Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение 6-НДФЛ

irinka-v84 (автор вопроса)  5 638 баллов, г. Казань
4 мая 2016 в 13:28
Всем добрый день! Прошу проверить отчет 6-НДФЛ и его заполнение.
Раздел 1.
Строка 020 - начисленная зп за 3 месяца 1 квартала 2016 года - 21000 р.
Строка 030 - вычеты на детей за 3 месяца 2016 года - 4200 р.
Строка 040 -сумма НДФЛ,за январь, февраль и март 2016 года - 2184 р.
Строка 060 - 1
Строка 070 - 1456 р . сумма удержанного НДФЛ за январь и февраль 2016 года

Раздел 2.
Строка 100 - Дата фактического получения дохода - день начисления зп
31.01.2016 - 7000 р
29.02.2016 - 7000 р.

Строка 110  - Дата удержания налога - день выплаты зп
18.02.2016 - 728 р.
15.03.2016 - 728 р.

Строка 120 - срок перечисления налога - день, следующий за днем выплаты зп
19.02.2016 - 728 р.
16.03.2016 г. - 728 р.
Март в раздел 2 не включала

Спасибо всем откликнувшимся!!!!
Elena1986  6 191 балл, г. Киров
4 мая 2016 в 13:33
Добрый день!
 По 1 разделу:
строка 070=строке 040 (даже если выплата зарплаты за март была в апреле, и фактически налог удержан в апреле).

По 2 разделу:
 если были начисления только заработной платы - то все верно.
Март не включили верно - отразите в форме за полугодие
irinka-v84 (автор вопроса)  5 638 баллов, г. Казань
4 мая 2016 в 13:38
Спасибо! 
т.е по разделу 1 в моем случае будет: Строка 070 - 2184р . сумма удержанного НДФЛ за январь и февраль  и март  2016 года???

А по разделу 2:
Заработная плата в марте начислена, но выплачена только в апреле. Куча информации на форуме по поводу мартовской зп.. и вся разная... не пойму, как верно... )))
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  85 547 баллов, г. Астрахань
4 мая 2016 в 13:46
Цитата (Elena1986):строка 070=строке 040 (даже если выплата зарплаты за март была в апреле, и фактически налог удержан в апреле).
Здравствуйте. А на основании чего вы сделали такой вывод ? Статья 226 НК РФ говорит об обратном.
Важный бух  85 547 баллов, г. Астрахань
4 мая 2016 в 13:47
Цитата (irinka-v84):как верно
Все у вас верно ( ст. 226,226 НК РФ, письмо Минфина России от 22.07.2015 03-04-06/42063,  п. 1.1 Порядка заполнения 6-НДФЛ).
irinka-v84 (автор вопроса)  5 638 баллов, г. Казань
4 мая 2016 в 13:57
верно я понимаю, оставляю как написала изначально?
т.е. Раздел 1.
Строка 020 - начисленная зп за 3 месяца 1 квартала 2016 года - 21000 р.
Строка 030 - вычеты на детей за 3 месяца 2016 года - 4200 р.
Строка 040 -сумма НДФЛ,за январь, февраль и март 2016 года - 2184 р.
Строка 060 - 1
Строка 070 - 1456 р . сумма удержанного НДФЛ за январь и февраль 2016 года

Раздел 2.
Строка 100 - Дата фактического получения дохода - день начисления зп
31.01.2016 - 7000 р
29.02.2016 - 7000 р.

Строка 110  - Дата удержания налога - день выплаты зп
18.02.2016 - 728 р.
15.03.2016 - 728 р.

Строка 120 - срок перечисления налога - день, следующий за днем выплаты зп
19.02.2016 - 728 р.
16.03.2016 г. - 728 р.
Март в раздел 2 не включала

Огромное спасибо!!!!!!
Важный бух  85 547 баллов, г. Астрахань
4 мая 2016 в 14:00
Цитата (irinka-v84):верно я понимаю, оставляю как написала изначально?
Да.
irinka-v84 (автор вопроса)  5 638 баллов, г. Казань
4 мая 2016 в 14:06
Ирина Геннадиевна, спасибо!!!!! =d>Цветы
noelle  3 балла, г. Уфа
4 мая 2016 в 14:07
а 080 строка у Вас там что?  НДФЛ за март?
Elena1986  6 191 балл, г. Киров
4 мая 2016 в 14:09
Цитата (Важный бух):
Цитата (Elena1986):строка 070=строке 040 (даже если выплата зарплаты за март была в апреле, и фактически налог удержан в апреле).
Здравствуйте. А на основании чего вы сделали такой вывод ? Статья 226 НК РФ говорит об обратном.
На основании множества прочитанных тем и обсуждений конкретно по заполнению строк 070 и 080 на форуме и различных комментариев разных ИФНС.
Мнения разные, конкретики от МинФина и ФНС нет, мне этот вариант кажется более корректным
irinka-v84 (автор вопроса)  5 638 баллов, г. Казань
4 мая 2016 в 14:16
Цитата (noelle):а 080 строка у Вас там что?  НДФЛ за март?
строка 080 пустая
Важный бух  85 547 баллов, г. Астрахань
4 мая 2016 в 14:17
30 баллов Добавить баллы
Цитата (Elena1986):мне этот вариант кажется более корректным
Но вы так и не объяснили чем корректнее. А вот я считаю что такой вариант в корне неверный.

Расчет 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год на основании данных, которые содержатся в регистрах налогового учета ( п. 1.1 Порядка заполнения 6-НДФЛ). Удержанный налог в налоговый регистр попадает по дате фактической выплаты на основании ст. 226 НК РФ.

Если указать налог с мартовской зарплаты в строке 070 за первый квартал, то данные в отчете по строке 070  будут не соответствовать  данным налогового регистра. Разве это правильно ?

Опять же мнение Минфина по данному вопросу:
 
Учитывая изложенное, в последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в виде оплаты труда, налоговым агентом производится исчисление сумм налога. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен.
 
На основании пункта 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
 
Таким образом, удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов только при их фактической выплате после окончания месяца, за который эта сумма налога была исчислена.
 
письмо Минфина России от 22.07.2015 03-04-06/42063

То есть по моему твердому убеждению  нет основания указывать еще неудержанный налог с мартовской з/п в строке 070.
Важный бух  85 547 баллов, г. Астрахань
4 мая 2016 в 14:20
Цитата (irinka-v84):строка 080 пустая
И правильно что пустая.
Elena1986  6 191 балл, г. Киров
4 мая 2016 в 14:26
Цитата (Важный бух):Но вы так и не объяснили чем корректнее.
я доверяю экспертам форума - ни разу не подвели: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/4/10985
Александр Погребс Главный консультант
4 мая 2016 в 15:10
Добрый день!
Цитата (Elena1986):я доверяю экспертам форума - ни разу не подвели
Правильное решение!

Однако в отношении 6-НДФЛ каждый должен принимать для себя решение сам.

Вариант, который описала  irinka-v84, и который яростно отстаивает Важный бух, тоже имеет место быть. И его тоже нельзя назвать неправильным.

Слишком "хитрая" форма, составленная людьми, уже давно не имевшими дело с реальными налогами, сделала нынешний отчетный период по НДФЛ совершенно диким и неопределенным. 
К сожалению в режиме ручного управления ответить на все ситуации налоговики не в состоянии. Есть надежда только на то, что по итогам первой кампании по сдаче 6-НДФЛ они издадут какую-нибудь вменяемую инструкцию или изменят форму.

А пока лично я советую с таких спорных моментах делать то, что кажется  правильным и что сам пользователь может хотя бы для себя пояснить.

Лично я придерживаюсь такой точки зрения по поводу заполнения строки 070:
- если во втором разделе Вы указываете данные и по мартовской зарплате, то в 070 указываете и НДФЛ с этой зарплаты;
- если во втором разделе Вы данные по мартовской зарплате не указываете, то в 070 и НДФЛ с этой зарплаты не указываете.

Но это исключительно моя точка зрения и я ее никому не навязываю.

Поскольку я уверен, что на фоне того. что я написал, спор двух специалистов ни к чему хорошему не приведет предлагаю поставить на этом точку.

А irinka-v84 я советую оставить всё, как есть. Но не потому, что это "единственно правильное решение", а потому, что решение, принятое самостоятельное всегда лучше навязанного. При прочих равных, естественно.

Тему закрываю.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер