2016
110: 29.01.2016
120: 01.02.2016.
Добрый день, Наталья. Пожалуйста, посмотрите статью , которую я скинула... У меня не такая же ситуация с датами?
Ольга Матвеева Модератор
29 апреля 2016 в 16:01
Добрый день!
Алина2016! При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
Nataly S Консультант
30 апреля 2016 в 12:56
Цитата (Алина2016):Пожалуйста, посмотрите статью , которую я скинула... У меня не такая же ситуация с датами?
Нет, это не Ваш вариант.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер