Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Остаточная стоимость после выплат по договору лизинга

29 апреля 2016 в 22:15
Добрый день! 
ООО на ОСНО.
У нас следующая ситуация: в июне 2014 года ООО приобрело в лизинг грузовой  автомобиль.
Учет ОС осуществлялся на балансе лизингополучателя. Лизинг брался на 22 месяца. Применили 4 амортизационную группу.
Ежемесячные Лизинговые платежи составляли 19096 (без НДС), т.е. за весь период действия договора лизинга они составили - 420112. 
На балансе по БУ стоимость - 647243, по НУ - 567796. Выкупная стоимость - 5677.
Амортизация по БУ (647243 : 61 месяц) - 10610;  по НУ (567796 : 61) - 9308.
В расходы я отнесла по БУ через амортизацию 10610 х 22 = 233420 руб. (6мес за 2014, 12 мес за 2015, 4 мес за 2016г) ) + лизинговые платежи за минусом амортизации 8486 х 22 = 186692. Остаточная - 227131.
В расходы я отнесла по НУ через амортизацию 9308 х 22 = 204776руб. (6мес за 2014, 12 мес за 2015, 4 мес за 2016г) + лизинговые платежи за минусом амортизации  9788 х 22 = 215336, т.е. 19096 х 21 = 420112. Остаточная - 147684.

Я запуталась с авансовым платежом. Он составил 221440 (без НДС). Его я никуда не относила. Только НДС к вычету по с/ф.
Сейчас я понимаю, что должна остаться на балансе только выкупная стоимость - 5677. 
Если к  расходам по НУ 420112 прибавить авансовый платеж - 221440, то = 641552, а первоначальная стоимость 647243, разница как раз на 5677- на выкупную стоимость. Тоже самое и с БУ.
Могла ли я его (авансовый платеж) отнести в 2014 году в расходы? Когда только взяли лизинг, в голове была такая каша, я побоялась такую сумму отнести на расходы. Что мне делать сейчас?
Как списать остаточную стоимость, и как это отразится на налоге на прибыль?   
Подскажите, пожалуйста, заранее благодарна!
НКК Консультант
30 апреля 2016 в 09:52
Цитата (луса):Добрый день! 
ООО на ОСНО.
У нас следующая ситуация: в июне 2014 года ООО приобрело в лизинг грузовой  автомобиль.
Учет ОС осуществлялся на балансе лизингополучателя. Лизинг брался на 22 месяца. Применили 4 амортизационную группу.
Ежемесячные Лизинговые платежи составляли 19096 (без НДС), т.е. за весь период действия договора лизинга они составили - 420112. 
На балансе по БУ стоимость - 647243, по НУ - 567796. Выкупная стоимость - 5677.
Амортизация по БУ (647243 : 61 месяц) - 10610;  по НУ (567796 : 61) - 9308.
В расходы я отнесла по БУ через амортизацию 10610 х 22 = 233420 руб. (6мес за 2014, 12 мес за 2015, 4 мес за 2016г) ) + лизинговые платежи за минусом амортизации 8486 х 22 = 186692. Остаточная - 227131.
В расходы я отнесла по НУ через амортизацию 9308 х 22 = 204776руб. (6мес за 2014, 12 мес за 2015, 4 мес за 2016г) + лизинговые платежи за минусом амортизации  9788 х 22 = 215336, т.е. 19096 х 21 = 420112. Остаточная - 147684.

Я запуталась с авансовым платежом. Он составил 221440 (без НДС). Его я никуда не относила. Только НДС к вычету по с/ф.
Сейчас я понимаю, что должна остаться на балансе только выкупная стоимость - 5677. 
Если к  расходам по НУ 420112 прибавить авансовый платеж - 221440, то = 641552, а первоначальная стоимость 647243, разница как раз на 5677- на выкупную стоимость. Тоже самое и с БУ.
Могла ли я его (авансовый платеж) отнести в 2014 году в расходы? Когда только взяли лизинг, в голове была такая каша, я побоялась такую сумму отнести на расходы. Что мне делать сейчас?
Как списать остаточную стоимость, и как это отразится на налоге на прибыль?   
Подскажите, пожалуйста, заранее благодарна!
Добрый день!

1) Выделенное жирным шрифтом - неверно. Вопрос бухучета можно обсудить в новой теме соответствующего раздела форума.

2) Авансовый платеж учитывается в составе налоговых расходов в периоде его зачета в счет оплаты лизинговых платежей по условиям договора лизинга. При этом в случае, если в месяце зачета аванса по предмету лизинга начисляется налоговая амортизация, то такой авансовый платеж учитывается в расходах указанного месяца за вычетом налоговой амортизации предмета лизинга за рассматриваемый месяц (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

3) Вам надо учесть, что совокупная сумма налоговых расходов за срок лизинга (налоговая амортизация + начисленные лизинговые платежи) не должна превысить общую величину лизинговых платежей без НДС с учетом аванса, установленную договором лизинга (п. 1 ст. 252 НК РФ).

4) При выкупе предмета лизинга в налоговом учете может остаться недоамортизированная остаточная стоимость такого имущества, которая прекращает амортизироваться (учитываться в налоговых расходах) в месяце, следующем за месяцем выкупа.

При этом указанная Вами выкупная стоимость является отдельным расходом, полностью учитываемым для целей налогообложения в месяце выкупа (п. 1 ст. 257, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 15.11.2006 N 03-03-04/1/761).
2 мая 2016 в 09:48
Добрый день! Огромное спасибо за Ваш комментарий.  
Согласно п.3 Комментарий "Вам надо учесть, что совокупная сумма налоговых расходов за срок лизинга (налоговая амортизация + начисленные лизинговые платежи) не должна превысить общую величину лизинговых платежей без НДС с учетом аванса, установленную договором лизинга (п. 1 ст. 252 НК РФ)" я учла в налоговых расходах налоговую амортизация + начисленные лизинговые платежи (19096 х 22), но  не учла в налоговых расходах аванс 221400 без НДС. Это я уже поняла.

Как теперь исправить положение? 
Налоговая отчетность за 2014, 2015 прибыльная. Даже если я включу в расходы этот аванс без НДС 221400 руб. за 2014 год все равно будет прибыль. Можно ли вовсе не корректировать налоговую отчетность за 2014 год, так как возможность учета рассматриваемых расходов в декларации за 2014 г. предоставлена последним предложением п. 1 ст. 54 НК РФ , а именно:
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

За ранее благодарна за помощь!
НКК Консультант
2 мая 2016 в 23:17
Цитата (луса):Добрый день! Огромное спасибо за Ваш комментарий.  
Согласно п.3 Комментарий "Вам надо учесть, что совокупная сумма налоговых расходов за срок лизинга (налоговая амортизация + начисленные лизинговые платежи) не должна превысить общую величину лизинговых платежей без НДС с учетом аванса, установленную договором лизинга (п. 1 ст. 252 НК РФ)" я учла в налоговых расходах налоговую амортизация + начисленные лизинговые платежи (19096 х 22), но  не учла в налоговых расходах аванс 221400 без НДС. Это я уже поняла.

Как теперь исправить положение? 
Налоговая отчетность за 2014, 2015 прибыльная. Даже если я включу в расходы этот аванс без НДС 221400 руб. за 2014 год все равно будет прибыль. Можно ли вовсе не корректировать налоговую отчетность за 2014 год, так как возможность учета рассматриваемых расходов в декларации за 2014 г. предоставлена последним предложением п. 1 ст. 54 НК РФ , а именно:
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

За ранее благодарна за помощь!
Добрый вечер!

Да, в рассматриваемой ситуации Вы имеете право не подавать уточненку за 2014 г. с заявлением данных расходов, а учесть эти расходы в декларации за 2015 г. или 2016 г. (если в декларации за 2016 г. будет налоговая прибыль) - последнее предложение п. 1 ст. 54 НК РФ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер