Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Выплаты при увольнении в 6-НДФЛ

PNN (автор вопроса)  19 баллов
4 мая 2016 в 07:21
Здравствуйте!

Сотрудник увольняется 31/03/2016 г. (последний рабочий день 31/03/2016 г.).
Заработная плата за март и компенсация за неиспользованный отпуск списались с расчетного счета 01/04/2016 г. (само платежное поручение от 31/03/2016 г.) - получается, что с задержкой на 1 день.

Не могу понять, нужно указывать этот доход в 6-ндфл за 1 квартал 2016 года или уже теперь отражать в 6-ндфл за полугодие 2016 г.

Буду благодарна за любые полезные советы (особенно, про построчное отражение)!

Пока склоняюсь к тому, что раз сама компенсация была выплачена 1 апреля, то попадать она будет уже в отчет по полугодию, так как:
100 - 31.03.2016.
110 - 01.04.2016
120 - 02.04.2016
Но смущает, что изначально мы выплатили доход с нарушением срока!
Sveto4Divny  17 364 балла, г. Новосибирск
4 мая 2016 в 09:01
15 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (PNN):попадать она будет уже в отчет по полугодию
Поскольку фактически операции по расчётному счёту прошли 01.04.2016, я тоже склоняюсь включить эти суммы во 2 раздел расчёта за полугодие.
Но будет два блока: то, что Вы привели, касается зарплаты, а суммы компенсации надо выделить в отдельный блок: 
100 - 01.04.2016.
110 - 01.04.2016
120 - 02.04.2016
Цитата (PNN):Но смущает, что изначально мы выплатили доход с нарушением срока!
Ответственность за это предусмотрена трудовым, а не налоговым Кодексом (ТК РФ, Статья 142. Ответственность работодателя за нарушение сроков выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику).
Ann-Nancy  72 273 балла, г. Благовещенск
4 мая 2016 в 09:17
7 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (PNN):Сотрудник увольняется 31/03/2016 г. (последний рабочий день 31/03/2016 г.).
Цитата (п.2 статья 223 НК РФ):В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход
Для выплаты по этому сотруднику будет два блока во 2-м разделе 6-НДФЛ: один для заработной платы, другой - для компенсации.

Заработная плата 
стр. 100 - 31.03.2016
стр.110 - 01.04.2016
стр. 120 - 04.04.2016

Компенсация:
стр.100 - 01.04.2016
стр.110 - 01.04.2016
стр. 120 - 04.04.2016
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
PNN (автор вопроса)  19 баллов
4 мая 2016 в 09:31
Цитата (Ann-Nancy):один для заработной платы, другой - для компенсации
Подскажите, а для компенсации в строке 100 дата 01.04.2016 г. указывается на основании чего?
На основании статьи 223, пункт 1, подпункт 1?
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;

То есть если речь:
-про зарплату за полный месяц - дата фактического получения дохода = последний день месяца
-про зарплату за неполный месяц - дата фактического получения дохода = последний рабочий день
-про остальные виды выплат (отпускные, компенсации за неиспользованный отпуск, больничные, премии и т.д. - пока рассматриваю только в денежной форме) - дата фактического получения дохода = день выплаты дохода
Верно?
Sveto4Divny  17 364 балла, г. Новосибирск
4 мая 2016 в 10:26
Цитата (PNN):На основании статьи 223, пункт 1, подпункт 1?
Верно.
Цитата (PNN):-про зарплату за неполный месяц - дата фактического получения дохода = последний рабочий день -
только в случае увольнения.
Цитата (PNN):-про остальные виды выплат (отпускные, компенсации за неиспользованный отпуск, больничные, премии и т.д.
А вот про премии - интересный вопрос. Пока в разрезе заполнения 6-НДФЛ он не вставал, однако Минфин ранее заявлял, что дата фактического получения дохода в виде премии должна определяться в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ. (Письмо
от 27 марта 2015 г. N 03-04-07/17028)
PNN (автор вопроса)  19 баллов
4 мая 2016 в 10:56
Цитата (Sveto4Divny):А вот про премии - интересный вопрос. Пока в разрезе заполнения 6-НДФЛ он не вставал, однако Минфин ранее заявлял, что дата фактического получения дохода в виде премии должна определяться в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ. (Письмо
от 27 марта 2015 г. N 03-04-07/17028)
Извините, но не очень поняла, я вроде бы так и написала. Грустный
День выплаты премии=дата фактического получения дохода.
Дата удержания ндфл=дата выплаты премии
Срок перечисления налога=следующий рабочий день

У видов выплат, которые я объединила в последнем "блоке" дата фактического получения дохода одна и та же, разный срок перечисления ндфл только.
Sveto4Divny  17 364 балла, г. Новосибирск
4 мая 2016 в 11:03
Да, Вы всё правильно написали. Просто кажется, что премию никто не выделяет в отдельный блок, а отражают вместе с зарплатой. Ни одного вопроса не видела на форуме про отражение премии в 6-НДФЛ.
PNN (автор вопроса)  19 баллов
4 мая 2016 в 16:42
Цитата (Sveto4Divny):Просто кажется, что премию никто не выделяет в отдельный блок,
Кризис же.

Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Юлия Радская Модератор
4 мая 2016 в 16:44
Добрый день.
Цитата (PNN):А вот в 1С у меня компенсация за неиспользованный отпуск никак не встает, как надо.
Указывает дату фактического получения дохода последний рабочий день...
Никак не могу уговорить.
Не знаете, в чем может быть дело?
Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
Александр Погребс Главный консультант
4 мая 2016 в 17:20
Добрый день!
Цитата (Sveto4Divny):А вот про премии - интересный вопрос. Пока в разрезе заполнения 6-НДФЛ он не вставал, однако Минфин ранее заявлял, что дата фактического получения дохода в виде премии должна определяться в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ. (Письмо
от 27 марта 2015 г. N 03-04-07/17028)
Действительно, премии - это интересный вопрос.

На самом деле, премия - часть оплаты труда и выделять ее из нее не следует.
Это если премия ежемесячная. 
А вот с квартальными и годовыми премиями - вопрос.

Однако, давайте мы не будем этот вопрос решать (обсуждать) в рамках этой темы. Это уже будет уклонение от основного вопроса темы. Что является нарушением правил форума.

По основному вопросу темы, как я понимаю, всё выяснили.

Хотел только добавить, что если начисленные при увольнении выплаты (зарплата) Вы будете показывать во втором разделе в полугодии, то не забудьте их сейчас указать в первом разделе в форме за 1 квартал.  
Всё то, что во втором разделе имеет по строке 100 мартовскую дату, должно попасть в строку 020 первого раздела. Дажде, если показывать эту строку 100 будете в полугодии...

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер