Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Заполнение строки 070 формы 6-НДФЛ при выплате декабрьской заработной платы в январе 2016 года

PNN (автор вопроса)  19 баллов
5 мая 2016 в 02:15
Здравствуйте!

Было много информации по поводу выплаты зарплаты за декабрь 2015 года в январе 2016 и отражения этих операций в 6-ндфл.
Конкретно, хотелось бы понять, как всё-таки правильно заполнять строку 070.
В нее нужно включить удержанный ндфл за декабрь или нет?
Если можно, со ссылкой на НПА.

Заранее спасибо!
Nataly S Консультант
5 мая 2016 в 02:54
Здравствуйте.

Согласно разъяснениям ФНС https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/3/10838 в разделе 1 не отражается декабрьский НДФЛ.

Почитаем  Порядок заполнения 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@ :

Цитата:3.3. В Разделе 1 указывается:
...
по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
Про то, что не нужно в строке 070 отражать НДФЛ, удержанный в 2016 году из доходов, полученных до 01.01.2016 года, не написано.

Согласно пункту 4 статьи 226 НК, НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода, то есть при выплате зарплаты за декабрь 2015 года в январе 2016 года НДФЛ удерживается в январе 2016 года. Исчисляется НДФЛ в 2015г, а удерживается в 2016г.  В строке 040 такой НДФЛ однозначно не отражается, а строка 070 под вопросом. С одной стороны на чаше весов пункт 4 статьи 226 НК и Порядок заполнения 6-НДФЛ, которые являются НПА, а с другой стороны разъяснения ФНС, которые НПА не являются.

Каждый налоговый агент самостоятельно принимает решение по заполнению строки 070 и при этом должен быть готов к тому, что придется отстаивать свою точку зрения.
PNN (автор вопроса)  19 баллов
5 мая 2016 в 07:24
Цитата (Nataly S):Про то, что не нужно в строке 070 отражать НДФЛ, удержанный в 2016 году из доходов, полученных до 01.01.2016 года, не написано.
Если исходить из того, что по зарплате за март 2016, выплаченной в апреле, заполнение строк в разделе 1 такое:
-020 (доход) - март
-040 (исчисленный ндфл) - март
-070 (удержанный ндфл) - апрель,
то по аналогии по зарплате декабря (а эта аналогия как раз в этом письме и указана) как раз получается, что в строку 020 и 040 данные должны были бы попасть за 4 квартал 2015 (если была бы такая отчетность), а в строку 070 как раз за 1 квартал 2016 года.
Другое дело, что, конечно, нужно было четко прописать заполнение формы на переходный период.

Спасибо Вам огромное за разъяснения! Выбрала "отражение" в строке 070 ндфл за декабрь 2015, но, судя, по всему, лучше самостоятельно написать запрос в ИФНС, чтобы успеть при необходимости исправить до сдачи отчетности за полугодие.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер